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目录第一章　财务运营管理导论1

第一节　财务运营管理的概念和内容1

一、财务运营管理的概念1

二、财务运营管理的内容3

第二节　财务运营管理的目标6

一、以“企业价值最大化”为目标6

二、“企业价值最大化”的体现8

三、“企业价值最大化”的实现9

第三节　财务运营管理基础理论10

一、十大公理10

二、代理理论14

一、经济环境17

第四节　财务运营管理的环境17

二、金融环境19

三、法律环境19

第二章　理财的价值观念21

第一节　货币的时间价值21

一、单利终值和现值的计算22

二、复利终值和现值的计算22

三、年金终值和现值的计算23

第二节　风险报酬26

一、风险报酬的概念26

二、风险的计量27

三、融资风险的分析与防范28

四、投资风险的分析与防范29

五、证券投资组合的风险分析31

六、证券投资组合的策略与方法32

七、证券投资组合的风险报酬34

八、风险和报酬率的关系36

第三章　资本成本与资本结构37

第一节　资本成本37

一、资本成本的概念与作用37

二、资本成本的分类39

三、个别资本成本的计算41

四、加权平均资本成本的计算44

五、资本边际成本的计算48

六、资本成本的控制50

第二节　资本结构52

一、资本结构及影响因素52

二、资本结构优化53

第一节　股权融资65

第四章　融资决策65

一、普通股融资66

二、优先股融资72

第二节　债务融资75

一、长期债券融资75

二、可转换债券融资80

三、长期借款融资83

第三节　租赁融资87

一、租赁的分类87

二、融资租赁的财务目的89

三、租赁融资的程序91

四、租金的构成及支付92

五、租赁融资的优缺点92

一、商业信用93

第四节　短期融资93

二、银行短期借款95

三、商业票据98

四、存货融资100

五、应收账款融资102

第五节　特殊融资形式104

一、内部融资104

二、资产变卖融资106

第五章　流动资产管理113

第一节　现金管理113

一、现金持有的动机113

二、现金等价物115

三、现金管理的主要内容115

四、现金管理技巧117

五、闲置资金的运用途径118

六、现金预算的编制方法119

七、现金最佳持有额度的确定121

第二节　应收账款管理125

一、信用管理125

二、应收账款的日常控制128

三、应收帐款的风险防范130

第三节　存货管理132

一、存货管理成本132

二、存货管理方法133

第六章 固定资产及其他资产管理137

第一节　固定资产管理137

一、固定资产的概念137

二、固定资产的分类138

三、固定资产的管理要求140

四、固定资产的价值损耗141

五、固定资产折旧的范围和依据142

六、影响固定资产折旧的因素143

七、固定资产折旧的计算方法145

八、固定资产更新、维护和处置151

第二节　无形资产管理153

一、无形资产的概念和内容153

二、无形资产摊销管理153

三、无形资产转让管理154

四、无形资产计价155

第三节　递延资产及其他资产的管理158

一、递延资产管理158

二、其他资产管理159

第七章　财务分析161

第一节　财务分析概述161

一、财务分析的含义及意义161

二、财务分析中的问题163

第二节　财务分析的方法164

一、趋势分析法164

二、比率分析法167

第三节　财务分析的内容168

一、营运能力分析168

二、获利能力分析170

三、偿债能力分析173

第四节　资产负债表176

一、资产负债表的定义176

二、资产负债表的格式177

三、资产负债表的编制方法179

四、资产负债表的阅读与分析183

第五节　利润表184

一、利润表的定义184

二、利润表格式184

三、利润表的编制方法185

四、利润表附表的格式和编制方法186

五、利润表的阅读与分析188

第六节　现金流量表189

一、现金流量表的定义189

二、现金流量表的格式和编制方法191

三、现金流量表的阅读与分析196

四、广华公司财务状况变动表的分析201

一、财务预测的概念209

第一节　财务预测概述209

第八章　财务预测与财务预算209

二、财务预测的目的210

三、财务预测的意义和作用210

第二节　财务预测的种类211

一、资金预测211

二、利润预测214

第三节　财务预算概述216

一、财务预算的构成217

二、财务预算的编制217

三、财务预算的作用218

第四节　财务预算的内容219

一、现金预算219

二、成本费用预算222

第五节　预计财务报表225

一、预计利润表226

二、预计资产负债表227

第六节　财务预算的方法231

一、弹性预算231

二、概率预算231

三、零基预算232

四、滚动预算232

五、作业预算233

第九章　投资决策241

第一节　企业投资概述241

一、企业投资的原则241

二、投资方向的确定242

三、投资规模的控制242

五、投资决策的方法243

四、投资结构的把握243

第二节　现金流量分析246

一、现金流量的概念246

二、现金流量的估计247

三、现金流量的计算249

第三节　资本预算253

一、资本预算及其影响因素253

二、资本预算的重要性254

三、资本预算的分类256

四、资本预算的程序257

五、资本预算中的现金流量预测259

第四节　企业对外投资管理261

一、对外投资的概念261

二、短期投资的管理262

三、长期投资的管理264

第五节　企业投资误区265

一、孤注一掷266

二、过度投机267

三、盲目扩张268

四、安于现状270

五、心比天高271

第十章　利润分配275

第一节　利润分配的含义和原则275

一、利润分配的含义275

二、利润分配的原则276

第二节　利润分配的程序和内容277

一、利润分配的程序277

二、利润分配的内容278

第三节　利润分配中所得税的交纳281

一、企业所得税的计算281

二、纳税调整281

三、企业避税途径283

第四节　股利分配288

一、股利政策288

二、影响股利政策的因素289

三、股利分配方式291

第十一章　资本经营295

第一节　资本经营概述295

一、资本经营的含义295

二、资本经营与企业生产经营298

三、资本经营的功能299

四、资本经营的发展300

第二节　资本经营的合理利用302

一、利用资本经营重组国有企业302

二、利用资本经营增强企业活力304

三、为资本经营创造有利条件306

四、利用资本经营应当注意的问题306

第三节　企业重组308

一、资产重组308

二、债务重组312

三、破产重组314

第四节　公司并购317

一、公司并购的概念和特点317

二、公司并购的基本形式318

三、公司并购的分类319

四、公司并购的动机321

五、公司并购的效应323

六、被收购公司的防御策略326

第五节　杠杆收购（LBO）329

一、财务杠杆与杠杆收购329

二、杠杆收购交易中的资金筹措330

三、杠杆收购的程序331

四、杠杆收购成功的条件332

五、杠杆收购的教训335

第六节　跨国并购337

一、跨国公司与跨国并购337

二、跨国并购的优势338

三、跨国并购成功的条件340

四、跨国并购中的法律问题342

五、借壳上市的策略343