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1 税务会计的产生和发展1

1.1 官厅会计(政府会计)不能产生税务会计1

1.2 企业会计孕育着税务会计4

1.3 税务会计独立的内在因素6

1.3.1 所得税的征收增加了会计计税工作的难度和广度6

1.3.2 税法目标与会计目标分离的内在原因7

1.4 税务会计独立的现实性9

1.4.1 法律体制的影响9

1.4.2 征纳双方经济利益因素的影响10

1.4.3 经济管理体制因素的影响12

1.5 几个主要国家之间的税务会计比较13

1.5.1 美国税务会计的环境特征13

1.5.2 日本税务会计的环境特征15

1.5.3 法国税务会计的环境特征17

1.5.4 美、日、法税务会计的差异及给我们的启迪18

2 税务会计的基本概念22

2.1 税务会计的定义23

2.1.1 税务会计的不同定义23

2.1.2 税务会计不同定义的比较25

2.1.3 税务会计的特点27

2.1.4 税务会计的本书定义30

2.2 税务会计的地位31

2.2.1 税务会计在生产过程中的地位31

2.2.2 税务会计与财务会计的关系32

2.2.3 税务会计与管理会计的关系34

2.2.4 税务会计与税收会计的关系34

3 税务会计的理论问题35

3.1 税务会计目标和理论框架35

3.1.1 税务会计的目标35

3.1.2 税务会计理论框架39

3.2 税务会计的环境假设或前提条件46

3.2.1 纳税主体46

3.2.2 持续经营47

3.2.3 会计分期47

3.2.4 货币计量和货币时间价值48

3.3 税务会计的特有概念50

3.3.1 会计收入与应税收入50

3.3.2 会计增值额与应税增值额51

3.3.3 会计收益与应税收益51

3.3.4 时间性差异与永久性差异52

3.3.5 税款费用与应纳税额54

3.3.6 经营所得和资本利得56

3.4 税务会计的原则56

3.4.1 规范税务会计行为的原则57

3.4.2 规范税务会计方法的原则58

3.5 税务会计的方法60

3.5.1 纳税调整方法60

3.5.2 计算税金方法67

3.5.3 纳税筹划方法69

3.5.4 纳税申报方法69

4 增值税会计71

4.1 增值税的先进性72

4.1.1 增值税的提出与演进72

4.1.2 增值税的类型及其国家间差异73

4.1.3 增值税会计处理的基本内容74

4.2 增值税会计核算体系75

4.3 增值税会计的理论框架与问题探讨83

4.3.1 建立增值税会计理论的意义83

4.3.2 增值税会计理论的基本内容84

4.3.3 增值税会计核算中应予完善的几个问题88

5 完善税务会计核算的若干设想92

5.1 税务会计的业务性原则要贯彻税法观念93

5.1．1 关于收付实现制原则和权责发生制原则93

5.1．2 关于谨慎原则95

5.2 应税收入核算的几个问题及其改革设想95

5.2.1 外币所得的计价问题96

5.2.2 销货退回的核算问题96

5.2.3 非货币交换收入的核算97

5.3 费用核算的几个问题及其改革设想98

5.3.1 固定资产的标准不应留有弹性98

5.3.2 固定资产修理费预提应规定比例99

5.3.3 固定资产折旧年限的规定应体现税法的奖限政策99

5.3.4 实行计税工资限额只能是权宜之计100

5.3.5 清理税金与费用的关系101

5.4 资本利得核算的问题及其改革设想102

5.4.1 股本溢价收入应予计税102

5.4.2 法定财产重估增值应予计税103

5.4.3 接受捐赠资产收益应予计税104

5.5 税务会计机构和人员设置的改革设想105

5.5.1 西方国家的做法105

5.5.2 我国税务会计的现状105

5.5.3 税务会计人员的素质要求106

6 纳税筹划108

6.1 纳税筹划的意义108

6.1.1 纳税筹划的概念108

6.1.2 纳税筹划的观念更新109

6.1.3 纳税筹划的必要条件112

6.2 纳税筹划的阶段与方法113

6.2.1 企业筹建阶段的纳税筹划114

6.2.2 企业经营阶段的纳税筹划116

6.2.3 企业改组和兼并的纳税筹划129

6.3 增值税的纳税筹划132

6.3.1 增值税纳税筹划的必要性与可能性132

6.3.2 利用增值税优惠政策的纳税筹划133

6.3.3 利用不同纳税人适用不同税率进行纳税筹划136

7 会计准则与税务会计140

7.1 会计准则与税务会计的关系141

7.1.1 会计准则的地位与作用141

7.1.2 税务会计与会计准则的关系143

7.2 所得税会计准则144

7.2.1 所得税会计准则的发展144

7.2.2 所得税会计准则的目标148

7.2.3 所得税会计准则的要点与难点149

7.3 增值税会计准则156

7.3.1 建立《增值税会计准则》的必要性156

7.3.2 《增值税会计准则》的基本内容158

7.3.3 《增值税会计准则》研究中应予澄清的几个问题160

8 国际税务会计问题163

8.1 国际税务会计的环境和任务164

8.1.1 国际会计的环境和任务164

8.1.2 重复课税与抵免税制165

8.1.3 会计期间与纳税期间166

8.1.4 股份公司的纳税期间169

8.2 跨国公司集团的税务会计问题169

8.2.1 跨国公司集团的纳税问题169

8.2.2 联属企业税收优惠待遇170

8.2.3 不同国家税法对跨国公司集团税收的优惠待遇171

8.3 国际纳税筹划的理论与方法172

8.3.1 国际转让价格的节税方法172

8.3.2 国际避税地及其节税方法175

8.3.3 国际租赁中的节税方法177

8.3.4 国际税收协定的利用179

参考书目181

后记183