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项目一 纳税工作流程认知1

任务1.1税务登记2

1.1.1税务登记的流程2

1.1.2开业登记2

1.1.3变更登记4

1.1.4注销登记5

1.1.5停业或复业登记7

1.1.6税务登记验证和换证8

1.1.7外出经营活动税收管理9

1.1.8增值税一般纳税人的认定9

任务1.2账证管理12

1.2.1涉税账簿的设置12

1.2.2发票的领购12

1.2.3发票的开具14

1.2.4账证的保管15

任务1.3纳税申报15

1.3.1正常纳税申报15

1.3.2延期申报与零申报17

任务1.4税款缴纳17

1.4.1税款征收方式17

1.4.2税款缴库方式18

1.4.3税款缴纳程序20

1.4.4税款的减免、退还与追征21

1.4.5税款征收的措施22

1.4.6税收法律责任23

课后练习28

项目二 增值税计算申报与核算31

任务2.1增值税税款的计算33

2.1.1一般纳税人应纳税额的计算34

2.1.2小规模纳税人应纳税额的计算45

2.1.3进口货物应纳税额的计算48

任务2.2增值税纳税申报48

2.2.1增值税的征收管理48

2.2.2增值税的纳税申报50

任务2.3增值税会计核算56

2.3.1增值税会计核算依据56

2.3.2增值税会计科目的设置57

2.3.3会计核算实务处理58

2.3.4小规模纳税人的会计核算70

任务2.4增值税出口退税71

2.4.1出口货物增值税退税额的计算73

2.4.2出口货物退（免）增值税的会计核算76

2.4.3出口货物退（免）税管理80

课后练习86

项目三 消费税计算申报与核算91

任务3.1消费税税款的计算92

3.1.1直接对外销售应税消费品应纳税额的计算92

3.1.2自产自用应税消费品应纳税额的计算99

3.1.3委托加工应税消费品应纳税额的计算100

3.1.4进口应税消费品应纳税额的计算103

3.1.5批发和零售环节应税消费品应纳税额的计算104

任务3.2消费税纳税申报106

3.2.1消费税的征收管理106

3.2.2消费税的纳税申报107

任务3.3消费税会计核算111

3.3.1会计核算的依据111

3.3.2会计科目的设置112

3.3.3会计核算实务112

任务3.4消费税出口退税116

3.4.1出口应税消费品退（免）税政策适用范围117

3.4.2出口应税消费品的退税率117

3.4.3出口应税消费品退税额的计算117

3.4.4出口应税消费品的会计处理118

课后练习120

项目四 营业税计算申报与核算125

任务4.1营业税税款的计算126

4.1.1计税依据的确定127

4.1.2应纳税额的计算136

任务4.2营业税纳税申报138

4.2.1营业税的征收管理138

4.2.2营业税的纳税申报139

任务4.3营业税会计核算147

4.3.1会计核算的依据147

4.3.2会计科目的设置147

4.3.3会计核算实务147

课后练习149

项目五 关税计算缴纳与核算154

任务 5.1关税税款的计算155

5.1.1关税完税价格的确定155

5.1.2关税税率的确定157

5.1.3关税应纳税额的计算160

任务5.2货物报关与关税缴纳162

5.2.1进出口货物的报关162

5.2.2关税的缴纳164

5.2.3关税的强制执行166

5.2.4关税的退还167

5.2.5关税的补征和追征167

5.2.6关税的纳税争议168

任务5.3关税会计核算168

5.3.1会计核算的依据168

5.3.2会计科目的设置168

5.3.3会计核算实务处理169

课后练习171

项目六 企业所得税计算申报与核算175

任务6.1企业所得税税款的计算176

6.1.1应纳税所得额的确定176

6.1.2应纳所得税税额的计算195

6.1.3企业所得税的核定征收198

任务6.2企业所得税纳税申报200

6.2.1企业所得税的征收管理200

6.2.2企业所得税的申报201

任务6.3企业所得税会计核算211

6.3.1企业所得税的记账依据211

6.3.2会计科目的设置211

6.3.3资产负债表债务法的会计处理213

6.3.4应付税款法的会计处理217

课后练习218

项目七 个人所得税计算扣缴与核算226

任务7.1个人所得税税款的计算227

7.1.1工资、薪金所得228

7.1.2特许权使用费231

7.1.3财产租赁所得232

7.1.4劳务报酬所得233

7.1.5财产转让所得234

7.1.6利息、股息、红利所得和偶然所得236

7.1.7稿酬所得237

7.1.8个体工商户生产、经营所得239

7.1.9企（事）业单位承包、承租经营所得241

7.1.10个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算242

任务7.2个人所得税税款申报245

7.2.1个人所得税的扣缴申报245

7.2.2个人所得税的自行申报247

任务7.3个人所得税会计核算252

7.3.1个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计核算252

7.3.2代扣代缴个人所得税的会计核算253

课后练习254

项目八 其他税计算申报与核算257

任务8.1城市维护建设税计算申报与核算258

8.1.1城市维护建设税的计算258

8.1.2城市维护建设税的缴纳259

8.1.3城市维护建设税的核算260

任务8.2房产税计算申报与核算261

8.2.1房产税的计算261

8.2.2房产税的缴纳263

8.2.3房产税的核算263

任务8.3印花税计算缴纳与核算265

8.3.1印花税的计算265

8.3.2印花税的缴纳268

8.3.3印花税的核算269

任务8.4车船税计算与申报269

8.4.1车船税的计算270

8.4.2车船税的缴纳272

8.4.3车船税的核算273

任务8.5契税计算申报与核算274

8.5.1契税的计算274

8.5.2契税的缴纳275

8.5.3契税的核算276

任务8.6土地增值税计算申报与核算277

8.6.1土地增值税的计算278

8.6.2土地增值税的缴纳281

8.6.3土地增值税的核算283

任务8.7城镇土地使用税计算申报与核算285

8.7.1城镇土地使用税的计算285

8.7.2城镇土地使用税的缴纳287

8.7.3城镇土地使用税的核算287

任务8.8资源税计算申报与核算288

8.8.1资源税的计算289

8.8.2资源税的缴纳291

8.8.3资源税的核算292

课后练习294

附录 营业税改征增值税试点基础知识299

参考文献314