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目 录导 论第一章市场经济和公共财政3

第一节财政的概念和本质3

一、财政的含义（3）二、财政本质的两种理论（5） 三、混合经济理论9

第二节市场缺陷10

一、公共产品和公共需要（10） 二、外部效应（16） 三、收入分配不公平（21） 四、垄断（22）五、经济周期波动23

第三节公共财政的准则23

一、效率原则（24）二、公平原则26

第四节公共财政的职能30

一、优化资源配置的职能（31） 二、公平分配的职能（33） 三、稳定宏观经济的职能（36） 四、我国财政制度的特征40

本章关键词41

复习讨论题41

第一篇公共支出第二章公共支出的理论和制度45

第一节公共产品的有效供给45

一、供求局部均衡分析（46）二、机会成本法50

第二节公共支出的决策52

一、公共选择及其理论（52） 二、公共选择的机制（52） 三、公共选择理论的主要结论54

第三节我国的财政支出58

一、财政支出的内容（58） 二、财政支出的分类（64） 三、财政支出的结构特征（69） 四、财政支出的制度建设73

第四节政府采购74

一、政府采购的原理（74）二、我国的政府采购80

本章关键词84

复习讨论题84

第三章购买性支出85

第一节消耗性购买支出85

一、含义和结构（85）二、行政管理支出（85） 三、国防支出88

四、文教科学卫生事业支出93

第二节政府投资支出96

一、政府投资的概念（96） 二、政府投资的领域（98） 三、政府投资的作用（101） 四、我国财政投资的状况（102） 五、公共投资方式和财政投融资体系107

第三节公共支出评估方法：成本效益法111

一、含义和步骤（111）二、成本效益的类型（113） 三、成本效益的衡量和影子价格（114） 四、社会贴现率（119） 五、财务评价方法122

本章关键词124

复习讨论题125

第一节转移支出原理126

第四章转移支出126

一、含义和功能（126）二、转移支付的依据：分配状况的衡量127

三、转移支付机制的选择（130） 四、转移支付的方式132

第二节财政补贴133

一、财政补贴的性质和依据（133） 二、财政补贴的作用（137） 三、财政补贴的形式和分类（138） 四、我国财政补贴的状况141

第三节社会保障支出146

一、社会保障支出的含义和特征（146） 二、社会保障制度的作用（147）三、社会保障制度的构成（148） 四、我国的社会保障体系（149）五、我国的社会保障规模155

第四节社会保险原理157

一、社会保险的客观基础：保险市场失灵（157） 二、社会保险的功能和模式（158）三、社会保险制度的组成要素（159） 四、社会保险资金运动163

第五节我国的基本养老保险166

一、制度内容（166）二、基本养老保险的收支状况（169） 三、收支状况改善的对策171

本章关键词175

复习讨论题175

第二篇公共收入和税收第五章财政收入概述179

第一节财政收入的内容179

一、国家预算收入和预算外收入（179）二、税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入181

第二节财政收入的结构185

一、财政收入的规模（185） 二、财政收入的结构（189） 三、财政收入的形式结构191

第三节税费改革194

一、税和费的性质（194）二、费的种类和作用（195） 三、我国税费失衡的状况（196）四、税费改革内容和意义197

第四节国有资产产权性财政收入199

一、国有资产权益性财政收入的形式（199）二、国有企业利润分配制度（201）三、国有企业经营机制的转换205

本章关键词207

复习讨论题207

第六章税收原理208

第一节税收和税收制度208

一、税收的性质和功能（208）二、税制和税法211

第二节税制和税法要素214

一、纳税主体（214）二、课税对象（215）三、税率（217） 四、纳税环节和纳税期限（222）五、附加加成和减免规定（223）六、税收处罚224

第三节税收的理论分类224

一、按课税对象分（225）二、按税负转嫁分（226） 三、按计量标准分（226） 四、按计税价格分（227）五、按税收管理权限分229

本章关键词230

复习讨论题230

第七章税制结构231

第一节税制类型和税种分布231

一、社会资金运动流程（232）二、税种分布233

第二节税制原则234

一、公平原则（234）二、效率原则（235）三、超额负担（236） 四、现代税制建设的要求239

第三节我国现行税制结构241

一、1979年前的税制结构调整（241） 二、1979～1993年的税制结构（243） 三、1994年的税制建设（244） 四、加入世界贸易组织和我国税制的完善246

第四节西方税制理论概要248

一、税负转嫁理论（248）二、宏观税负理论252

本章关键词255

复习讨论题255

第八章流转课税256

第一节流转税原理256

一、流转税的种类（256）二、流转税的特征258

第二节增值税261

一、增值税原理（261）二、我国现行增值税制（269） 三、我国增值税制的完善277

第三节消费税和出口退税279

一、消费税原理（280）二、我国现行消费税制（283） 三、我国消费税制的完善（288） 四、出口退税制度288

第四节营业税294

一、营业税原理（294）二、我国现行营业税制295

第五节关税299

一、关税的概念和分类（299）二、我国的关税制度300

本章关键词304

复习讨论题305

第九章所得税306

第一节所得税原理306

一、所得的含义和种类（306） 二、所得税的种类（308） 三、所得税的制度模式（308）四、所得税发展的制约因素（311） 五、所得税的特征312

第二节企业所得税313

一、公司所得税的原理（314）二、我国现行内资企业所得税制321

三、我国现行外商投资企业和外国企业所得税制（328） 四、我国企业所得税的完善333

第三节个人所得税335

一、个人所得税的原理（335）二、我国现行个人所得税制（340） 三、我国个人所得税的完善349

第四节社会保险税352

一、社会保险税的性质和特点（353） 二、社会保险税制构造353

三、社会保险税制的发展趋势355

本章关键词356

复习讨论题357

第三篇 国家预算与政府债务第十章国家预算361

第一节国家预算的含义和体系361

一、国家预算的含义（361） 二、国家预算的原则和立法（362） 三、国家预算体系363

第二节国家预算的编制、执行和决算367

一、国家预算的编制和审批（367） 二、国家预算的执行（370） 三、国家决算371

第三节复式预算372

一、复式预算的原理（372）二、我国的复式预算374

第四节预算外资金380

一、预算外资金的含义和性质（380） 二、预算外资金的内容381

三、预算外资金的改革383

本章关键词386

复习讨论题387

第十一章政府间财政关系388

第一节政府间财政关系的理论和内容388

一、政府间财政关系的含义和实质（388）二、政府间财政关系的理论依据（389）三、政府间财政关系的基本内容393

第二节我国现行预算管理体制——分税制396

一、我国预算管理体制的类型（396） 二、分税制的含义和要素398

三、我国分税制中的政府财政关系（399） 四、分税制的完善406

第三节转移支付制度407

一、客观基础和功能（407） 二、转移支付制度的类型（409） 三、转移支付制度的形式（410） 四、转移支付制度的国际模式（411） 五、我国转移支付制度的完善412

本章关键词414

复习讨论题414

第十二章财政赤字与政府债务415

第一节财政赤字415

一、财政赤字的含义和度量（415） 二、财政赤字的弥补方式和国债（418）三、财政平衡政策421

第二节政府债务423

一、国债的含义（423） 二、广义的政府负债和隐性负债（425） 三、国债的分类（426） 四、国债的功能428

第三节国债制度432

一、国债制度的构成内容（432） 二、国债发行制度（433） 三、国债偿还制度440

第四节我国国债制度的发展442

一、国债发展历程（442）二、国债规模分析（443） 三、国债结构优化（446） 四、国债市场的建设（448） 五、国债制度完善的方向451

本章关键词452

复习讨论题452

参考文献454