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第1章 税法概述1

1.1 税收与税法2

1.1.1 税收的概念和特征2

1.1.2 税收的职能3

1.1.3 税法的概念与特征3

1.2 税法的基本原则和分类4

1.2.1 税法的基本原则4

1.2.2 税法的分类5

1.3 税收法律关系和税法要素6

1.3.1 税收法律关系的构成6

1.3.2 税收法律关系的产生、变更与消灭6

1.3.3 税法的构成要素6

1.4 现行的税收制度8

1.4.1 税收制度的概念8

1.4.2 税收制度与税收法律8

本章小结11

本章习题11

第2章 增值税13

2.1 增值税概述14

2.1.1 我国增值税发展概述14

2.1.2 增值税的概念和特点15

2.1.3 增值税的类型16

2.2 增值税的纳税人16

2.2.1 小规模纳税人16

2.2.2 一般纳税人17

2.2.3 扣缴义务人17

2.3 增值税征税范围17

2.3.1 我国增值税征税的一般规定17

2.3.2 我国增值税征税的特殊规定18

2.4 增值税的税率21

2.4.1 我国增值税税率21

2.4.2 增值税征收率22

2.4.3 适用税率的基本规定23

2.5 增值税应纳税额的计算24

2.5.1 一般纳税人应纳税额的计算24

2.5.2 小规模纳税人应纳税额的计算31

2.5.3 进口货物应纳税额的计算32

2.6 增值税的税收优惠32

2.6.1 增值税的起征点32

2.6.2 增值税的免税项目33

2.6.3 增值税即征即退、先征后退政策33

2.6.4 出口货物退（免）税34

2.7 增值税征收管理36

2.7.1 纳税义务发生时间36

2.7.2 纳税期限37

2.7.3 纳税地点37

2.7.4 增值税专用发票38

本章小结39

案例分析40

本章习题42

第3章 消费税47

3.1 消费税概述48

3.1.1 消费税的概念48

3.1.2 消费税的特点48

3.1.3 消费税的产生与发展49

3.2 消费税的基本规定51

3.2.1 消费税的征税范围51

3.2.2 消费税的纳税人52

3.2.3 消费税的税目52

3.2.4 消费税的税率55

3.3 消费税应纳税额的计算57

3.3.1 直接对外销售应税消费品应纳消费税税额的计算57

3.3.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算60

3.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算62

3.3.4 进口应税消费品应纳税额的计算63

3.4 消费税的征收管理64

3.4.1 消费税的纳税环节64

3.4.2 纳税义务发生时间65

3.4.3 纳税地点65

3.4.4 纳税期限66

3.4.5 消费税的征收机关与申报缴纳66

本章小结66

案例分析67

本章习题72

第4章 营业税78

4.1 营业税概述79

4.1.1 营业税的概念和特点79

4.1.2 营业税的纳税人和扣缴义务人80

4.1.3 营业税的税率80

4.1.4 营业税与增值税应税范围的划分80

4.1.5 营业税的税收优惠81

4.2 营业税的税目84

4.2.1 建筑业84

4.2.2 金融保险业85

4.2.3 邮电通信业86

4.2.4 文化体育业86

4.2.5 娱乐业87

4.2.6 服务业87

4.2.7 转让无形资产88

4.2.8 销售不动产89

4.3 营业税的计算89

4.3.1 营业税应纳税额计算的一般规定89

4.3.2 营业税应纳税额计算的具体规定90

4.4 营业税的征收管理和纳税申报94

4.4.1 纳税义务发生时间94

4.4.2 营业税纳税期限95

4.4.3 营业税的纳税地点95

4.5 当前“营改增”专题95

4.5.1 “营改增”的征税范围95

4.5.2 “营改增”的纳税人和扣缴义务人96

4.5.3 “营改增”的税率和征收率97

4.5.4 “营改增”的应纳税额计算97

4.5.5 “营改增”的征收管理100

本章小结101

案例分析101

本章习题102

第5章 关税108

5.1 关税概念109

5.1.1 关税的概念和特点109

5.1.2 关税的作用110

5.2 我国关税的基本规定111

5.2.1 关税政策和关税分类111

5.2.2 关税的征税对象和纳税人112

5.2.3 关税的税则和税率113

5.2.4 出口货物的税率114

5.2.5 进口物品的关税税率114

5.3 关税应纳税额的计算114

5.3.1 关税的完税价格115

5.3.2 关税应纳税额的计算118

5.4 关税的税收优惠118

5.4.1 法定减免税118

5.4.2 特定减免税119

5.4.3 临时减免税120

5.5 关税的征收管理120

5.5.1 关税的缴纳120

5.5.2 关税的保全和强制执行120

5.5.3 关税的退还121

5.5.4 关税的补征和追征121

本章小结121

案例分析122

本章习题123

第6章 企业所得税126

6.1 企业所得税概述127

6.1.1 企业所得税的概念127

6.1.2 企业所得税的特点127

6.1.3 企业所得税的作用128

6.2 企业所得税的基本规定128

6.2.1 企业所得税的纳税人128

6.2.2 企业所得税的纳税人的特殊规定128

6.2.3 企业所得税的征税对象、范围129

6.2.4 企业所得税的税率129

6.3 企业所得税应纳税额的确定130

6.3.1 收入总额的确定130

6.3.2 不征税收入和免税收入132

6.3.3 准予扣除项目134

6.3.4 不予扣除项目137

6.3.5 亏损弥补138

6.3.6 特别说明138

6.3.7 资产的税务处理138

6.3.8 特别纳税调整142

6.4 企业所得税应纳税额的计算144

6.4.1 核算征收应纳税额的计算144

6.4.2 核定征收应纳税额的计算146

6.5 税收优惠147

6.5.1 免税收入147

6.5.2 减、免税项目148

6.6 缴纳期限和地点148

6.6.1 征收缴纳期限148

6.6.2 纳税地点149

本章小结149

本章习题150

第7章 个人所得税158

7.1 个人所得税概述159

7.1.1 个人所得税的概念159

7.1.2 个人所得税的特点159

7.1.3 个人所得税的纳税人160

7.1.4 个人所得税的征税对象161

7.1.5 个人所得税的税率167

7.2 个人所得税计算168

7.2.1 应纳税所得额168

7.2.2 应纳税所得额具体规定168

7.2.3 附加减除费用适用的范围和标准（仅对工资薪金税目适用）170

7.2.4 应纳税所得额的其他规定170

7.2.5 应纳税额的计算171

7.2.6 应纳税额计算中的几个特殊问题175

7.2.7 两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题179

7.2.8 关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题179

7.2.9 关于职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征税问题179

7.2.10 个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法180

7.2.11 办理补充养老保险退保和提供担保个人所得税的征税方法180

7.2.12 个人兼职和退休人员再任职取得收入个人所得税的征税方法180

7.2.13 企业为股东个人购买汽车个人所得税的征税方法180

7.2.14 个人股票期权所得个人所得税的征税方法181

7.2.15 纳税人收回转让的股权征收个人所得税的方法182

7.2.16 个人取得拍卖收入征收个人所得税182

7.2.17 转让上市公司限售股所得征收个人所得税182

7.2.18 个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定182

7.2.19 个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定183

7.2.20 企业年金个人所得税征收管理的规定183

7.2.21 企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定183

7.3 减免优惠184

7.3.1 免税项目184

7.3.2 减税项目185

7.4 个人所得税的征收管理185

7.4.1 代扣代缴税款185

7.4.2 自行申报税款186

本章小结187

本章习题187

第8章 资源类税193

8.1 资源税概述194

8.1.1 资源税的概念及特点194

8.1.2 我国资源税法律制度的沿革195

8.2 资源税196

8.2.1 征税范围的一般规定196

8.2.2 征税范围的特殊规定196

8.2.3 资源税的纳税人197

8.2.4 资源税的税率197

8.2.5 资源税的优惠内容199

8.2.6 资源税应纳税额的计算200

8.2.7 资源税的征收管理201

8.3 城镇土地使用税202

8.3.1 城镇土地使用税法基础理论202

8.3.2 城镇土地使用税的基本法律规定203

8.3.3 城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算204

8.3.4 城镇土地使用税的税收优惠205

8.3.5 城镇土地使用税的征收管理206

8.4 耕地占用税207

8.4.1 耕地占用税法基础理论207

8.4.2 耕地占用税法基本内容208

8.4.3 耕地占用税的计税管理210

8.5 土地增值税210

8.5.1 土地增值税基本原理211

8.5.2 土地增值税的纳税义务人212

8.5.3 土地增值税的征税范围213

8.5.4 土地增值税的税率216

8.5.5 土地增值税的应税收入与扣除项目216

8.5.6 土地增值税应纳税额的计算218

8.5.7 土地增值税税收优惠220

8.5.8 土地增值税的征收管理221

本章小结227

案例分析227

本章习题228

第9章 财产类税231

9.1 财产税概述232

9.1.1 财产税的概念及特点232

9.1.2 财产税的分类233

9.1.3 我国财产税法律制度的沿革233

9.2 房产税235

9.2.1 房产税法的概念235

9.2.2 房产税法基本内容236

9.2.3 房产税的计税管理238

9.3 契税241

9.3.1 契税法基础理论241

9.3.2 契税的基本法律规定241

9.3.3 契税的计税依据和应纳税额的计算242

9.3.4 契税的征收管理246

9.4 车船税247

9.4.1 车船税基本原理247

9.4.2 车船税的纳税义务人248

9.4.3 车船税的征税范围248

9.4.4 车船税的税目与税率248

9.4.5 应纳税额的计算249

本章小结253

案例分析253

本章习题254

第10章 行为目的类税258

10.1 行为目的税概述259

10.1.1 行为目的税的概念与性质259

10.1.2 行为目的税的特征259

10.1.3 行为目的税的分类260

10.1.4 行为目的税的历史沿革261

10.2 印花税261

10.2.1 印花税的概念及特点261

10.2.2 印花税的征税范围261

10.2.3 印花税的纳税义务人263

10.2.4 印花税的税率263

10.2.5 印花税应纳税额的计算264

10.2.6 印花税的会计处理与纳税申报269

10.3 车辆购置税273

10.3.1 车辆购置税的概念273

10.3.2 车辆购置税的特点及作用274

10.3.3 车辆购置税的征税范围274

10.3.4 车辆购置税的纳税义务人274

10.3.5 车辆购置税的税率及计税依据274

10.3.6 车辆购置税应纳税额的计算275

10.3.7 车辆购置税税收优惠276

10.3.8 车辆购置税的征收管理277

10.3.9 车辆购置税会计分录279

10.4 城市维护建设税280

10.4.1 城市维护建设税的概念及特点280

10.4.2 城市维护建设税的征税范围280

10.4.3 城市维护建设税的纳税义务人281

10.4.4 城市维护建设税的税率及计税依据281

10.4.5 城市维护建设税应纳税额的计算及会计处理282

10.4.6 城市维护建设税的税收优惠与征收管理282

10.5 教育费附加283

10.5.1 教育费附加概述283

10.5.2 教育费附加的征税范围及计税依据283

10.5.3 教育费附加计征比率及计算283

10.5.4 教育费附加的减免规定284

10.6 地方教育费附加284

10.6.1 地方教育费附加概述284

10.6.2 地方教育费附加的征收范围及计征依据284

10.6.3 地方教育费附加的计算284

10.6.4 地方教育费附加的减免税规定284

10.6.5 教育费附加与地方教育费附加的差异285

本章小结285

案例分析286

本章习题286

参考文献290