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第一章 导论1

第一节 问题意识1

第二节 研究方法3

第三节 研究范围3

第二章 金融资产证券化之法制基础5

第一节 前言5

第二节 金融资产证券化之基本概念6

壹 金融资产证券化之特性6

贰 金融资产证券化之市场参与者8

叁 金融资产证券化之效益15

肆 金融资产证券化之主要流程19

第三节 专法制定之必要性20

第四节 资产金融之创新22

壹 金融资产之商品化22

贰 资产金融之架构设计25

第五节 导管体机制之建构27

壹 单轨制与双轨制之争议27

贰 特殊目的公司28

叁 特殊目的信托30

第六节 行政监督之角色34

壹 实质主义与公开主义之争议34

贰 事前监督措施37

叁 事后监督措施38

第七节 租税优惠之促进39

第八节 投资人之保护41

第九节 消费者之保护43

第十节 利益冲突之防止45

第十一节 结语48

第三章 特殊目的信托法制51

第一节 前言51

第二节 特殊目的信托之意义53

第三节 特殊目的信托之成立56

壹 资产信托证券化计画56

贰 特殊目的信托契约59

叁 资产移转与诈害信托61

第四节 受益权之证券化64

壹 受益权之分割64

贰 受益权与证券之结合66

第五节 受益人之保护机制73

壹 受益证券之募集与转让73

贰 受益人之权利内容80

叁 受益人会议之召开及权限83

肆 信托监察人之设置87

伍 受托机构之义务及责任89

陆 资讯公开制度93

柒 行政监督95

第六节 结语96

第四章 特殊目的公司法制99

第一节 前言99

第二节 特殊目的公司之基本概念100

壹 特殊目的公司之性质100

贰 特殊目的公司之设立104

叁 特殊目的公司之组织特性108

第三节 特殊目的公司之业务113

壹 业务规范原则113

贰 资金调度及运用118

第四节 投资人之保护机制126

壹 特殊目的公司之监控127

贰 破产隔离制度131

叁 资讯公开制度135

肆 投资人之优先受偿权138

伍 行政监督139

第五节 结语143

第五章 信用评等、信用增强与避险计画145

第一节 前言145

第二节 信用评等146

壹 信用评等机构之地位146

贰 信用评等之意义及功能149

叁 信用评等准则之重点150

肆 信用评等之资讯揭露154

第三节 信用增强155

壹 信用增强之意义及功能155

贰 信用增强之种类156

叁 信用增强之资讯揭露165

第四节 避险计画166

壹 资产证券化之风险种类166

贰 避险计画之意义及功能170

第五节 结语172

第六章 不动产证券化法制175

第一节 前言175

第二节 不动产投资信托制度177

壹 不动产投资信托之成立177

贰 不动产投资信托基金之募集或私募178

叁 不动产投资信托基金之运用184

肆 不动产投资信托基金之会计处理188

伍 私募不动产投资信托之简化管理189

陆 不动产投资信托之税务处理189

第三节 不动产资产信托制度192

壹 不动产资产信托之成立192

贰 受益证券之募集或私募193

叁 不动产资产信托财产之管理195

肆 不动产资产信托之会计处理196

伍 私募不动产资产信托之简化管理196

陆 不动产资产信托之税务196

第四节 结语197

第七章 日本金融资产证券化之法制构造199

第一节 前言199

第二节 日本金融资产证券化之法制架构200

壹 总说200

贰 抵押证券法与抵押证券业规制法202

叁 特定债权事业规制法203

肆 特定目的公司法与资产流动化法211

伍 债权让渡特例法232

陆 债权管理回收业特别措置法233

第三节 日本金融资产证券化之法制特点236

壹 统一立法与分散立法之交错236

贰 投资人与消费者保护之重视237

叁 双轨制之导管体机制239

第四节 结语240

第八章 结论与建议243

第一节 结论243

第二节 建议245

附录248

一、金融资产证券化条例248

二、金融资产证券化条例施行细则280

索引285