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第1章　财务分析概论1

1.1　财务分析的动因与作用2

1.1.1　财务分析的主体及分析动因2

1.1.2　财务分析的作用4

1.2　财务分析的内容5

1.2.1　财务分析内容的分类5

1.2.2　财务分析与财务管理、财务会计之间的关系6

1.3　财务分析的基本价值观念7

1.3.1　时间价值观念8

1.3.2　机会成本理念13

1.3.3　风险价值观念14

1.3.4　成本效益理念19

1.4　财务报告分析基本方法简介20

1.4.1　比较分析法20

1.4.2　比率分析法21

1.4.3　趋势分析法21

1.4.4　因素分析法21

1.4.5　现行财务分析的局限性23

1.5　财务分析的发展预测24

第2章　财务会计报表解读25

2.1 财务分析的主要信息来源26

2.1.1　企业财务报告的基本组成26

2.1.2　财务计划28

2.1.3　招股说明书28

2.1.4　上市公告书28

2.1.5　注册会计师的审计报告30

2.2　资产负债表解读32

2.2.1　资产负债表的作用32

2.2.2　资产负债表的结构32

2.2.3　资产负债表中各具体项目解读33

2.2.4　资产负债表的初步简单分析47

2.3　利润表解读48

2.3.1　利润表的内容与作用48

2.3.2　利润表的格式48

2.3.3　利润表中各具体项目解读49

2.3.4　利润表的简单分析55

2.3.5　分部报告55

2.4　现金流量表解读56

2.4.1　现金流量表的作用56

2.4.2　现金流量表的格式57

2.4.3　现金流量表中个别项目解读59

2.4.4　现金流量表的简单分析65

2.5　所有者权益变动表66

2.5.1　所有者权益变动表的内容与格式66

2.5.2　所有者权益变动表中主要项目解读68

2.5.3　所有者权益变动表的简单分析70

第3章　财务报表分析104

3.1　财务报表的结构分析105

3.1.1　资产负债表的结构分析105

3.1.2　利润表的结构分析108

3.1.3　现金流量表的结构分析110

3.1.4　所有者权益变动表的结构分析113

3.2　财务报表的趋势分析114

3.2.1　图解法与比较会计报表法114

3.2.2　资产负债表的趋势分析116

3.2.3　利润表的趋势分析118

3.2.4　现金流量表的趋势分析120

3.3　财务比率分析121

3.3.1　短期偿债能力分析122

3.3.2　长期偿债能力分析124

3.3.3　营运能力分析126

3.3.4　获利能力分析129

3.3.5　获现能力分析132

3.4　综合财务分析134

3.4.1　综合财务分析概述134

3.4.2　沃尔分析法134

3.4.3　杜邦分析法135

3.4.4　综合评分法139

3.4.5　比率分析的局限性141

3.5　企业价值评估141

3.5.1　企业价值评估简述141

3.5.2　企业价值评估的几种常见方法142

第4章　财务失败与财务预警分析147

4.1　财务失败148

4.1.1　财务危机149

4.1.2　破产150

4.2　财务预警151

4.2.1　财务预警系统151

4.2.2　财务预警模型151

4.2.3　财务预警研究动向155

4.3　建立财务预警模型的一般程序156

第5章　融资分析163

5.1　融资原则与融资渠道164

5.1.1　融资原则164

5.1.2　融资渠道166

5.2　融资风险分析174

5.2.1　融资成本分析174

5.2.2　融资结构分析178

5.2.3　融资风险的评价与管理182

5.3　融资模式分析185

5.3.1　融资模式对企业的影响185

5.3.2　进行融资模式决策的基本原则186

5.3.3　企业类型与融资模式188

5.4　融资策略选择189

5.4.1　融资产品创新190

5.4.2　内外部融资选择190

5.4.3 与资产需求相结合的融资策略191

第6章　资产经营与资本运营分析194

6.1　资产经营与资本运营概述196

6.1.1 资产经营与资本运营的内在联系196

6.1.2 资产经营与资本运营的区别197

6.1.3　税负对企业资产经营与资本运营的影响197

6.2　资产经营分析201

6.2.1　资产经营的特点201

6.2.2　资产经营模式202

6.2.3　影响企业资产结构及资产经营效果的各项因素203

6.2.4　资产经营项目分析204

6.2.5　企业资产经营效果分析209

6.3　资本运营分析213

6.3.1　资本运营的特点213

6.3.2　资本运营的作用213

6.3.3　资本运营的基本原则214

6.3.4　资本运营的基本方式215

第7章　利润及其分配分析224

7.1　利润构成及其变动分析225

7.1.1　利润的构成225

7.1.2　利润变动分析227

7.2　利润分配模式231

7.2.1　利润分配原则231

7.2.2　利润分配的基本模式232

7.2.3　股票分割与股票回购235

7.3　利润分配策略237

7.3.1　影响利润分配的因素237

7.3.2　利润分配决策机构240

7.3.3　最优股利支付水平241

7.3.4　不同发展阶段的利润分配策略242

7.3.5　股利支付方式243

7.4　关于利润分配对象的简单讨论244

附录A248

附录B250

附录C252

附录D254

参考文献256