企业所得税业务操作实务与处理技巧2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

企业所得税业务操作实务与处理技巧PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 2011年度所得税汇算的特点1

1.企业所得税汇算清缴应关注的焦点4

2.企业所得税纳税调整的原理与方法11

3.新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化14

4.企业所得税法及其实施条例的主要内容20

5.企业所得税纳税人范围的确定21

6.居民企业和非居民企业的界定24

7.企业所得税法中的法人概念28

8.应纳税所得额计算的基本原则31

9.亏损企业申报原则及亏损的确认方法32

第二章 收入的确认方法及例解34

10.企业取得收入的种类及其内容35

11.货币形式取得收入的确定方法及原则39

12.非货币形式取得收入的确定方法及原则40

13.对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认43

14.产品分成方式取得收入的确认45

15.非货币性资产交换的收入确认47

16.“不征税收入”的具体规定52

17.商业折扣的处理与纳税调整55

18.现金折扣的处理与纳税调整57

19.有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整59

20.计税营业额的税前减除处理与纳税调整61

21.分期收款方式销售收入的确认与纳税调整64

22.赊销方式销售收入的确认与纳税调整69

23.委托代销方式销售收入的确认与纳税调整70

24.配比原则在营业收入中的运用与纳税调整72

25.销售退回的处理与纳税调整76

26.需要安装和检验的发出商品的处理77

27.混合销售的处理与纳税调整78

28.兼营行为的会计处理与纳税调整81

29.提供劳务收入的确认与纳税调整82

30.特许权使用费收入的纳税调整85

31.利息收入的确认与纳税调整87

32.租金收入的确认与纳税调整91

33.销售不动产收入的确认与纳税调整98

34.转让土地使用权收入的处理105

35.建造合同收入的确认与纳税调整106

36.代购代销手续费收入的纳税调整110

37.销售包装物收入的纳税调整114

38.逾期包装物押金收入的纳税调整116

39.出租出借包装物的会计处理和纳税调整119

40.固定资产出租收入的处理与纳税调整120

41.在建工程试运行收入的处理124

42.自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比127

43.将货物等分配给投资者的纳税调整131

44.将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整132

45.股权投资持有收益的税务处理134

46.股权投资转让收益的税务处理136

47.股权投资转让损失的税务处理140

48.境外投资收益的所得税处理142

49.接受捐赠收入的会计处理与纳税调整155

50.取得财政拨款的处理与纳税调整159

51.政府补贴收入的会计处理与纳税调整161

52.政府性基金的免税处理与纳税调整163

53.非货币性资产交换的会计处理与纳税调整164

54.政策性拆迁补偿收入的税务处理169

第三章 扣除的确认方法及例解175

55.允许扣除项目的范围176

56.合理性支出的界定与判断179

57.相关性支出的界定与判断180

58.成本费用中常见的作假手法181

59.成本的类别和具体内容185

60.费用的类别和具体内容187

61.所得税前可以扣除的税金种类和具体内容189

62.资产损失的种类和扣除方法190

63.其他支出的种类和具体内容201

64.明确规定比例扣除的项目种类及其比例203

65.工资薪金全额扣除的范围及其内容208

66.社保金扣除的范围及其内容210

67.资本化费用扣除的范围及其内容212

68.不得扣除的范围及其具体内容214

69.职工薪酬的会计处理与辞退福利的税前扣除217

70.职工福利费扣除的税务处理221

71.工会经费扣除的税务处理223

72.职工教育经费扣除的税务处理224

73.业务招待费扣除的税务处理227

74.住房补贴扣除的税务处理230

75.资产减值准备的税务处理232

76.劳保费扣除的税务处理238

77.差旅费扣除的税务处理239

78.会议费扣除的税务处理241

79.其他费用扣除的税务处理242

80.车辆使用费的税务处理244

81.邮电费用的税务处理248

82.总机构管理费的税务处理249

83.研究开发费的税务处理251

84.广告宣传费的税务处理254

85.销售费用的税务处理259

86.借款费用的税务处理261

87.汇兑损益的税务处理268

88.各项资产的计税基础271

89.固定资产折旧的税务处理273

90.企业所得税会计差异分析276

91.大修理支出的条件及税务处理280

92.固定资产的改建支出的税务处理282

93.生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理284

94.开办费的摊销年限及税务处理289

95.长期待摊费用的税务处理291

96.无形资产（含土地使用权）的税务处理292

97.投资资产的计税基础及扣除时间299

98.存货的计税基础与税前扣除301

99.转让资产的成本扣除与税务处理304

100.资产评估增值的内涵与纳税调整306

101.资产评估减值的纳税调整315

102.计税基础与账面价值的协调318

103.债务重组的会计处理与纳税调整320

104.资产捐赠的会计处理与纳税调整328

105.资产收购的税务处理332

106.股权收购的税务处理338

107.企业合并业务的税务处理345

108.企业分立业务的税务处理354

109.跨境重组的税务处理365

110.企业组织形式的变化及企业清算的税务处理367

111.企业重组特殊性税收处理的程序规定369

112.处置固定资产净收益的税务处理372

113.固定资产盘盈的税务处理374

114.出售无形资产收益的财税处理376

115.无法支付的应付款项的税务处理379

116.罚款净收入的税务处理381

第四章 税收优惠政策的运用与例解383

117.减免税额的具体内容及税务处理385

118.抵免税额的具体内容及税务处理390

119.农林牧渔业的税收优惠392

120.港口、水利等基础项目税收优惠396

121.西部大开发的税收优惠399

122.民族自治地方的税收优惠402

123.环境保护、节能节水项目的税收优惠404

124.资源综合利用的税收优惠407

125.高新技术产业的税收优惠409

126.关于技术先进型服务企业的税收优惠417

127.文化企业的税收优惠419

128.非营利组织的税收优惠421

129.小型微利企业的具体标准及税收优惠422

130.安置残疾人员的税收优惠425

131.安置下岗失业人员的税收优惠433

132.农产品初加工的税收优惠436

133.研究开发费用的税收优惠441

134.技术转让所得的税收优惠447

135.创业投资的税收优惠450

136.固定资产加速折旧的税务处理460

137.预提所得税的免税范围465

138.境外所得减免税处理468

139.优惠政策的过渡及税务处理481

第五章 特别纳税调整的方法及例解488

140.特别纳税调整及加收利息的规定489

141.关联方及关联交易的判定标准492

142.独立交易原则的规定495

143.转移定价的形式及涉税处理496

144.特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法501

145.特别纳税调整方法之二：再销售价格法503

146.特别纳税调整方法之三：成本加成法504

147.特别纳税调整方法之四：交易净利润法506

148.特别纳税调整方法之五：利润分割法509

149.成本分摊协议原则与处理方法512

150.预约定价的范围及税务处理517

151.资本弱化管理及税务处理520

第六章 纳税申报表的填报技巧及例解525

152.纳税申报表的使用对象及报送时间528

153.纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系529

154.营业收入项目的填报530

155.各项扣除项目填报532

156.利润总额项目的填报533

157.纳税调整后所得的填报534

158.应纳税所得额的填报536

159.应纳税额的填报537

160.《收入明细表》的填报538

161.《成本费用明细表》的填报541

162.《纳税调整项目明细表》的填报545

163.《企业所得税弥补亏损明细表》的填报555

164.《税收优惠明细表》的填报556

165.《境外所得税抵免计算明细表》的填报561

166.《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报564

167.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报565

168.《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报567

169.《资产减值准备项目纳税调整表》的填报568

170.《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报570

171.《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报573

172.总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报576

173.《企业所得税扣缴报告表》的填报583

第七章 非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解585

174.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业）587

175.非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业）590

176.非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业）591

177.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业）592

178.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业）594

179.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业）598

180.扣缴企业所得税报告表601