资本之税 投资并购重组税收成本和节税策划2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 企业投融资的税收成本分析和节税案例1

第一节 要点提示1

第二节 货币出资投融双方的税收成本分析3

一、货币出资投资公司的所得税问题3

二、接受货币的融资公司的所得税问题4

第三节 不动产出资投融双方的税收成本分析6

一、不动产出资投资公司的税收成本分析7

1.关于投资公司不动产出资免征营业税问题7

2.关于投资公司不动产出资免征土地增值税问题8

3.关于房地产公司不动产出资征收土地增值税问题8

4.关于投资公司不动产出资的所得税问题10

二、接受不动产的融资公司的税收成本分析12

1.关于接受不动产的融资公司的契税问题12

2.关于国有企业不动产出资融资公司免征契税问题12

3.关于接受不动产的融资公司的所得税问题13

第四节 货物固定资产出资投融双方的税收成本分析16

一、货物类固定资产出资投资公司的税收成本分析16

1.关于货物类固定资产出资投资公司的增值税问题16

2.关于货物类固定资产出资投资公司的附加税问题17

3.关于货物类固定资产出资投资公司的所得税问题18

二、接受货物类固定资产的融资公司的税收成本分析19

1.关于接受货物类固定资产的融资公司的增值税问题19

2.关于接受货物类固定资产的融资公司的所得税问题20

第五节 存货资产出资投融双方的税收成本分析20

一、存货资产出资投资公司的税收成本分析21

1.关于存货资产出资投资公司的增值税问题21

2.关于存货资产出资投资公司的消费税问题21

3.关于存货资产出资投资公司的附加税问题22

4.关于存货资产出资投资公司的所得税问题22

二、接受存货资产的融资公司的税收成本分析22

1.关于接受存货资产的融资公司的增值税问题22

2.关于接受存货资产的融资公司的所得税问题23

第六节 知识产权出资投融双方的税收成本分析23

一、关于知识产权出资投资公司的增值税问题23

二、关于知识产权出资投资公司的所得税问题24

三、关于接受知识产权的融资公司的所得税问题25

第七节 股权出资投融双方的税收成本分析25

一、关于投资公司股权出资的所得税问题26

二、关于接受股权的融资公司的所得税问题26

第八节 债权转股权投融双方的税收成本分析27

一、债权转股权投融双方所得税的一般性处理28

二、债权转股权投融双方所得税的特殊性处理29

第九节 债权出资投融双方的税收成本分析30

一、债权出资投资公司的所得税问题30

二、债权出资融资公司的所得税问题31

第十节 转增资投融双方的税收成本分析32

一、未分配利润和盈余公积转增资本股东的所得税问题32

1.关于利润和盈余公积转增资居民企业股东的所得税问题33

2.关于利润和盈余公积转增资自然人股东的所得税问题34

3.关于转增资境外投资者股东的所得税问题34

二、资本公积转增资本股东的所得税问题37

第十一节 本章疑难问题讨论38

一、非货币出资与商品买卖的异同39

1.相同点39

2.不同点39

二、公司对外投资和公司分立的区别39

三、两种增资操作规则上的区别40

四、出资方式与国企改制40

第二章 股权并购税收成本分析和节税案例54

第一节 要点提示54

第二节 货币支付股价交易双方的税收成本分析55

一、关于货币支付股价投资公司的所得税问题55

二、关于货币支付股价出让方的所得税问题56

第三节 股权支付股价交易双方的税收成本分析59

一、股权支付股价企业所得税的一般性处理59

1.定向增发股份支付股价投资公司所得税的一般性处理59

2.其他公司股权支付股价投资公司所得税的一般性处理61

3.股权支付股价股权出让方所得税的一般性处理62

二、股权支付股价企业所得税的特殊性处理63

1.定向增发股份支付股价投资公司所得税的特殊性处理65

2.其他公司股权支付股价投资公司所得税的特殊性处理68

三、关于个人以股换股情况下的所得税问题69

第四节 以房地产支付股价的税收成本分析71

一、房地产支付股价投资公司的税收成本分析71

1.关于房地产支付股价投资公司的营业税问题71

2.关于房地产支付股价投资公司的附加税问题72

3.关于房地产支付股价投资公司的土地增值税问题72

4.关于房地产支付股价投资公司的所得税问题73

二、房地产支付股价股权出让方的税收成本分析73

1.关于房地产支付股价股权出让方的契税问题74

2.关于房地产支付股价股权出让方的所得税问题74

第五节 货物类固定资产支付股价的税收成本分析76

一、货物类固定资产支付股价投资公司的税收成本分析77

1.关于货物类固定资产支付股价投资公司的增值税问题77

2.关于货物类固定资产支付股价投资公司的附加税问题78

3.关于货物类固定资产支付股价投资公司的所得税问题78

二、货物类固定资产支付股价股权出让方的税收成本分析79

1.关于货物类固定资产支付股价股权出让方的增值税问题79

2.关于货物类固定资产支付股价股权出让方的所得税问题79

第六节 存货支付股价的税收成本分析80

一、存货支付股价投资公司的税收成本分析80

1.关于存货支付股价投资公司的增值税问题80

2.关于存货支付股价投资公司的消费税问题81

3.关于存货支付股价投资公司的附加税问题81

4.关于存货支付股价投资公司的所得税问题82

二、存货支付股价股权出让方的税收成本分析82

1.关于存货支付股价股权出让方的增值税问题82

2.关于存货支付股价股权出让方的所得税问题82

第七节 知识产权支付股价的税收成本分析82

一、知识产权支付股价投资公司的税收成本分析83

1.关于知识产权支付股价投资公司的营业税问题83

2.关于知识产权支付股价投资公司的附加税问题83

3.关于知识产权支付股价投资公司的所得税问题83

二、关于知识产权支付股价股权出让方的所得税问题84

第八节 债权支付股价的税收成本分析84

一、债权支付股价投资公司的所得税问题85

二、债权支付股价股权出让方的所得税分析85

1.第三方债权支付股价股权出让方的所得税问题85

2.关于股权出让方债务重组适用一般性所得税处理问题86

3.关于股权出让方债务重组适用特殊性所得税处理问题87

第九节 以承债方式支付股价的税收成本分析88

一、以承债方式支付股价投资公司的所得税问题88

二、以承债方式支付股价股权出让方的所得税问题88

第十节 关于股权转让新的企业所得税优惠政策89

第十一节 本章疑难问题讨论90

一、为什么转股所得不能扣除股东在公司的留存收益90

二、股权转让与股权并购的区别91

三、在适用特殊性税务处理时交易双方角色的确定问题91

四、是否适用特殊性所得税处理由当事人选择91

五、不要签订“黑白合同”为前手节税92

第三章 资产并购的税收成本分析和节税案例102

第一节 要点提示102

第二节 货币支付资产价款的税收成本分析103

一、货币支付资产价款投资公司的税收成本分析103

1.关于货币支付资产价款投资公司的契税问题103

2.关于货币支付资产价款投资公司的增值税问题105

3.关于货币支付资产价款投资公司的所得税问题105

二、货币支付资产价款目标公司的税收成本分析105

1.关于货币支付资产价款目标公司的营业税问题106

2.关于货币支付资产价款目标公司的土地增值税问题108

3.关于货币支付资产价款目标公司的增值税问题108

4.关于货币支付资产价款目标公司的消费税问题110

5.关于货币支付资产价款目标公司的附加税问题110

6.关于货币支付资产价款目标公司的所得税问题111

第三节 资产交换资产的税收成本分析113

一、资产换资产交易中投资公司的涉税问题113

二、资产换资产交易中目标公司的涉税问题113

第四节 股权支付资产转让价款的税收成本分析115

一、股权支付资产价款投资公司的税收成本分析116

1.股权支付资产价款投资公司所得税的一般性处理116

2.股权支付资产价款投资公司所得税的特殊性处理117

3.关于股权支付资产价款投资公司的其他涉税问题119

二、股权支付资产价款目标公司的税收成本分析120

1.股权支付资产价款目标公司所得税的一般性处理120

2.股权支付资产价款目标公司所得税的特殊性处理121

3.关于股权支付资产价款目标公司的其他涉税问题122

第五节 债权或承债支付资产价款的税收成本分析122

一、债权支付资产价款交易双方的所得税问题122

二、用第三人债权支付资产价款交易双方的所得税问题124

三、承债支付资产价款交易双方的所得税问题124

第六节 关于资产转让新的企业所得税优惠政策125

第七节 本章疑难问题讨论126

一、将节税策划引入并购谈判126

二、资产并购和股权并购的区别127

三、资产并购与国企改制128

四、资产并购与买资产的区别128

第四章 跨境投融资并购所得税成本分析136

第一节 要点提示136

第二节 关于跨境重组预提所得税的有关问题136

一、跨境重组预提所得税的征税对象和税率137

二、跨境重组所得税额的计算方法137

三、跨境重组预提所得税额的计算方法138

四、跨境重组预提所得税的扣缴义务人139

五、跨境重组扣缴义务人的权利139

六、跨境重组境内目标企业的义务140

七、跨境重组非居民企业的义务140

八、跨境重组非居民投资者享受税收优惠的权利141

九、跨境重组可选择适用所得税特殊性处理142

第三节 关于跨境重组所得税的特殊性处理问题142

一、关于跨境重组适用所得税特殊性处理的条件142

二、关于跨境重组适用特殊性税务处理的类型144

1.境外企业转让境内企业股权144

2.境外向境内转让境内企业股权146

3.境内企业向境外企业投资147

4.跨境重组适用所得税特殊性处理的其他类型148

三、关于跨境重组适用特殊性税务处理的核准程序148

第四节 关于境外控制人间接转让境内企业股权问题149

第五节 本章疑难问题讨论150

一、跨境重组能否适用特殊性税务处理150

二、关于跨境重组适用特殊性税务处理的类型151

第五章 公司合并税收成本分析和节税案例158

第一节 要点提示158

第二节 公司合并的分类159

一、吸收合并和新设合并159

二、简单合并和复杂合并159

第三节 公司合并所得税的一般性处理162

第四节 公司合并所得税的特殊性处理165

第五节 关于公司合并前亏损的结转弥补问题170

第六节 关于公司合并涉及的外资公司所得税优惠问题171

第七节 关于外资公司合并涉及的已享优惠问题173

第八节 关于公司合并中涉及的营业税问题175

第九节 关于公司合并中涉及的契税问题177

第十节 关于公司合并中涉及的土地增值税问题178

第十一节 关于公司合并中涉及的增值税问题179

一、被合并公司将货物转移到合并公司是否征收增值税179

二、被合并公司未抵扣完的进项税额是否可以结转抵扣180

第十二节 本章疑难问题讨论181

一、企业合并中的交易181

二、企业合并中股东从何处取得非股权支付182

三、消除合并差价的方法182

四、企业合并需要对参加合并的各公司的股东权益作价183

第六章 公司分立税收成本分析和节税案例192

第一节 要点提示192

第二节 公司分立的分类193

一、存续分立和新设分立193

二、简单分立和复杂分立193

第三节 公司分立所得税的一般性处理194

第四节 公司分立所得税的特殊性处理196

第五节 关于公司分立涉及的所得税优惠问题201

第六节 关于被分立公司亏损可否分割弥补问题202

第七节 关于公司分立中涉及的营业税问题203

第八节 关于公司分立中涉及的契税问题204

第九节 关于公司分立中涉及的土地增值税问题206

第十节 关于公司分立中涉及的增值税问题207

一、被分立公司将货物转移到新设公司是否应当征收增值税207

二、被分立公司未抵扣完的进项税是否可以结转新设公司抵扣208

第十一节 关于公司分立中涉及的附加税问题209

第十二节 本章疑难问题讨论209

一、公司分立与对外投资的区别209

二、选择存续分立可能有利于节税210

三、如何进行分立作价210

第七章 债务重组税收成本分析220

第一节 要点提示220

第二节 债务重组所得税的一般性处理220

一、关于非货币财产偿债双方的所得税问题221

二、关于债权转股权双方的所得税问题221

三、关于债务豁免双方的所得税问题222

第三节 债务重组所得税的特殊性处理223

一、关于债务人分期缴纳债务重组所得税问题223

二、关于债权转股权双方所得税的特殊性处理问题224

第四节 房地产偿债的其他税收成本分析226

一、关于房地产偿债债务人的营业税问题226

二、关于房地产偿债债务人的土地增值税问题227

三、关于接受房地产偿债的债权人的契税问题228

第五节 货物资产偿债的其他税成本分析228

一、关于债务人用存货资产抵债的增值税问题229

二、关于以货物类固定资产抵债的增值税问题229

三、关于以产品抵债的消费税问题230

第六节 知识产权偿债的其他税收成本分析230

第七节 本章疑难问题讨论231

一、债权转股权的意义231

二、资产偿债不宜高作价232

第八章 企业转型税收成本分析237

第一节 要点提示237

第二节 法人企业转型企业所得税成本分析237

第三节 法人企业转型涉及的其他税收问题240

一、关于法人企业转型涉及的营业税和契税问题240

二、关于法人企业转型涉及的土地增值税问题242

三、关于法人企业转型涉及的增值税问题242

1.转型前公司将货物转移到转型后公司是否征收增值税242

2.转型前公司未抵扣完的进项税额是否可以结转抵扣243

四、关于法人企业转型涉及的附加税问题244

第四节 法人企业转换为非法人企业所得税成本分析244

一、关于法人企业转换为非法人企业的所得税问题244

二、关于非法人企业向法人企业转换的所得税问题246

第五节 法人企业转换为非法人企业的其他税负问题246

一、法人企业转换为非法人企业的其他税负问题247

二、关于非法人企业向法人企业转换的其他税负问题247

第六节 本章疑难问题讨论248

一、关于国企转型问题248

二、是不是所有的评估增值都需要进行财务确认248

三、如何确定分公司的性质249

第九章 公司减资股东和公司的税收成本分析254

第一节 要点提示254

第二节 公司减资股东的所得税问题255

一、关于名义减资情况下股东的所得税问题255

二、关于减资作价额小于股东投资额情况下的所得税问题256

三、关于减资作价额大于股东投资额情况下的所得税问题257

第三节 关于公司减资涉及的其他税负分析257

一、关于不动产支付减资款公司和股东的税收问题258

二、关于货物资产支付减资款公司和股东的税收问题258

三、关于知识产权支付减资款公司和股东的税收问题258

第四节 本章疑难问题讨论258

一、关于名义减资问题259

二、股东减资公司只能用股东权益来支付259

第十章 公司清算的税收成本分析262

第一节 要点提示262

第二节 关于企业清算过程中的企业所得税问题263

第三节 关于剩余财产分配股东的所得税问题264

第四节 本章疑难问题讨论265

一、清算与破产清算265

二、清算财产和剩余财产265

三、破产企业是否会有清算所得265