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第一篇 导论3

第1章 概述——财务管理与酒店管理决策3

1.1酒店管理者经营分析5

1.1.1酒店业概述5

1.1.2酒店企业的组织形式5

1.1.3酒店业管理者经营分析简述8

1.2财务管理跟概述9

1.2.1财务管理的定义9

1.2.2财务管理相关者10

1.2.3财务管理的目标10

1.3财务管理与酒店管理决策12

1.3.1计划活动12

3.2融资活动13

1.3.3投资活动意义14

1.3.4运营活动14

1.4 酒店财务管理的特点15

第2章 资产负债表与损益表19

2.1账务处理程序21

2.1.1账户22

2.1.2复式记账法24

2.1.3总账25

2.1.4 日 记账25

2.1.5过账27

2.1.6试算平衡表28

2.1.7会计报表28

2.2资产负债表30

2.2.1资产负债表的局限性30

2.2.2资产负债表的作用31

2.2.3资产负债表的编制31

2.3损益表37

2.3.1损益表的作用37

2.3.2损益表的格式37

2.3.3损益表的编制方法39

2.3.4损益表与资产负债表的关系40

2.3.5损益表的内容40

2.4酒店运营报表43

第3章 内部控制49

3.1酒店内部控制概述51

3.1.1内部控制的概念51

3.1.2内部控制的基本内容52

3.1.3内部控制的局限性57

3.2酒店客房收入的内部控制58

3.2.1客房收入内部控制的目的58

3.2.2客房收入内部控制的关键环节59

3.2.3客房收入内部控制的基本程序59

3.3餐饮收入的内部控制70

3.3.1餐饮收入内部控制的基本程序70

3.3.2餐饮收入内部控制的制度77

第二篇 营运资本管理85

第4章 现金管理85

4.1现金管理的目的88

4.1.1持有现金的动机89

4.1.2现金加速回收90

4.1.3延迟支付现金91

4.2现金管理的方法92

4.2.1现金管理的内容92

4.2.2现金预算的编制方法93

4.3闲置资金的投资99

4.3.1季节性和周期性财务活动100

4.3.2计划性支出100

4.4酒店前厅收银101

4.4.1收银基础工作101

4.4.2收银工作规范103

4.4.3现金受理104

4.4.4支票受理104

4.4.5信用卡受理105

4.4.6外币代兑及旅行支票受理107

4.4.7收银工作程序108

4.5道德与法律109

第5章 应收账款管理111

5.1应收账款对酒店的影响113

5.1.1应收账款产生的原因113

5.1.2产生应收账款的利弊113

5.1.3酒店持有应收账款的成本114

5.2酒店信用政策及应收账款日常管理115

5.2.1信用标准115

5.2.2信用条件116

5.2.3酒店应收账款日常管理119

5.3社会餐饮业的应收账款管理策略120

5.3.1社会餐饮业应收账款管理的现状及原因分析120

5.3.2确定信用战略，制定信用政策122

5.3.3加强日常监控管理，严控应收账款余额比重122

5.3.4做好信用跟踪管理，提升经营管理能力123

5.3.5加强企业应收账款管理的对策124

第6章 有价证券管理127

6.1有价证券概述128

6.1.1有价证券的概念128

6.1.2有价证券的种类和特点129

6.1.3有价证券与现金的关系129

6.1.4有价证券的特征130

6.2有价证券管理存在的问题和解决方法131

6.3酒店有价证券管理制度135

第7章 采购与库存管理137

7.1采购管理139

7.1.1酒店采购控制程序139

7.1.2采购控制的其他方式140

7.2库存管理141

7.2.1存货的类型142

7.2.2储存存货的原因142

7.2.3存货的成本142

7.2.4存货的规划143

7.2.5存货的日常控制147

第8章 融资环境与融资渠道151

8.1金融体系：结构和作用152

8.2直接融资154

8.3间接融资或中介融资154

8.4证券市场156

8.5债务资本159

8.5.1通过银行借入资金159

8.5.2通过租赁合同借入资金160

8.6权益资本162

第9章 资本结构及资本成本163

9.1资本结构164

9.1.1企业价值的最大化和股东利益的最大化165

9.1.2财务杠杆和企业价值166

9.2资本成本的概念与性质168

9.2.1资本成本的概念168

9.2.2资本成本的性质168

9.2.3资本成本的种类169

9.2.4资本成本的作用170

9.3资本成本的计算170

9.3.1个别资本成本的计算171

9.3.2综合资本成本的计算173

9.3.3边际资本成本174

第10章 项目评估177

10.1资本投资过程179

10.2净现值的计算181

10.2.1土地的购买181

10.2.2可替代投资182

10.2.3资本的机会成本182

10.2.4净现值法182

10.3资本投资决策中净现值法的应用187

10.4净现值投资决策法的优势187

10.4.1价值创造的衡量标准188

10.4.2调整项目现金流的时间性189

10.5资本预算的特例190

10.5.1比较不同规模的项目190

10.5.2不同寿命期的项目192

10.6净现值准则的局限193

10.7其他投资决策准则194

10.7.1回收期194

10.7.2回收期准则196

10.7.3内部回报率（IRR）198

10.7.4内部回报率准则198

10.7.5内部报酬率准则对管理者决策的作用199

第11章 预算编制与控制201

11.1酒店预算的组织与程序205

11.1.1酒店预算组织205

11.1.2预算编制程序206

11.2酒店预算编制与控制206

11.2.1酒店预算的编制206

11.2.2酒店预算的控制212

11.3预算与预算管理214

11.3.1树立预算管理的新理念215

11.3.2预算管理实施217

第12章 酒店报表分析221

12.1流动性分析227

12.1.1简述管理效率对营运资本需求的影响227

12.1.2管理效率对营运资本需求的影响228

12.1.3流动性传统的测算方法229

12.2获利能力分析231

12.3酒店运营状况分析234

12.3.1某酒店基本运营情况234

12.3.2客房收入情况分析235

12.3.3餐饮收支情况分析236

12.3.4费用与上月比较分析237

12.3.5费用与去年同期比较分析238

参考文献240