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第一章　资本利得概述1

一、基本概念1

（一）所得1

（二）资本利得的含义4

二、资本利得的特点及分类7

（一）资本利得的特点7

（二）资本利得的分类9

三、资本利得的来源10

（一）公司留存收益的转化10

（二）预期收益的变化11

（三）自然增长12

（四）加速折旧13

（五）通货膨胀13

第二章　资本利得课税范围15

一、证券利得的课税15

（一）证券利得的课税方式与税率15

（二）长期证券利得与短期证券利得17

（三）不同证券利得课税的区别对待18

二、不动产利得的课税21

（一）不动产利得的课税方式21

（二）住宅利得的税收处理23

第三章　资本利得课税的经济社会效应25

一、对资本利得课税与投资25

二、资本利得课税与社会公平28

三、对资本利得课税的主要优点30

（一）聚财30

（二）有助于堵塞避税漏洞31

（三）有利于对相关税种的征管31

第四章　资本利得课税的政策选择32

一、资本利得课税政策应考虑的主要问题32

二、资本利得课税的税负选择34

（一）高税负35

（二）等税负37

（三）低税负与零税负40

三、短期资本利得与长期资本利得42

四、资本损失与再投资处理54

（一）资本损失处理54

（二）再投资处理56

五、通货膨胀调整与平均化措施59

六、资本利得税与财产税61

七、公司实现的资本利得课税63

第五章　欧洲部分国家资本利得课税概况67

一、英国67

（一）征税范围67

（二）计税依据68

（三）税率68

（四）税收优惠69

二、法国70

（一）征收范围70

（二）计税依据70

（三）税率71

（四）税收优惠73

三、德国73

（一）征税范围73

（二）计税依据73

（三）税率74

（四）税收优惠74

四、意大利75

（一）征税范围75

（二）计税依据75

（三）税率76

（四）税收优惠76

五、荷兰77

（一）征收范围77

（二）计税依据77

（三）税率78

（四）税收优惠79

六、中东欧国家79

（一）波兰80

（二）匈牙利81

（三）俄罗斯83

（四）捷克85

附录86

一、奥地利资本利得课税简况86

（一）公司利得课税86

（二）个人利得课税86

（三）一般所得税税率87

二、比利时资本利得课税简况87

（一）公司利得课税87

（二）个人利得课税88

（三）一般所得税税率89

三、芬兰资本利得课税简况90

（一）公司利得课税90

（二）个人利得课税90

（三）一般所得税税率90

四、希腊资本利得课税简况91

（一）公司利得课税91

（二）个人利得课税92

（三）一般所得税税率92

五、冰岛资本利得课税简况93

（一）公司利得课税93

（二）个人利得课税94

（三）一般所得税税率94

六、爱尔兰资本利得课税简况95

（一）公司利得课税95

（二）个人利得课税95

（三）一般所得税税率96

七、卢森堡资本利得课税简况96

（一）公司利得课税96

（二）个人利得课税96

（三）一般所得税税率97

八、挪威资本利得课税简况98

（一）公司利得课税98

（二）个人利得课税99

（三）一般所得税税率99

九、葡萄牙资本利得课税简况100

（一）公司利得课税100

（二）个人利得课税100

（三）一般所得税税率100

十、西班牙资本利得课税简况101

（一）公司利得课税101

（二）个人利得课税101

（三）一般所得税税率102

十一、瑞典资本利得课税简况103

（一）公司利得课税103

（二）个人103

（三）一般所得税税率104

十二、瑞士资本利得课税简况104

（一）公司利得课税104

（二）个人利得课税105

（三）一般所得税税率105

十三、土耳其资本利得课税简况105

（一）公司利得课税105

（二）个人利得课税105

（三）一般所得税税率106

十四、丹麦资本利得课税简况107

（一）公司利得课税107

（二）个人利得课税108

（三）一般所得税税率109

第六章　亚太地区部分国家资本利得课税概况111

一、韩国111

（一）征税范围111

（二）计税依据112

（三）资本利得的税收优惠113

（四）征收管理113

二、日本114

三、泰国115

（一）公司利得课税115

（二）个人利得课税116

四、澳大利亚117

（一）应税资产117

（二）应税利得及其应纳税额的计算117

（三）资本利得的免除项目119

（四）申报规定120

五、美国120

（一）征税范围120

（二）计税依据121

（三）税率121

（四）税收优惠123

附录124

一、加拿大资本利得课税简况124

（一）公司利得课税124

（二）个人利得课税124

（三）一般所得税税率125

二、印度资本利得课税简况125

（一）公司利得课税125

（二）个人利得课税126

（三）一般所得税税率126

三、印度尼西亚资本利得课税简况126

（一）公司利得课税126

（二）个人利得课税127

（三）一般所得税税率127

四、马来西亚资本利得课税简况127

（一）公司利得课税127

（二）个人利得课税128

（三）一般所得税税率128

五、菲律宾资本利得课税简况128

（一）公司利得课税128

（二）个人利得课税129

（三）一般所得税税率130

六、新加坡资本利得课税简况130

（一）公司利得课税130

（二）个人利得课税131

（三）一般所得税税率131

第七章　拉美部分国家资本利得课税概况132

一、阿根廷132

二、智利133

（一）征收范围133

（二）税率135

（三）税收优惠136

三、哥伦比亚136

（一）征税范围136

（二）计税依据的确定136

四、墨西哥138

（一）征税范围138

（二）计税依据的确定138

（三）税率139

（四）税收优惠140

附录140

巴西利得课税简况140

（一）公司利得课税140

（二）个人利得课税141

（三）一般所得税税率141

第八章　我国资本利得课税的现状与改革142

一、资本市场和资产交易的发展状况143

（一）资本市场的范围143

（二）我国资本市场的发展144

（三）我国资本市场的结构145

（四）我国资本市场的规模146

二、资本利得课税的现行规定和存在问题152

（一）我国关于资本利得课税的主要规定152

（二）资本利得课税规定中存在的问题154

三、建立和健全资本利得课税制度的必要性155

（一）适应培育和发展资本市场的要求155

（二）有利于与国际惯例接轨156

（三）为政府取得一定的财政收入157

（四）有利于加强政府的宏观调控157

四、完善我国资本利得课税制度的思考157

第九章　完善我国资本利得课税制度的建议160

一、近期应对资本市场采取轻税政策160

二、大部分资本利得不宜分离课税163

三、区别不同情况处理纳税人的资产重估损益164

（一）现行规定及存在问题164

（二）税法处理原则165

（三）完善我国企业所得税法对纳税人资产重估损益的处理办法的建议167

四、对投资基金的处理169

（一）我国投资基金及其纳税情况169

（二）对投资基金征收企业所得税的必要性170

（三）对投资基金征收企业所得税的建议171

五、关于资本资产销售或转让的一些特殊情况172