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第1章 你了解出纳吗——出纳基础知识快速入门1

1.1 出纳主要干什么2

1.1.1 什么是出纳2

1.1.2 出纳工作具有哪些特点2

1.1.3 出纳每天做什么3

1.2 出纳人员的职责与权限4

1.2.1 出纳人员有哪些职责4

1.2.2 出纳人员拥有哪些权限5

1.2.3 出纳工作与会计工作具有哪些联系与区别5

1.3 企业的出纳工作是如何进行的6

1.3.1 企业如何设置出纳工作岗位6

1.3.2 企业如何配备出纳人员7

1.3.3 出纳人员各项工作的标准流程是什么7

第2章 出纳人员应掌握的会计知识11

2.1 会计是干什么的12

2.1.1 什么是会计12

2.1.2 会计核算有哪些基本前提12

2.1.3 会计核算应遵循哪些一般原则13

2.1.4 什么是会计要素，主要有哪些会计要素14

2.2 会计科目和会计账户15

2.2.1 什么是会计科目15

2.2.2 如何设置常用会计科目17

2.2.3 什么是会计账户，如何设置账户的基本结构18

2.3 会计凭证与会计账簿19

2.3.1 什么是会计凭证20

2.3.2 什么是会计账簿，会计账簿有哪几类21

2.3.3 如何对总分类账和明细分类账进行平行登记21

2.4 认识借贷记账法22

2.4.1 什么是会计恒等式23

2.4.2 什么是借贷记账法24

2.4.3 如何编制会计分录24

2.4.4 怎样通过“试算平衡”来发现会计核算中的错误25

2.4.5 运用借贷记账法的会计分录编制举例27

第3章 出纳人员应掌握的税务知识29

3.1 什么是税收30

3.1.1 什么是税收30

3.1.2 什么是税法30

3.2 税收的构成要素有哪些31

3.2.1 什么是税收的构成要素31

3.2.2 什么是纳税义务人32

3.2.3 什么是税率32

3.2.4 什么是纳税环节33

3.2.5 什么是纳税期限34

3.2.6 什么是减税免税35

3.3 我国的主要税种简介36

3.3.1 我国的企业需要缴纳哪些税36

3.3.2 什么是流转税，主要包括哪些税种36

3.3.3 什么是所得税，主要包括哪些税种37

3.4 税务登记38

3.4.1 开业税务登记38

3.4.2 变更税务登记39

3.4.3 注销税务登记39

3.5 纳税中报40

3.5.1 纳税申报概念及种类40

3.5.2 纳税申报表的填制41

3.6 税款的计算和缴纳47

3.6.1 税款的计算47

3.6.2 纳税期限54

3.6.3 税款缴纳55

第4章 出纳人员的业务技能——如何才能成为一名合格的出纳57

4.1 出纳人员应具备哪些基本素质58

4.2 出纳人员应掌握的基本技能59

4.2.1 怎样点钞59

4.2.2 怎样识别人民币的真假62

4.2.3 怎样进行规范的财务书写66

第5章 出纳的账证业务——财务工作要“有凭有证”71

5.1 如何编制与审核会计凭证72

5.1.1 什么是原始凭证，如何编制与审核原始凭证72

5.1.2 什么是记账凭证，如何编制与审核记账凭证76

5.1.3 如何装订与保管会计凭证81

5.2 认识会计账簿87

5.2.1 什么是会计账簿，它有哪些种类87

5.2.2 什么是现金日记账，它主要记录哪些经济业务90

5.2.3 什么是银行存款日记账，它主要记录哪些经济业务94

5.2.4 如何登录银行存款日记账95

5.3 如何保管账证、印鉴及有价证券97

5.3.1 如何保管空白收据97

5.3.2 如何保管印章和印鉴97

5.3.3 如何保管支票98

5.3.4 如何保管有价证券98

第6章 现金出纳业务——如何做好一名“金库”小管家101

6.1 现金出纳业务的办理102

6.1.1 什么是现金102

6.1.2 如何办理现金的提取业务102

6.1.3 如何办理现金的支付业务104

6.1.4 如何办理现金的送存业务107

6.1.5 如何做好备用金的管理110

6.2 现金出纳凭证与现金账簿110

6.2.1 什么是现金出纳凭证110

6.2.2 如何填制现金出纳凭证112

6.2.3 如何审核现金出纳凭证113

6.2.4 哪些账簿属于现金出纳账簿113

6.3 现金出纳业务的会计核算116

6.3.1 什么是现金出纳核算116

6.3.2 如何进行现金收入业务的会计核算116

6.3.3 如何进行现金支付业务的会计核算117

6.3.4 如何办理现金短缺或溢余的会计核算118

6.4 库存现金的管理120

6.4.1 现金管理的原则120

6.4.2 现金管理的内容121

6.4.3 现金管理的内部控制127

第7章 银行账户管理——如何放心在银行“安一个家”129

7.1 银行存款管理的基本制度130

7.1.1 什么是银行存款130

7.1.2 银行存款管理有哪些内容130

7.1.3 如何编制银行存款余额调节表131

7.2 银行账户的管理132

7.2.1 什么是银行账户132

7.2.2 国家对企业银行账户的管理有哪些规定133

7.2.3 存款账户的种类及其开立134

7.2.4 如何变更账户138

7.2.5 如何迁移账户138

7.2.6 如何进行账户的合并与撤销139

7.2.7 怎样办理印章挂失139

7.2.8 怎样更换预留印鉴139

7.2.9 如何核算银行存款140

第8章 银行票据结算——与银行“打交道”的必备知识159

8.1 票据结算基础知识160

8.1.1 什么是银行票据结算160

8.1.2 什么是票据160

8.1.3 票据是怎样分类的，我国票据法规定的票据有哪几种161

8.2 支票结算161

8.2.1 什么是支票结算161

8.2.2 支票结算有哪些基本规定163

8.2.3 支票结算的基本程序164

8.2.4 怎样签发与办理现金支票165

8.2.5 怎样签发与办理转账支票166

8.2.6 怎样处理收到的转账支票167

8.2.7 支票结算方式下如何处理银行退票168

8.2.8 怎样办理支票挂失169

8.3 银行本票结算方式170

8.3.1 什么是银行本票，银行本票结算有什么特点170

8.3.2 银行本票的内容和种类有哪些170

8.3.3 银行本票结算的基本规定171

8.3.4 怎样办理银行本票171

8.3.5 付款单位怎样持银行本票购买货物173

8.3.6 收款单位收到银行本票怎样处理174

8.3.7 怎样办理银行本票的背书转让175

8.3.8 怎样办理银行本票的退款176

8.4 汇兑结算方式177

8.4.1 什么是汇兑结算方式177

8.4.2 汇兑结算有哪些基本规定178

8.4.3 汇兑结算的基本程序是什么180

8.4.4 同城汇兑结算如何办理181

8.5 银行汇票结算方式181

8.5.1 什么是银行汇票结算181

8.5.2 银行汇票结算程序182

8.5.3 银行汇票结算的基本规定183

8.6 商业汇票结算方式185

8.6.1 什么是商业汇票185

8.6.2 商业汇票结算的程序是什么186

8.6.3 商业汇票结算的基本规定187

8.7 信用卡结算方式189

8.7.1 什么是信用卡189

8.7.2 如何申领与使用信用卡189

8.7.3 信用卡在消费中的结算程序是怎样的190

8.7.4 信用卡的透支、销户及挂失如何办理192

第9章 出纳纠错——有过改之，无则加勉195

9.1 出纳工作的常见错弊196

9.1.1 错款和失款196

9.1.2 收款、付款差错产生的原因197

9.1.3 记账凭证中常见错弊有哪些198

9.1.4 账簿中的常见错弊199

9.1.5 应收账款中的错弊200

9.2 如何纠错201

9.2.1 查错的方法201

9.2.2 纠错的方法204

9.2.3 如何查证会计舞弊207

9.2.4 如何检查账簿209

9.2.5 如何查证应收账款舞弊210

第10章 出纳工作交接——善始还要善终213

10.1 出纳工作的交接214

10.1.1 什么是出纳工作交接214

10.1.2 出纳工作移交前的准备工作214

10.1.3 出纳工作的正式交接215

10.1.4 交接结束216

10.2 出纳交接的注意事项216

10.2.1 出纳交接应注意的事项216

10.2.2 出纳交接的相关责任216

10.2.3 工作移交表217