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目录1

第1章 俄罗斯概况1

1.1 自然状况1

1.2 人文与社会状况6

1.2.1 俄罗斯民族的形成6

1.2.2 民族的性格与特征7

1.2.3 文化7

1.2.4 教育与科研体制8

1.3 经济概况10

1.3.1 工业11

1.3.2 农业12

1.3.3 交通运输13

1.3.4 经济区划16

1.4 经济形势22

1.4.1 经济转轨24

1.4.2 财政体制与财政形势29

1.4.3 金融体制与金融形势34

1.4.4 农业形势40

1.4.5 外贸形势42

1.4.6 居民收入和实际生活水平44

1.5 国家制度与政治制度46

第2章 政府与税收52

第3章 税收制度沿革58

3.1 税收制度历史演变58

3.1.1 苏联1930年的税制改革58

3.1.2 苏联在经济改革中对周转税制度的调整62

3.1.3 苏联时期实行的其他税种及其变化67

3.1.4 苏联解体前几年对税法的一次重要修改70

3.1.5 俄罗斯独立之初实行的重大税制改革72

3.1.6 近几年来俄罗斯税制改革的新举措76

3.2 新出台的《俄罗斯联邦税收法典》（第一部分）主要内容78

3.2.1 税收法典的第1篇总则81

3.2.2 税收法典的第2篇纳税人和付费人·税务代理人·税收法律关系的代表机构83

3.2.3 税收法典的第3篇税务机关·税务警察机关·税务机关、海关部门、税务警察机关及其公职人员的责任85

3.2.4 税收法典的第4篇履行纳税义务的一般规则87

3.2.5 税收法典的第5篇税收报表与税收监督90

3.2.6 税收法典的第6篇税收违法及违法的责任93

3.2.7 税收法典的第7篇对税务机关法令的申诉及对税务机关公职人员行为的控告93

3.3 目前俄罗斯税制结构94

第4章 所得课税97

4.1 自然人所得税97

4.1.1 自然人所得税的概况97

4.1.2 自然人所得税的纳税人99

4.1.3 自然人所得税的课税对象100

4.1.4 自然人所得税的税率103

4.1.5 自然人所得税的税收优惠105

4.1.6 自然人所得税的征收方式109

4.1.7 外国公民所得税的课征特点113

4.2 企业和组织利润（收入）税114

4.2.1 企业所得税纳税人115

4.2.2 企业所得税的课税对象116

4.2.3 企业所得税的税率118

4.2.4 企业所得税的税收优惠120

4.2.5 产品（工程、劳务）生产和销售费用计入成本的方法123

4.2.6 企业所得税的计算与纳税方法124

4.2.7 其他种类的企业所得税128

4.2.8 外国法人所得税的课征特点129

第5章 商品课税135

5.1 增值税135

5.1.1 增值税的概念及经济作用135

5.1.2 增值税的纳税人136

5.1.3 增值税的课税对象137

5.1.4 增值税应税周转额的确定139

5.1.5 增值税税率140

5.1.6 增值税的计税方法142

5.1.7 增值税的税收优惠146

5.1.8 增值税的交纳方式与纳税期148

5.1.9 对出口业务的课税149

5.2 销售税151

5.2.1 销售税的一般情况151

5.2.2 销售税的纳税人152

5.2.3 销售税的课税对象154

5.2.4 销售税的税率、课税基础与销售税会计核算155

5.2.5 销售税的纳税期156

5.2.6 纳税人的责任和税务机关的监督157

5.2.7 销售税的实施157

5.3 消费税158

5.3.1 消费税的纳税人160

5.3.2 消费税的课税对象161

5.3.3 消费税税率163

5.3.4 消费税的税收优惠163

5.3.5 消费税的应税周转额和消费税额的计算与交纳方式165

5.3.6 石油（包括天然气凝析油和天然气）的消费税168

5.4 关税169

5.4.1 关税税率170

5.4.2 进口关税征收方法171

5.4.3 出口关税征收方法174

5.4.4 关税优惠措施175

5.4.5 特别关税176

5.4.6 反倾销关税178

第6章 财产课税180

6.1 企业和组织财产税180

6.1.1 企业财产税的纳税人180

6.1.2 企业财产税的课税对象181

6.1.3 企业财产税税率183

6.1.4 企业财产税的税收优惠183

6.1.5 企业财产税的核算和交纳方法185

6.2 自然人财产税185

6.2.1 自然人财产税的纳税人与课税对象186

6.2.3 自然人财产税的税收优惠187

6.2.2 自然人财产税税率187

6.2.4 房屋和建筑物类财产税的纳税方法189

6.2.5 交通运输工具类财产税的纳税方法190

6.2.6 自然人财产税的纳税期191

6.3 财产继承或赠与税191

6.3.1 财产继承或赠与税的纳税人192

6.3.2 财产继承或赠与税的课税对象192

6.3.3 财产继承或赠与税税率193

6.3.4 财产继承或赠与税的税收优惠198

6.3.5 财产继承或赠与税的计算和交纳方法199

7.1.2 矿物原料基地再生产税的税率及计入预算的方法201

7.1.1 矿物原料基地再生产税的纳税人和课税基础201

第7章 资源课税201

7.1 矿物原料基地再生产税201

7.1.3 矿物原料基地再生产税的税收优惠203

7.1.4 矿物原料基地再生产税的确定方法204

7.1.5 矿物原料基地再生产税的纳税期205

7.2 地下资源使用税206

7.2.1 地下资源使用税的一般情况206

7.2.2 地下资源使用税的纳税人和课税对象207

7.2.3 地下资源使用税税率208

7.2.5 开采的矿物原料价值的计算方法209

7.2.4 地下资源使用税的税收优惠和征税形式209

7.3 自然环境污染税210

7.3.1 自然环境污染税的纳税人和课税对象211

7.3.2 自然环境污染税的税率和计算方法211

7.3.3 自然环境污染税向生态基金的划拨方法212

7.4 林业税213

7.4.1 林业税的纳税人和课税对象214

7.4.2 林业税的税率和税额及其确定原则214

7.4.3 林业税的某些税收优惠215

7.4.4 林业税缴入预算的方法及纳税期216

7.5.1 使用地下水资源税217

7.5 水资源税217

7.5.2 开采地下水的矿物原料基地再生产税218

7.5.3 工业企业从水利系统取水税219

7.5.4 向水资源设施排放污染物税220

7.5.5 水资源税的个别税收优惠220

7.6 土地税221

7.6.1 土地税的纳税人和课税对象222

7.6.2 土地税的税收优惠223

7.6.3 土地税税率224

7.6.4 土地税的交纳方法226

7.6.5 土地税中的土地标准价格227

第8章 国家预算外社会基金缴纳229

8.1 国家养老基金229

8.2 国家社会保险基金231

8.3 国家居民就业基金233

8.4 强制医疗保险基金235

第9章 税收征管体制237

9.1 税收管理机关237

9.1.1 国家税务总局系统237

9.1.2 税务警察机关240

9.2 税收征收管理242

9.2.1 报税单242

9.2.2 税务审计与检查243

9.2.3 税收违法的种类与税收罚则245

9.2.4 税务诉讼程序246

9.2.5 自动化信息系统在税收征管中的应用247

第10章 国际税收252

10.1 俄罗斯的国际税收协定概况252

10.2 俄罗斯的国际税收协定与国际纳税规定255

10.2.1 税收协定适用的税种255

10.2.2 对营业利润、股息、利息、版权和特许权使用费征税的规定256

10.2.3 其他国际纳税规定258

10.2.4 消除国际重复课税的主要方法259

10.2.5 税收平等待遇及其内容260

附录262

1．俄罗斯课税原则262

2．俄罗斯小企业主体简化课税体制263

3．俄罗斯计税和纳税方法264

4．俄罗斯联邦1998年预算的税收收入（预算批准数）265

5．俄罗斯联邦1996—1997年预算收入结构265

6．俄罗斯1998年联合预算情况266

7．俄罗斯1998年联邦预算执行情况267

8．俄罗斯联邦1997年预算税收情况分析268

主要参考文献273

后记275