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第1章 抛“砖”引玉——之“砖”方法1　企业所处环境的分析3

方法2　揭开企业外在财务特征的面纱6

方法3　了解被查单位的有关情况8

方法4　对审查意见类型的关注13

方法5　企业外部环境预兆信号的暗示22

方法6　企业经营业务的性质与国家产业政策的符合程度27

方法7 了解企业是否存有未决的法律诉讼问题和担保问题29

案例思考一：银广厦事件教会我们什么32

案例思考二：日本经济泡沫破灭，八佰伴破产35

第2章　顺“藤”摸瓜——之“藤”方法8　粉饰财务报表的目的和方法分析39

方法9　审核原始凭证45

方法10　审核记账凭证50

方法11　审核会计账簿55

方法12　企业资产负债表内容的分析60

方法13　企业利润表内容的分析68

方法14　企业现金流量表内容的分析73

方法15 查验报表所披露信息的真伪性和合理性77

方法16　对比分析企业历史及同行间的财务报告82

方法17　从会计报表间的钩稽关系揭示问题84

案例思考一：“郑州百文”会计造假的案例分析86

案例思考二：“红光实业”会计造假的案例分析91

第3章　独“茧”抽丝——之“茧”方法18　查验企业的内部控制系统，找出问题的关键97

方法19　寻求合理的途径检验企业的内部控制102

方法20　企业内部控制环境的分析108

方法21 企业内部会计系统的关注111

方法22　企业控制程序的查验113

方法23　企业内部控制必要的关注问题117

方法24　企业内部控制运行的威胁因素119

案例思考一：“亚细亚”事件对我们的启示121

案例思考二：从“柳州长虹”事件看企业会计造假行为126

第4章　按“图”索骥——之“图”方法25 盘点现金，查找账实不符的现象133

方法26　现金业务的审验138

方法27　银行余额调节表的重要作用145

方法28　查验企业银行存款业务的出租出借行为148

方法29　银行存款业务的详细审核150

方法30　其他货币资金账户的会计舞弊与审查技巧157

方法31 存货取得业务常见的会计造假手法分析159

方法32　存货发出业务常见的会计造假手法分析164

方法33　查验企业存储业务，盘点存货168

方法34　查证应收账款的突破口——函证172

方法35　企业对应收账款业务应予充分关注177

方法36　验证企业坏账准备计提方法的正确性181

方法37　对企业预付账款内容的关注184

方法38　查验企业应收票据业务的有关内容187

方法39　严查企业固定资产的增减变动状况191

方法40　确认固定资产折旧方法的正确性194

方法41　查验企业固定资产维修业务处理的正确性198

方法42　对固定资产项目造假手段的详细分析200

方法43　检验企业投资的真实合理性206

方法44　企业投资的记账方法是否正确211

方法45　无形资产项目的审核217

方法46　对企业待摊费用的关注222

方法47　递延资产项目有关内容的必要注意点225

方法48　企业短期借款业务会计造假手段分析228

方法49　企业应付账款业务的分析230

方法50　企业应付票据业务有关内容的必要关注232

方法51 企业预收账款的分析234

方法52　应付福利费的审核236

方法53　审核企业应付工资项目的有关内容237

方法54　企业应交税金的审核243

方法55 其他流动负债业务的审核249

方法56　注意企业应付债券的发生情况252

方法57 审核企业长期借款业务的发生状况255

方法58　验证实收资本内容的合理合法性及其计价的正确性257

方法59　对资本公积项目的关注265

方法60　对盈余公积项目的关注268

方法61　查验企业利润分配项目内容271

方法62　未分配利润业务的会计审核276

方法63　对投资收益项目的审核278

方法64 主营业务收入的重点审查283

方法65　对其他业务收入项目有关内容的必要关注292

方法66　营业外收入的关注298

方法67 审核企业产品成本内容的真实合理性和计价的正确性300

方法68　严查企业的管理费用307

方法69　审核企业营业费用310

方法70　对企业财务费用的关注312

案例思考一：法尔莫公司案例分析314

案例思考二：上市公司十大管理造假案分析321

第5章　开“源”节流——之“源”方法71 审查的基础方法——检查方法的应用349

方法72 审查经验的专业判断——判断抽样法的应用365

方法73　数学概率在审查中的作用——统计抽样法的应用374

方法74　审查频率程度的关注——属性抽样法的应用386

方法75 审查数学推断技术的作用——变量抽样法的应用402

方法76　最有说服力的审查方法——盘存法的专业应用409

方法77　查证中有效的专业手段——调查法的专业应用416

方法78 其它专业方法的介绍——调整法的专业应用422

方法79　对企业敏感业务进行必要的关注424

方法80　对企业异常情况的具体分析427

案例思考一：利用询问发现疑问案例433

案例思考二：综合案例分析435

第6章　辅“车”相依——之“车”方法81 查看企业是否建立了成熟的电算系统内部控制制度455

方法82　评审企业信息系统内部控制的成熟程度458

方法83　企业信息系统内部控制评审方法的选定461

方法84　对企业计算机舞弊的常见手段的关注464

方法85　会计信息系统下其他需要关注的地方467

方法86　对计算机造假篡改输入的分析和造假识别472

方法87 对窃取或篡改商业秘密、非法转移电子资金和数据泄密的分析和审查475

方法88　对篡改计算机程序的分析和审查477