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第一篇综合篇3

一、国家审计机关审计程序3

（一）准备阶段3

目 录3

（二）实施阶段5

（三）报告与作出结论和决定阶段8

（四）复审阶段10

（五）后续审计阶段11

（六）建立审计档案阶段13

二、内部审计工作程序19

（二）审计实施阶段20

（一）准备阶段20

（三）审计终结阶段22

（四）后续审计阶段24

（五）立档阶段24

三、社会审计工作程序25

（一）注册资金验证工作程序25

（二）常年审计咨询顾问工作程序28

（三）委托审计查证工作程序30

（四）资产评估工作程序33

（二）审计组40

四、审计工作质量标准40

（一）审计立项40

（三）审计工作方案41

（四）审计通知书41

（五）审计证据42

（六）审计工作底稿43

（七）审计报告43

（八）审计结论和决定44

（九）复审45

（一）内部控制制度及其内容46

五、内部控制制度及其调查与评估46

（十）审计档案46

（二）内部控制制度健全性评估50

（三）内部控制制度符合性测试53

（四）对内部控制制度的评估56

（五）内部控制制度评估结果在审计工作中的应用57

六、审计原则及审计人员准则63

（一）审计原则63

（二）审计人员准则64

（一）现金审计69

一、货币资金及结算业务审计69

第二篇工业交通审计69

（二）银行存款审计72

（三）结算业务审计75

二、工资审计78

（一）工资总额及工资结算审计78

（二）工资分配审计83

（三）提取职工福利基金、工会经费及职工教育基金审计85

三、固定资产审计88

（一）固定资产增减变动审计88

（二）国定资产折旧及大修理审计91

（三）固定资产使用情况审计94

四、材料审计97

（一）材料收发业务审计97

（二）材料委托加工业务审计104

（三）低值易耗品、包装物审计106

五、工业企业产品成本审计107

（一）生产费用审计107

（二）在产品成本审计111

（三）产成品成本审计114

（一）产成品审计118

六、产成品、销售和利润审计118

（二）销售审计122

（三）利润和利润分配审计126

七、专用基金、专用拨款、专项借款审计130

（一）专用基金审计130

（二）专项拨款审计134

（三）专用借款审计136

八、税金审计138

（一）流转税审计138

（二）收益税审计150

（一）汽车运输企业营运收入审计153

九、交通运输企业审计153

（二）汽车运输企业营运成本审计158

（三）港口企业以港养港资金审计165

十、会计报表审计167

（一）会计报表的一般审计167

（二）资金平衡表审计170

（三）利润表审计173

（四）成本报表审计175

十一、经济责任审计177

（一）承包经营审计177

（二）租赁经营审计181

（三）联营企业审计183

（四）厂长（经理）任期和离任审计185

十二、经济效益审计187

第三篇商业审计223

一、工业品批发流转审计223

（一）工业品购进审计223

（二）工业品销售审计228

（三）工业品储存审计232

二、零售工业品流转审计236

（一）零售购进审计236

（二）零售工业品销售审计238

（三）零售储存审计242

三、粮油商品流转审计244

（一）粮油商品购进审计244

（二）粮油商品销售审计246

（三）粮油商品调拨审计250

（四）粮油商品储存审计252

（五）粮油商品加工审计254

四、商品流通费和税金审计257

（一）商品流通费审计257

（二）税金审计263

五、专用基金审计268

六、财务成果和利润分配审计272

（一）利润构成审计272

（二）利润分配审计279

第四篇外贸审计289

一、出口商品审计289

（一）出口商品购进审计289

（二）出口商品销售审计294

（三）出口商品储存审计301

二、进口商品业务审计304

（一）自营进口商品审计305

（二）代理进口商品审计308

（三）易货贸易进口商品审计309

三、外汇收支审计311

（一）出口收汇审计312

（二）留成外汇审计316

四、货币结算业务审计319

（一）国内帐款结算业务审计319

（二）国外帐款结算业务审计321

第五篇财政收支决算审计327

一、财政收支决算总表审计327

（一）工商税收入审计333

二、财政预算收入审计333

（二）农业税审计361

（三）企业收入审计362

（四）国家能源交通重点建设基金收入审计365

（五）其他收入审计369

（六）国家预算调节基金收入审计371

（七）预算调拨收入审计373

三、财政预算支出审计375

（一）基本建设支出审计375

（二）企业挖潜改造资金审计380

（三）支农支出审计382

（四）城市维护建设费审计387

（五）各类事业费审计389

（六）抚恤和社会福利救济费审计393

（七）行政管理费支出审计395

（八）价格补贴支出审计395

（九）其他支出审计398

（十）总预备费审计399

（十一）预算调拨支出审计401

四、财政收支平衡审计402

（一）结转资金审计402

（二）年终结余审计405

（三）财政往来资金审计407

五、财政周转金审计410

（一）预算周转金的审计410

（二）财政支农周转金审计411

第六篇金融审计423

一、金融机构财务收支审计423

（一）金融机构财务收入审计423

（二）金融机构财务支出审计426

（三）金融机构暂收、暂付款项审计434

（四）金融、保险机构专用基金审计435

二、信贷计划审计438

三、贷款审计444

（一）农业贷款审计444

（二）外汇贷款审计447

（三）基本建设贷款审计449

（四）技术改造贷款审计452

四、信托业务审计455

五、其他金融业务审计460

（一）人民币发行业务审计460

（二）现金管理业务审计462

（三）储蓄业务审计463

（四）国库业务审计465

（五）金银管理业务审计468

六、保险业务审计469

（一）承保审计470

（二）保险理赔审计471

（三）保险专项资金审计474

（四）三项费用审计476

一、建设项目资金来源审计481

（一）预算内拨款资金审计481

第一部分：基本建设项目审计481

第七篇基本建设审计481

（二）“拨改贷”资金审计483

（三）“建贷”资金审计486

（四）自筹资金审计488

（五）利用外资审计494

（六）其他基本建设资金审计498

二、建设项目开工前审计503

三、建设项目经济责任审计505

（一）投资包干责任制审计505

（二）建设工程施工招标投标审计510

（三）建筑安装工程合同审计513

（一）建筑安装工程投资支出审计515

四、建设项目投资支出审计515

（二）设备投资支出审计517

（三）材料支出审计518

（四）待摊投资支出审计520

（五）其他投资支出审计525

（六）转出投资支出审计527

（七）应核销投资支出审计528

（八）应核销其它支出审计530

五、建设项目往来资金审计530

（一）基本建设收入资金审计531

六、建设项目后期审计531

（二）竣工决算审计535

（三）投资包干结余资金审计537

七、建设项目投资效益跟踪审计539

第二部分：施工企业审计540

一、施工企业经济效益审计540

（一）建安工程实际成本审计540

（二）利润形成审计549

（三）利润分配审计555

（四）会计报表审计557

（一）货币资金审计558

二、施工企业资金管理审计558

（二）固定资金审计559

（三）流动资金审计559

（四）结算资金审计560

（五）专项资金审计563

三、财产物资审计565

（一）固定资产审计565

（二）材料审计565

四、企业工资审计566

（一）百元产值工资含量审计566

（二）工资总额审计568

（三）工资发放审计569

五、税金审计569

（一）营业税及其附加税审计569

（二）奖金税审计570

（三）所得税审计573

（四）能交基金、国家预算调节基金审计574

（五）印花税、房产税、车船使用税、土地使用税审计574

第八篇行政事业、农业审计581

一、行政事业单位决算审计581

二、行政事业单位收入审计583

（一）收入帐、证审计584

（二）收入项目审计585

（三）收费标准审计587

（四）收入划分审计588

（五）领拨经费审计589

（六）业务收入和应缴国家预算收入审计590

三、行政事业单位支出审计591

（一）支出范围审计591

（二）支出真实性审计593

（三）支出合规性审计594

（一）经费包干结余审计596

四、经费包干结余和专项资金审计596

（二）专项资金收支审计598

五、货币资金审计599

（一）银行存款审计600

（二）库存现金审计601

（三）有价证券审计603

六、往来款项审计604

（一）暂存款审计605

（二）暂付款审计606

（一）固定资产审计607

七、财产物资审计607

（二）材料审计609

（三）低值易耗品审计611

八、预算外资金审计611

（一）预算外资金收入审计612

（二）预算外资金支出审计613

九、农业资金审计614

（一）农业事业费审计615

（二）财政支农周转金审计617

（三）支农扶贫专项资金审计617

（二）定期审计的周期和方式618

（三）审计重点618

十、行政事业单位定期审计618

（一）定期审计的范围和分工618

（四）定期审计程序619

（五）审计工作质量考核619

第九篇外资运用审计623

一、中外合资合作经营企业审计623

（一）投入资本审计623

（二）货币资金审计627

（三）存货审计630

（四）固定资产、无形资产及其它资产审计632

（五）成本与费用审计635

（六）税金审计638

（七）销售审计642

（八）利润和利润分配审计645

（九）长期投资和长期负债审计646

（十）会计报表审计649

（十一）中方帐户审计650

（一）外债借入审计651

二、外债审计651

（二）外债使用审计659

（三）外债偿还审计662

三、国外优惠贷款审计665

（一）世行贷款项目内部控制制度测试及评价666

（二）贷款资金审计667

（三）配套资金审计679

（四）项目单位自身财务状况及其财务收支审计679

（五）贷款项目及相关财务报表审计682

（六）对外审计文件的编制688

（七）对内审计报告、审计结论和决定690

（一）援助物资审计691

四、国外援助项目审计691

（二）援助资金审计695

第十篇 国营物资企业审计705

一、物资流转审计705

（一）物资购进审计705

（二）物资销售审计708

（三）库存物资审计711

（四）加工物资审计714

（五）发出物资审计716

（六）物资串换业务审计718

（一）材料物品审计720

二、材料物品、包装物和低值易耗品审计720

（二）包装物审计721

（三）低值易耗品审计723

三、费用支出、收入及财务成果审计724

（一）物资供销企业物资流转费用支出、收入及财务成果审计724

（二）服务、储运及租赁企业主营业务费用、收入及主营财务成果审计728

（三）其他业务支出、收入及其他业务财务成果审计730

（四）营业外收入和营业外支出审计732

四、利润分配审计734

（一）利润分配来源审计734

（二）利润分配审计736

五、横向联营对外投资和吸收投资审计739

（一）联营投资财产审计739

（二）联营固定资产折旧审计741

（三）联营企业利润分配审计742

第十一篇 国营农场审计747

一、国营农场成本审计747

（一）农业生产成本审计747

（二）林业生产成本审计752

（三）畜牧业生产成本审计756

（四）副业生产成本审计758

（五）渔业生产成本审计759

（六）辅助生产成本审计760

（七）机械作业成本审计761

（八）共同生产费和企业管理费审计762

二、产成品和销售审计765

（一）产成品审计765

（二）销售审计767

三、利润、应弥补亏损和利润分配审计771

（一）利润审计771

（二）应弥补亏损审计773

（三）利润分配审计774