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第一章 施工企业的生产模式及其法律架构1

第一节 施工企业的生产模式及其影响1

一、施工企业的生产模式1

二、施工企业生产模式对财税管理的影响2

第二节 施工企业财务工作必须了解的相关法规8

一、从业资格的相关法规8

二、分包与挂靠的相关法规10

三、工程质量的相关法规15

第二章 货币资金的管理与核算17

第一节 库存现金管理17

一、现金管理的基本要求17

二、现金管理需要规避的问题20

第二节 银行存款管理22

一、银行账户的分类22

二、银行账户的使用要求23

三、银行存款管理需要规避的问题23

第三节 施工项目资金往来的管理与核算24

一、与客户往来的管理与核算24

二、与分包商往来的管理与核算27

三、与供应商往来的管理与核算28

四、与职工往来的管理与核算30

第四节 施工项目资金管理的内部控制31

一、施工项目资金收付活动的业务流程32

二、资金收付活动的关键控制点及控制措施33

第五节 施工项目资金管理要领37

一、资金流向合理38

二、资金用途合法40

第三章 生产要素的管理与核算42

第一节 劳动力的管理与核算42

一、充分认识农民工问题的重要性43

二、施工企业使用农民工的原则45

三、施工企业使用农民工的三种形式47

四、三种形式下的会计核算73

第二节 材料的管理与核算75

一、采购付款流程的管控75

二、仓储保管环节的管控82

三、清查处置环节的管控83

四、自制材料业务的核算84

五、委托加工业务的核算87

第三节 固定资产的管理与核算88

一、取得环节的管控与核算89

二、登记造册环节的管控91

三、运行维护环节的管控与核算92

四、升级改造环节的管控与核算93

五、清查环节的管控与核算94

六、抵押、质押环节的管控95

七、处置环节的管控与核算96

第四章 施工项目成本核算99

第一节 施工项目的组织形式100

一、专业分包100

二、劳务分包101

三、自行施工102

第二节 人工费的归集与核算103

一、核算形式与要求103

二、工资的计算与支付105

三、归集与处理109

第三节 材料费的归集与核算114

一、材料入账价值的确定115

二、材料发出的核算116

三、材料直发现场情形下的核算117

四、采用计划成本核算时的注意事项121

五、周转材料摊销的核算122

第四节 机械使用费的归集与核算123

一、机械使用费的构成123

二、自有机械费用的会计核算125

三、外租机械费用的会计核算129

第五节 安全生产费的归集与核算131

一、安全生产费的计提与开支131

二、安全生产费的核算132

三、安全生产费的税前扣除134

第六节 铁路项目架子队模式核算135

一、架子队的设置及管理136

二、架子队模式需要把握的要点138

三、架子队模式会计核算框架140

四、架子队会计核算举例143

第七节 地铁盾构项目核算149

一、地铁盾构项目的生产程序149

二、会计核算举例151

三、盾构机项目会计核算应注意的问题155

第五章 建造合同准则的应用158

第一节 建造合同概述158

一、合同分立159

二、合同合并161

三、追加资产的建造161

四、中外建造合同准则的比较162

第二节 合同成本163

一、合同成本的组成163

二、合同成本的会计处理167

第三节 合同收入与合同费用169

一、合同收入的组成169

二、结果能够可靠估计的建造合同171

三、结果不能可靠估计的建造合同177

四、合同预计损失的处理178

五、“存货——工程施工”的经济意义180

第六章 营业税政策解析182

第一节 纳税义务人与营业额183

一、纳税义务人政策的变化183

二、建筑业营业额的一般规定183

三、设备价款和装饰劳务185

四、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为186

五、甲供材料行为188

六、纯劳务分包行为190

七、劳务公司营业额的确定190

八、征拆补偿款涉税事项191

第二节 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及扣缴义务的规定192

一、纳税义务发生时间192

二、纳税期限192

三、纳税地点193

四、扣缴义务193

第三节 施工企业营业税管理常见问题194

一、工程分包时未能准确核定营业额194

二、包工不包料情形下漏计材料部分的营业税195

三、对混合销售行为出现纳税税种划分错误195

四、对纳税义务发生时间和申报纳税时间的理解错误195

第七章 企业所得税政策解析197

第一节 建造合同收入税务与会计处理的差异198

一、会计处理198

二、税务处理198

三、差异分析199

第二节 税前扣除的主要原则201

一、真实性原则201

二、合法性原则202

三、有关性原则203

四、合理性原则204

五、权责发生制原则204

六、确定性原则205

第三节 建造合同成本税前扣除要求206

一、材料费用206

二、人工费用207

三、机械使用费211

第四节 几类费用的税前扣除规定219

一、劳动保护费219

二、母子公司间提供服务支付的费用220

三、研究开发费用221

四、资产减值准备222

五、手续费及佣金支出222

六、业务招待费223

七、业务宣传费224

八、利息费用225

第五节 损失的税前扣除228

一、各类资产损失税前扣除应提供的证据229

二、资产损失税前扣除的审批235

三、企业以前年度未扣除资产损失的税务处理237

第六节 建筑企业所得税管理238

第七节 施工企业所得税管理常见问题240

一、未能取得合法有效的原始凭证240

二、未与某些临时用工签订劳动合同241

三、部分车辆所有权归属个人242

第八章 个人所得税政策解析244

第一节 施工企业个人所得税的适用税目及计税方法244

一、“工资、薪金所得”项目245

二、“个体工商户的生产、经营所得”项目252

三、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目253

四、“劳务报酬所得”项目256

第二节 常见特定事项的个人所得税政策258

一、关于退休（离休）工资、内退工资的政策258

二、公务交通、通讯补贴的政策259

三、关于免税事项的具体规定261

四、关于雇员从受雇单位取得各类所得的征税项目262

五、对外赠送礼品的税务及会计处理263

第三节 建筑业企业个人所得税征收管理263

一、个人所得税的源泉扣缴263

二、异地施工个人所得税纳税地点的确定264

三、建筑业企业个人所得税的核定征收265

第四节 施工企业个人所得税管理常见问题266

一、支付农民工工资时不扣个人所得税266

二、核定征收个人所得税加重企业负担267

参考文献268

后记269