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第1章　税收筹划概述2

1.1　什么是税收筹划2

1.1.1　税收筹划的概念2

目录2

1.1.2　税收筹划的特点3

1.1.3　税收筹划的基本原则5

1.1.4　税收筹划的主体6

1.1.5　税收筹划的目的6

1.1.6　税收筹划的方法8

1.1.7　税收筹划的税种选择9

1.2.1　个人税收筹划与公司税收筹划11

1.2　税收筹划的范围11

1.2.2　政策派税收筹划与漏洞派税收筹划12

1.2.3　法人税收筹划和非法人税收筹划12

1.2.4　税收筹划与税收优惠13

1.2.5　国内税收筹划和国际税收筹划14

1.2.6　一般税收筹划与特别税收筹划14

1.2.7　短期税收筹划与长期税收筹划15

1.2.8　成果分配税收筹划与企业决策项目税收筹划15

1.2.9　技术派税收筹划和实用派税收筹划16

1.3.1　税收筹划的工作流程17

1.2.10　内部税收筹划与外部税收筹划17

1.3　税收筹划的流程17

1.3.2　纳税人的状况18

1.3.3　纳税人的要求20

1.3.4　纳税人的基本权利21

1.3.5　税收筹划的工作流程23

1.3.6　税收筹划的合同23

1.3.7　制定税收筹划草案24

1.3.8　选择税收筹划方案需要考虑的因素25

1.3.9　税收筹划方案的执行26

2.1.2　办理公司开业登记的地点28

2.1.3　办理公司开业登记的程序28

第2章　税收筹划技术28

2.1.1　办理公司开业登记的时间28

2.1　公司如何报税28

2.1.4　变更公司税务登记的程序31

2.1.5　注销公司税务登记的程序32

2.1.6　公司停业、复业登记33

2.1.7　办理纳税申报的对象33

2.1.8　办理纳税申报的要求34

2.1.10　公司缴纳税款的方式35

2.1.9　办理纳税申报的工作流程35

2.1.11　公司缴纳税款的程序37

2.1.12　电话报税服务协议范例38

2.2　税收筹划技术41

2.2.1　税收筹划的免税技术41

2.2.2　税收筹划的减税技术43

2.2.3　税收筹划的税率差异技术45

2.2.4　税收筹划的扣除技术46

2.2.5　税收筹划的抵免技术48

2.2.6　税收筹划的退税技术49

2.2.7　税收筹划的转让定价技术50

2.2.8　税收筹划的延期纳税技术54

第3章　增值税税收筹划58

3.1　增值税纳税人的税收筹划58

3.1.1　增值税一般纳税人的选择58

3.1.2　增值税小规模纳税人的选择60

3.1.3　如何选择纳税人的身份62

3.2　增值税税收优惠的税收筹划65

3.2.1　增值税免税优惠的税收筹划65

3.2.2　利用“挂靠”进行税收筹划67

3.2.3　增值税减轻优惠的税收筹划68

3.2.4　增值税税率优惠的税收筹划69

3.2.5　进口商品的增值税税收筹划70

3.2.6　出口商品的增值税税收筹划71

3.2.7　出口退税的增值税税收筹划72

3.2.8　利用“混合销售”进行税收筹划74

3.2.9　利用“兼营行为”的税收筹划76

3.3　增值税税收筹划的其他方法79

3.3.1　当期进项税额税收筹划79

3.3.2　进项税额调整税收筹划80

3.3.3　进项税额抵扣时间的税收筹划81

3.3.4　当期销项税额税收筹划82

3.3.5　利用购进扣税法税收筹划83

3.3.6　销售结算方式的税收筹划85

3.3.7　废旧物资经营税收筹划87

3.3.8　分散经营和联合经营税收筹划89

3.3.9　外设办事处的税收筹划92

第4章　消费税税收筹划96

4.1　消费税税收筹划的一般方法96

4.1.1 自产自用应税消费品的税收筹划96

4.1.2　委托加工应税消费品税收筹划97

4.1.3　销售顺序选择的税收筹划102

4.1.4　连续生产应税消费品的税收筹划103

4.1.5　兼营不同税率应税消费品的税收筹划105

4.1.6　转让定价的税收筹划106

4.1.7　利用消费税计算公式的税收筹划108

4.1.8　以外汇销售应税消费品的税收筹划111

4.1.9　进口商品消费税的税收筹划112

4.1.10　利用纳税期限和纳税义务发生时间的税收筹划113

4.1.11　利用纳税环节和纳税地点的税收筹划114

4.2　包装物的税收筹划115

4.2.1　包装物的税收筹划115

4.2.2　包装方式的税收筹划118

4.3.1　烟类产品消费税的税收筹划119

4.3　烟酒、小汽车等行业消费税的税收筹划119

4.3.2　白酒行业消费税的税收筹划123

4.3.3　酒类关联企业间关联交易的税收筹划126

4.3.4　啤酒集团内部调拨啤酒液的税收筹划127

4.3.5　低污染排放小汽车行业的税收筹划127

第5章　营业税税收筹划132

5.1　营业税税收筹划的一般方法132

5.1.1　兼营行为的税收筹划132

5.1.2　混合销售行为税收筹划133

5.1.3　营业税计税依据的税收筹划134

5.1.4　消费税纳税期限和纳税义务发生时间的税收筹划136

5.1.5　纳税地点的税收筹划138

5.2　建筑业营业税的税收筹划139

5.2.1　建筑工程承包的营业税税收筹划139

5.2.2　利用境外子公司的税收筹划141

5.2.3　建筑业计税营业额的税收筹划141

5.2.4　合作建房的税收筹划142

5.2.5　设备安装公司的税收筹划144

5.2.6　融资租赁业务税收筹划144

5.3　利用优惠政策的营业税税收筹划145

5.3.1　营业税优惠的税收筹划145

5.3.2　营业税税率优惠的税收筹划146

5.3.3　利用营业税免税进行税收筹划147

5.4　交通运输业营业税的税收筹划149

5.4.1　交通运输业的税收筹划149

5.4.2　公路运输的税收筹划150

5.4.3　铁路运输的税收筹划151

5.4.4　航空运输的税收筹划152

5.4.5　管道运输的税收筹划153

5.5　娱乐业和服务业的税收筹划154

5.5.1　娱乐业的税收筹划154

5.5.2　服务业的税收筹划155

5.6.1　转让无形资产营业额的税收筹划157

5.6　转让无形资产和销售不动产的税收筹划157

5.6.2　变换专利使用方式的税收筹划158

5.6.3　销售不动产的税收筹划160

5.7　金融保险业的税收筹划162

5.7.1　金融企业的税收筹划162

5.7.2　金融保险业营业额的税收筹划163

5.7.3　金融保险业减免税税收筹划164

5.8　邮电通信业和文化体育业的税收筹划166

5.8.1　邮电通信业的税收筹划166

5.8.2　文化体育业的税收筹划167

第6章　个人所得税税收筹划170

6.1　个人所得税税收筹划的一般方法170

6.1.1　纳税人身份认定的税收筹划170

6.1.2　附加减除费用的税收筹划172

6.1.3　分次报税的税收筹划173

6.1.4　利用应纳税所得额计算的税收筹划174

6.1.5　扣除境外所得的税收筹划175

6.1.6　捐赠抵减的税收筹划179

6.1.7　个人所得税优惠政策的税收筹划180

6.1.8　意外所得的税收筹划184

6.2.1　个人财产租赁所得的税收筹划185

6.2　个人财产租赁和转让所得的税收筹划185

6.2.2　个人财产转让所得的税收筹划188

6.2.3　个人出售住房所得的税收筹划189

6.2.4　个人包销房产的税收筹划191

6.3　工资、薪金所得的税收筹划192

6.3.1　工资分摊的税收筹划192

6.3.2　业务员提成所得的税收筹划195

6.3.3　提高福利支出、减少名义工资的税收筹划195

6.3.4　实行双薪制的税收筹划198

6.3.5　奖金均衡发放的税收筹划199

6.3.6　实行年薪制的税收筹划200

6.4.1　劳务报酬所得应纳税的税收筹划201

6.4　劳务报酬所得的税收筹划201

6.4.2　分项计算的税收筹划203

6.4.3　费用转移的税收筹划204

6.4.4　兼有工资、薪金与劳务报酬的税收筹划205

6.5　稿酬所得的税收筹划209

6.5.1　稿酬所得的税收筹划209

6.5.2　系列丛书的税收筹划210

6.5.3　著作组的税收筹划211

6.5.4　再版的税收筹划212

6.5.5　费用转移的税收筹划213

6.6.1　筹资决策中的税收筹划214

6.6　个体经营者生产与经营所得的税收筹划214

6.6.2　利用贷款的税收筹划216

6.6.3　利用分散所得的税收筹划217

6.6.4　利用拆借的税收筹划217

6.6.5　利用财产信托的税收筹划218

6.6.6　利用筹资利息的税收筹划219

6.6.7　利用分设联合的税收筹划220

6.6.8　利用延期获得收入的税收筹划220

6.6.9　利用避免费用损失被剔除的税收筹划222

7.1.1　企业所得税的税收筹划226

7.1　企业所得税税收筹划的一般方法226

第7章　企业所得税税收筹划226

7.1.2　利用企业所得税计算公式的税收筹划227

7.1.3　企业所得税税收优惠的税收筹划228

7.1.4　企业所得税纳税申报过程中的筹划230

7.1.5　外币业务的税收筹划231

7.1.6　境外所得已纳税额扣除的税收筹划232

7.1.7　股票投资核算方法的税收筹划235

7.1.8　亏损弥补的税收筹划236

7.1.9　企业集团的所得税税收筹划240

7.1.10　企业分立经营的所得税税收筹划242

7.1.11　企业合并的所得税税收筹划244

7.1.12　企业对外投资的税收筹划246

7.1.13　企业清算的税收筹划249

7.2　捐赠的税收筹划250

7.2.1　公益捐赠税收筹划250

7.2.2　现金捐赠与实物捐赠的税收筹划252

7.2.3　接受捐赠资产所得税的税收筹划252

7.3　企业费用的税收筹划253

7.3.1　管理费用的税收筹划253

7.3.2　费用分摊的税收筹划253

7.3.3　技术开发费的税收筹划255

7.3.4　广告费和业务宣传费的税收筹划256

7.4　固定资产税收筹划258

7.4.1　固定资产计价的税收筹划258

7.4.2　固定资产折旧方法的税收筹划259

7.4.3　固定资产折旧年限的税收筹划264

7.4.4　坏账损失处理的税收筹划266

7.4.5　技术改造过程设备投资抵免的所得税税收筹划268

7.4.6　存货计价方法的税收筹划270

7.4.7　固定资产即时变现的税收筹划272

8.1　关税税收筹划的一般方法274

8.1.1　关税纳税人的税收筹划274

第8章　关税税收筹划274

8.1.2　利用关税税率的税收筹划275

8.1.3　利用关税纳税时间的税收筹划276

8.1.4　回国探亲时的税收筹划278

8.1.5　利用零部件进口的税收筹划278

8.1.6　通过转让定价的税收筹划279

8.2　关税优惠政策的税收筹划280

8.2.1　原产地标准的税收筹划280

8.2.2　关税免税的税收筹划281

8.2.3　关税法定减免的税收筹划282

8.2.4　关税退补的税收筹划283

8.2.5　出口货物免税但不退税的税收筹划284

8.2.6　关税特定减免优惠的税收筹划285

8.2.7　临时减免税的税收筹划289

8.3　进出口商品的税收筹划290

8.3.1　进口货物完税价格的税收筹划290

8.3.2　海关估价进口货物的税收筹划292

8.3.3　特殊进口货物完税价格的税收筹划293

8.3.4　出口货物完税价格的税收筹划294

8.3.5　出口货物完税价格计算公式的税收筹划296

8.3.6　利用保税制度的税收筹划297

8.3.7　反倾销税的税收筹划300

第9章　外商投资企业和外国企业税收筹划302

9.1　外商投资企业和外国企业税收筹划的一般方法302

9.1.1 外商投资企业和外国企业所得税纳税人的税收筹划302

9.1.2　外商投资企业和外国企业所得税征税对象的税收筹划303

9.1.3　外商投资企业和外国企业所得税税率的税收筹划304

9.1.4　外商投资企业和外国企业外币汇率的税收筹划305

9.1 5　外商投资企业和外国企业所得税纳税年度和期限的税收筹划306

9.2　外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划307

9.2.1 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的税收筹划307

9.2.2　外商投资企业取得咨询收入的税收筹划311

9.2.3　外商投资企业和外国企业应纳税所得额计算的税收筹划312

9 2.4　各行业外商投资企业和外国企业所得税计算公式的税收筹划316

9.2.5　外商投资企业和外国企业预缴税额的税收筹划317

9.2.6　利用所得来源地认定的税收筹划318

9.2.7　外商投资企业扣除境外所得已纳税款的税收筹划320

9.2.8　外商投资企业和外国企业关联企业间的税收筹划321

9.2.9　外商投资企业和外国企业购买国产设备的税收筹划323

9.2.10　外商投资企业和外国企业汇总缴纳所得税的税收筹划324

9.3　外商投资企业和外国企业资产的税收筹划326

9.3.1　外商投资企业和外国企业固定资产所得税的税收筹划326

9.3.2　外商投资企业和外国企业固定资产计提折旧的税收筹划327

9.3.4　外商投资企业和外国企业的税收筹划328

9.3.3　外商投资企业和外国企业递延资产所得的税收筹划328

9.3.5　外商投资企业和外国企业资产重估变值的税收筹划329

9.4　外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的税收筹划330

9.4.1　生产性外商投资企业税收优惠政策的税收筹划330

9.4.2　能源、交通等项目投资建设的外商投资企业税收优惠政策的税收筹划332

9.4.3　从事农业、林业、牧业等项目投资外商投资企业的税收筹划333

9.4.4　在经济特区等特定地区直接投资的外商投资企业税收优惠政策的税收筹划333

9.4.5　提供资金和转让技术外商投资企业和外国企业税收优惠的税收筹划334

9.4.6 “免二减三”税收优惠的税收筹划335

9.4.7　利用亏损弥补的税收优惠政策的税收筹划336

9.4.8　外商投资企业追加投资项目税收优惠政策的税收筹划337

9.4.9　外商投资企业再投资退税优惠政策的税收筹划339

第10章　国际税收筹划344

10.1　国际税收纳税人的税收筹划344

10.1.1　国际税收的内涵344

10.1.2　国际税收纳税人的税收筹划346

10.1.3　国际税收筹划的关注点348

10.1.4　电子商务的税收筹划351

10.2　跨国公司的税收筹划352

10.2.1　跨国公司税收筹划的内涵352

10.1.5　商标注册的税收筹划352

10.2.2　建立国际控股公司的税收筹划353

10.2.3　建立常设机构的税收筹划355

10.2.4　建立分支机构的税收筹划357

10.2.5　投资所得的税收筹划358

10.2.6　收购外国公司的税收筹划360

10.2.7　临界点的税收筹划361

10.2.8　转让定价的税收筹划362

10.2.9　预约定价制的税收筹划366

10.2.10　国际租赁的税收筹划368

10.2.11　国外资产的税收筹划369

10.2.12　国际避税地的税收筹划370

10.3　跨国个人的税收筹划378

10.3.1　跨国个人税收筹划的内涵378

10.3.2　个人住所变化的税收筹划379

10.3.3　公司住所变化的税收筹划380

10.3.4　人的非流动的税收筹划381

10.3.5　个人税收最小化的税收筹划383

10.3.6　国外赠与的税收筹划385

11.1.1　土地增值税纳税人的税收筹划388

11.1.2　土地增值税税率的税收筹划388

第11章　其他税收筹划388

11.1　土地增值税税收筹划388

11.1.3　土地增值税免税的税收筹划389

11.1.4　收入分散的税收筹划390

11.1.5　普通标准住宅与豪华住宅分开核算的税收筹划392

11.1.6　利息支出扣除的税收筹划394

11.1.7　高增值房产与低增值房产合并核算的税收筹划395

11.2　房产税税收筹划396

11.2.1　房产税纳税人的税收筹划396

11.2.3　免征房产税的税收筹划398

11.2.2　税收义务时间、期限和地点的税收筹划398

11.2.4　城市房地产税的税收筹划400

11.2.5　厂址选择的税收筹划401

11.2.6　房产附属设备的税收筹划402

11.2.7　从价计与从租征房产税的税收筹划403

11.3　城市维护建设税税收筹划404

11.3.1　城建税纳税人的税收筹划404

11.3.2　城建税纳税地点和期限的税收筹划405

11.3.3　城市维护建设税税收优惠的税收筹划406

11.3.4　下岗职工从事社区居民服务业城市维护建设税的税收筹划406

11.4.1　资源税纳税人的税收筹划407

11.4　资源税税收筹划407

11.4.2　资源税纳税时间和期限的税收筹划408

11.4.3　资源税税收优惠的税收筹划409

11.4.4　资源税课税数量的税收筹划410

11.5　印花税税收筹划412

11.5.1　印花税纳税人的税收筹划412

11.5.2　印花税征税范围的税收筹划414

11.5.3　印花税税收优惠的税收筹划416

11.5.4　印花税计税依据的税收筹划418

11.5.5　选择低税率的税收筹划420

11.5.6　订立委托加工合同的税收筹划420

11.6.1　契税纳税人的税收筹划422

11.6　契税税收筹划422

11.6.2　契税计税依据的税收筹划423

11.6.3　契税优惠的税收筹划423

11.7　车辆购置税、使用税和牌照税税收筹划425

11.7.1　车辆购置税纳税人的税收筹划425

11.7.2　车辆购置税优惠的税收筹划426

11.7.3　车船使用税纳税人的税收筹划427

11.7.4　车船使用税优惠的税收筹划428

11.7.5　车船使用牌照税纳税人的税收筹划428

11.7.6　车船使用牌照税优惠的税收筹划429

参考书目430