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第1篇 入门1

Chapther 1导论2

1-1财政与意识型态3

政府之有机性观点3

政府之机械性观点4

本书的观点5

1-2简述政府6

法令架构6

政府规模8

支出10

收入12

我们待讨论的议题14

摘要14

问题讨论15

本章附录：财政学之相关研究16

Chapther2实是分析之工具18

2-1理论的角色19

2-2因果关系相对於相关性21

2-3实验研究22

进行一个实验研究22

实验研究的陷阱23

2-4观察研究24

进行一个观察研究25

观察研究的陷阱27

2-5准实验研究27

进行一个准实验研究28

准实验研究的陷阱31

2-6结论31

摘要32

问题讨论33

Chapther3规范分析之工具35

3-1福利经济学35

纯粹的经济交换35

生产经济39

3-2福利经济学之第一基本定理42

3-3公平与福利经济学之第二基本定理43

3-4市场失灵47

市场力量48

市场之不存在48

综述49

3-5辩论福利经济学50

摘要51

问题讨论52

第2篇 公共支出：公共财与外部性55

Chapther4公共财56

4-1公共财之定义56

4-2有效地提供公共财59

导出效率条件61

达到效率之问题63

搭便车的问题64

4-3民营化之争论政65

公共相对於私人之提供66

公共相对於私人之生产67

4-4公共财与公共选择70

摘要70

问题讨论70

本章附录：显露偏好机制72

Chapther5外部性74

5-1外部性之本质75

5-2图解分析77

含意78

结论81

5-3私人的反应82

谈判与寇斯定理82

合并84

社会习俗84

5-4公共对外部性之反应：课税和补贴85

课税85

补贴86

5-5公共对外部性之反应：排放费以及总量管制与交易计画88

排放费89

总量管制与交易92

排放费相对於总量管制与交易94

命令与控制管制98

5-6美国的反应99

以诱因为基础的方法之进展101

5-7所得分配之含意103

谁受益？103

谁负担成本？103

5-8正的外部性104

几点注意事项105

摘要106

问题讨论107

Chapther 6政治经济110

6-1直接民主制111

全体一致同意原则111

多数决原则112

互投赞成票116

亚罗的不可能定理118

6-2代议民主制120

当选之政客120

公务人员123

特别利益125

其他参与者128

6-3解释政府成长129

控制政府成长132

结论135

摘要135

问题讨论136

Chapther 7教育139

7-1合理化政府对教育的干预140

教育是公共财吗？140

教育会产生正的外部性吗？140

教育市场是不公平的吗？142

7-2政府干预教育能达成什么效果143

政府的干预排挤了私人教育吗？143

政府支出改善了教育成果吗？144

公共支出与教育品质145

教育能增加收入吗？146

7-3公立教育之新方向148

特许学校149

学券制149

学校绩效责任制151

摘要152

问题讨论153

Chapther8成本—效益分析155

8-1现值156

将现在的钱对应到未来的价值156

将未来的钱对应到现在的价值156

通货膨胀158

8-2私部门之计画评估158

内部报酬率160

效益—成本比率（益本比）161

8-3政府计画的折现率162

基於私部门报酬的报酬率162

社会折现率163

实务上的政府折现164

8-4评价公共效益与成本165

市场价格165

调整后之市场价格165

消费者剩馀166

从经济行为推论168

评价无形的资产170

8-5成本—效益分析人员玩弄的手段171

连锁反应的手段171

利用劳工的手段171

重复计算的手段172

8-6分配上的考量172

8-7不确定性173

8-8应用：缩小班级规模是值得的吗？174

折现率174

成本175

效益175

结果与评价176

8-9政府的采用（及不采用）176

摘要178

问题讨论178

计算确定等值180

第3篇 公共支出：社会保险与所得维持183

Chapther9医疗照护市场184

9-1医疗照护有什么特别之处？184

保险的角色185

风险共担的角色190

医疗保险市场中的逆向选择190

保险与道德风险194

在医疗照护市场的其他资讯问题200

医疗照护的外部性201

9-2我们想要有效率地提供医疗照护吗？201

家长式作风201

无保险的问题201

高医疗照护成本204

摘要207

问题讨论208

Chapther 10政府与医疗照护市场210

10-1私人医疗保险211

雇主提供保险的隐性补助金211

雇主提供医疗保险的优点213

雇主提供的医疗保险与工作套牢213

成本控制与私人保险214

10-2政府提供的医疗保险：医疗照护与医疗补助计画215

医疗照护计画：概述216

医疗照护计画下的成本控制220

医疗照护计画：对支出与健康的影响222

医疗补助计画：概述223

医疗补助计画：对健康的影响225

10-3医疗照护的改革226

对个人的强制要求227

医疗储蓄帐户228

单一付费者229

最后的思维230

摘要231

问题讨论232

Chapther 11社会安全233

11-1为何有社会保险？233

消费平抑与年金市场233

逆向选择与年金市场235

其他的正当理由236

11-2社会安全的结构237

基本组成238

分配问题241

信托基金246

11-3社会安全对经济行为之影响247

储蓄行为247

退休决策251

含意253

11-4社会安全之长期压力253

11-5社会安全的改革255

维持现行制度255

制度的私有化257

11-6结论260

摘要261

问题讨论262

Chapther12所得重分配：概念性议题265

12-1所得分配266

阐释分配资料268

12-2所得重分配的合理性270

简单功利主义270

极大化最小准则273

柏雷托效率的所得重分配274

非个人主义观点275

其他考量276

12-3支出的影响277

相对价格的效果278

公共财278

实物移转的评价279

实物转移的理由281

12-4结论282

摘要282

问题讨论283

Chapther 13为穷人而设的支出计画285

13-1简述福利支出285

13-2针对贫困家庭的暂时援助286

13-3所得补贴与工作诱因287

基本的取舍287

工作诱因分析288

工作的要求293

时间限制294

家庭的结构294

国家相对於州的管理295

13-4劳动所得税赋减免295

13-5补充性安全所得297

13-6医疗补助计画298

13-7失业保险299

保险金300

财源300

对失业之影响301

13-8食物券与儿童营养302

13-9住宅援助303

13-10提高所得计画304

教育304

就业与职业训练305

13-11综述305

摘要308

问题讨论308

第4篇 租税分析之架构311

Chapther 14课税与所得分配312

14-1租税归宿：综论313

只有人才可以负担租税313

应同时考虑所得的来源与用途314

归宿视价格如何决定而定314

归宿视税收如何配置而定314

几种衡量租税累进的方式315

14-2部分均衡模型317

商品的单位税317

从价税321

对生产要素课税322

没有竞争下的货物课税324

利润税326

租税归宿与资本化327

14-3一般均衡模型328

租税相等关系328

哈柏格模型330

各种租税的分析331

一些限制333

归宿研究之应用334

14-4结论335

摘要336

问题讨论336

Chapther15课税与效率339

15-1超额负担之定义340

问题与答案343

15-2以需求曲线衡量超额负担347

事先存在的扭曲349

补贴的超额负担350

所得税的超额负担352

财政学轻松的一面353

15-3生产投入的差别课税354

15-4效率的课税重要吗？356

摘要357

问题讨论357

超额负担的公式359

多重税制与次佳理论359

Chapther 16有效率且公平的课税361

16-1最适的商品课税361

伦赛法则362

公平性之考量365

摘要366

对家庭课税的应用366

16-2最适的使用费367

综述369

16-3最适的所得税370

艾吉渥斯模型370

当代的研究371

16-4政治与时间矛盾的问题373

16-5税制设计的其他准则374

水平公平374

实行税制之成本377

逃税378

16-6综述383

摘要384

问题讨论384

第5篇 美国的税收制度387

Chapther 1 7个人所得税388

17-1基本结构388

17-2定义所得389

H-S所得所包含的项目391

实务上与概念上的问题391

评估H-S准则392

17-3不列入计算的货币所得393

州及地方政府发行债券的利息393

某些股利394

资本利得395

雇主对福利计画之提拨397

某些储蓄的类型397

赠与与继承398

17-4免税额与扣除额399

免税额399

扣除额400

对税基之影响405

税式支出405

税务简化的问题406

17-5税率结构408

有效税率相对於法定税率409

17-6租税与通货膨胀411

通货膨胀如何影响税赋411

解决税赋/通货膨胀的问题412

17-7选择性最低税负413

17-8课税单位与婚姻税之选择415

背景415

婚姻税的分析417

17-9国际所得的课税方式419

17-10州所得税420

17-11政治与税制改革420

摘要421

问题讨论422

Chapther 18个人的课税与行为424

18-1劳动供给425

理论上的考量425

注意事项428

劳动供给与税收431

综述433

18-2储蓄433

租税优惠储蓄帐户439

租税与资本匮乏440

18-3住宅决策441

改革之提议443

18-4投资组合444

18-5留意政治与弹性446

摘要446

问题讨论447

Chapther 19公司税448

19-1为何要对公司课税448

19-2结构449

扣除员工薪资450

扣除利息费用，但不包括股利450

扣除折旧450

无投资租税减免452

股利相对於保留盈馀之处理453

公司资本之有效税率453

19-3归宿与超额负担454

对公司资本课税454

对经济利润课税454

19-4对行为之影响456

总实质投资456

资产的类型459

公司筹资459

19-5州政府所课征的公司税462

19-6对跨国企业之课税463

评估464

19-7公司税之改革466

两税合一466

股利宽减468

摘要469

问题讨论470

Chapther 20赤字财政472

20-1公债规模有多庞大？472

解释赤字、盈馀与负债等数据475

总结477

20-2债务之负担478

勒纳之观点478

世代重叠模型479

新古典模型480

李嘉图模型482

综述483

20-3加税还是举债？483

受益原则483

世代间的公平483

效率上的考量483

总体经济上之考量485

道德及政治上的考量485

20-4综述486

摘要487

问题讨论487

Chapther21对消费及财富之课税489

21-1个人消费税之效率与公平490

效率的问题490

公平的问题491

财政学较为轻松的一面492

21-2零售税495

课征销售税之理由496

州销售税之效率与分配意涵496

课征国家零售税吗？497

21-3加值税498

实施的问题498

美国适用加值税吗？499

21-4霍尔—拉布旭卡（Hall-Rabushka）均一税501

21-5现金流量税502

21-6所得税相对於消费税503

消费税的优点503

消费税之缺点504

两个税制共同的问题506

21-7财富税506

21-8遗产税及赠与税508

课税的理由508

法规511

遗产税及赠与税之改革513

21-9基本租税改革的展望514

摘要515

问题讨论515

第5篇 多重政府间之财政519

Chapther 22联邦制度下的公共财政520

22-1背景介绍521

22-2社区之形成522

22-3帝波模型523

帝波之假设524

帝波与真实世界525

22-4最适联邦制度526

分权制度的缺点526

分权制度之优点529

含意530

联邦制度下的公共教育532

22-5财产税533

财产税的归宿与效率的影响534

人们为何如此嫌恶财产税？539

22-6政府间的补助541

补助的种类542

捕蝇纸效果547

政府间对教育的补助547

22-7综述548

摘要549

问题讨论549

Appendix个体经济学的一些基本概念551

A-1需求与供给551

需求551

供给553

均衡554

投入的供给与需求556

衡量供给与需求曲线的形状556

A-2选择理论556

偏好556

预算限制559

需求曲线的推导564

替代与所得效果564

A-3边际分析566

A-4消费者及生产者剩馀568

消费者剩馀568

生产者剩馀570

索引571