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目录1

第1章 注册会计师审计规范1

1.1 注册会计师审计基本理论——审计规范制定和评判的依据2

1.1.1 注册会计师审计的定义2

1.1.2 审计的本质目标和审计公设4

1.1.3 审计的总体目标和审计基本假设6

1.1.4 审计的基本概念8

1.2.1 独立审计准则体系12

1.2 注册会计师审计规范体系12

1.2.2 注册会计师质量控制准则15

1.3 注册会计师的法律责任16

1.3.1 会计责任与审计责任16

1.3.2 导致注册会计师法律责任的原因17

1.3.3 我国注册会计师法律责任的有关法律规定21

1.3.4 注册会计师法律责任的预防23

第2章 账项导向审计技术和方法27

2.1.1 账项导向审计的概念及形式28

2.1 账项导向审计概述28

2.1.2 账项导向审计的特征30

2.2 书面资料审计方法31

2.2.1 审阅法31

2.2.2 核对法34

2.2.3 复算法37

2.2.4 顺查法和逆查法37

2.2.5 详查法和抽查法38

2.3 财产物资审计方法40

2.3.1 盘存法40

2.3.2 调节法42

2.3.3 查询法43

2.3.4 观察法45

2.3.5 鉴定法46

第3章 系统导向审计的技术和方法49

3.1 内部控制概述50

3.1.1 内部控制的演进50

3.1.2 内部控制的目标和方法52

3.2 内部控制制度的评审57

3.2.1 了解和描述内部控制制度57

3.2.2 初步评价内部控制制度64

3.2.3 内部控制制度的符合性测试65

3.3 系统导向审计67

3.3.1 系统导向审计概述67

3.3.2 系统导向审计的程序和方法69

3.3.3 系统导向审计与账项导向审计的比较71

第4章 风险导向审计的技术和方法73

4.1 风险导向审计概述74

4.1.1 风险导向审计模式产生的背景74

4.1.2 风险导向审计的相关概念76

4.1.3 风险导向审计模式与系统导向审计模式的比较79

4.2风险导向审计程序81

2.1 审计计划阶段81

4.2.2 审计实施阶段83

4.2.3 审计报告阶段84

4.3 风险导向审计方法86

4.3.1 固有风险分析86

4.3.2 控制风险分析87

4.3.3 检查风险分析87

4.3.4 重要性在审计中的运用89

4.3.5 分析性复核96

第5章 审计证据和审计工作底稿99

5.1.1 被审计单位管理当局对会计报表的认定100

5.1 审计具体目标100

5.1.2 审计具体目标102

5.1.3 被审计单位管理当局的认定与审计具体目标的关系104

5.2 审计证据105

5.2.1 审计证据的涵义、特征及类型105

5.2.2 审计证据的收集、整理与分析109

5.3 审计工作底稿113

5.3.1 审计工作底稿的定义、分类及作用113

5.3.2 审计工作底稿的基本要素与基本结构115

5.3.3 审计工作底稿的形成和复核117

第6章 财务报表项目审计121

6.1 资产审计122

6.1.1 资产的内部控制制度及其符合性测试122

6.1.2 资产项目的实质性测试128

6.2 负债审计146

6.2.1 负债的内部控制制度及符合性测试146

6.2.2 负债项目的实质性测试148

6.3 所有者权益审计154

6.3.1 所有者权益的内部控制制度及符合性测试154

6.3.2 所有者权益项目的实质性测试157

6.4 收入、费用审计162

6.4.1 收入、费用内部控制制度及符合性测试162

6.4.2 主营业务收人的实质性测试163

6.4.3 库存商品成本的实质性测试168

6.4.4 期间费用的实质性测试170

6.5.1 利润形成的审计172

6.5 利润审计172

6.5.2 利润分配的审计176

第7章 特殊项目审计179

7.1 期初余额审计180

7.1.1 期初余额的含义180

7.1.2 审计的目标180

7.1.3 审计的程序180

7.2.1 审计的目标182

7.2 会计政策、会计估计变更和会计差错更正的审计182

7.2.2 审计的程序183

7.3 债务重组的审计185

7.3.1 审计的目标185

7.3.2 审计的程序185

7.4 非货币性交易的审计186

7.4.1 审计的目标186

7.4.2 审计的程序186

7.5.1 审计的目标188

7.5.2 审计的程序188

7.5 关联方及其交易的审计188

7.6 合并会计报表的审计190

7.6.1 审计的目标190

7.6.2 审计的程序191

7.7 现金流量表的审计194

7.7.1 审计的目标194

7.7.2 审计的程序194

7.8.2 审计的程序196

7.8.1 审计的目标196

7.8 或有事项的审计196

7.9 期后事项的审计199

7.9.1 期后事项审计的含义199

7.9.2 审计的目标和程序200

7.10 持续经营假设的审计204

7.10.1 审计的目标204

7.10.2 审计的程序204

第8章 终结审计与审计报告207

8.1.2 意见准确208

8.1 编制审计报告的要求208

8.1.1 要素完备208

8.1.3 证据充分209

8.1.4 责任界限明确209

8.2 审计报告编制前的工作209

8.2.1 编制审计差异调整表和试算平衡表209

8.2.2 获取管理当局声明书和律师声明书214

8.2.3 执行分析性复核程序216

8.2.4 撰写审计总结217

8.2.5 完成审计工作底稿的二级复核217

8.2.6 评价审计结果218

8.3 审计报告的基本类型221

8.3.1 无保留意见的审计报告221

8.3.2 保留意见的审计报告224

8.3.3 否定意见的审计报告227

8.3.4 无法表示意见的审计报告228

参考文献230