资本之税投资并购重组税收成本和节税策划2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 出资方式税收成本分析和节税案例1

第一节 货币出资的税收成本分析1

一、货币出资投资公司的所得税问题1

二、接受货币出资的目标公司的所得税问题2

第二节 不动产出资的税收成本分析4

一、不动产出资投资公司的税收成本分析5

1．关于投资公司不动产出资免征营业税问题5

2．关于投资公司不动产出资免征土地增值税问题6

3．关于房地产公司不动产出资征收土地增值税问题6

4．关于投资公司不动产出资的所得税问题8

二、接受不动产出资的目标公司税收成本分析9

1．关于接受不动产出资的目标公司的契税问题9

2．关于国有企业不动产对外投资免征契税问题10

3．关于接受不动产出资的目标公司的所得税问题10

第三节 货物类固定资产出资的税收成本分析13

一、货物类固定资产出资投资公司的税收成本分析13

1．关于货物类固定资产出资投资公司的增值税问题14

2．关于货物类固定资产出资投资公司的附加税问题15

3．关于货物类固定资产出资投资公司的所得税问题15

二、接受货物类固定资产出资的目标公司税收成本分析16

1．关于接受货物类固定资产出资的目标公司增值税问题16

2．关于接受货物类固定资产出资的目标公司所得税问题17

第四节 存货资产出资的税收成本分析18

一、存货资产出资投资公司的税收成本分析18

1．关于存货资产出资投资公司的增值税问题18

2．关于存货资产出资投资公司的消费税问题18

3．关于存货资产出资投资公司的附加税问题19

4．关于存货资产出资投资公司的所得税问题19

二、接受存货资产出资的目标公司的税收成本分析19

1．关于接受存货资产出资的目标公司的增值税问题20

2．关于接受存货资产出资的目标公司的所得税问题20

第五节 知识产权出资的税收成本分析20

一、关于知识产权出资投资公司的营业税问题21

二、关于知识产权出资投资公司的所得税问题21

三、关于接受知识产权出资的目标公司的所得税问题22

第六节 股权出资的税收成本分析22

一、关于投资公司用股权对外出资的所得税问题22

二、关于接受股权出资的目标公司的所得税问题23

第七节 债权转股权的税收成本分析24

一、债权转股权中投资公司的所得税处理24

1．债权转股权中投资公司所得税的一般性处理24

2．债权转股权中投资公司所得税的特殊性处理25

二、债权转股权中目标公司的所得税处理26

1．债权转股权中目标公司的所得税一般性处理26

2．债权转股权中目标公司所得税的特殊性处理27

第八节 债权出资的税收成本分析27

一、债权出资中投资公司的所得税问题28

二、债权出资中目标公司的所得税问题28

第九节 本章重要相关问题讨论29

一、非货币出资与商品买卖的异同29

1．相同点29

2．不同点30

二、公司对外投资和公司分立的区别30

三、两种增资操作规则上的区别31

四、出资方式与国企改制31

第二章 转增资和减资税收成本分析41

第一节 转增资本股东所得税成本分析41

一、未分配利润和盈余公积转增资本股东所得税问题42

1．关于利润和盈余公积转增资居民企业股东的所得税问题42

2．关于利润和盈余公积转增资个人股东的所得税问题43

3．关于公司转增资境外投资者的所得税问题43

二、公司资本公积转增资本股东所得税问题46

第二节 公司减资股东所得税分析47

一、关于名义减资情况下股东的所得税问题48

二、关于股东收回价值小于投入情况下的所得税问题49

三、关于股东收回价值大于投人情况下的所得税问题49

第三节 关于公司减资股东涉及的其他税负分析50

一、关于不动产支付撤资款公司和股东的税收问题50

二、关于货物类资产支付撤资款公司和股东的税收问题50

三、关于知识产权支付撤资款公司和股东的税收问题51

第四节 本章重要相关问题讨论51

一、转增资所得税负担不同可能产生的股比差异51

二、关于名义减资问题51

三、股东撤资公司只能用股东权益来支付52

第三章 股权并购税收成本分析和节税案例56

第一节 以货币支付股价的税收成本分析56

一、关于货币支付股价投资公司的所得税问题57

二、关于接受货币支付的股权出让方的所得税问题57

第二节 以股权支付股价的税收成本分析60

一、股权支付股价交易中企业所得税的一般性处理61

1．用自己股份支付股价投资公司所得税的一般性处理61

2．用其他公司股权支付股价投资公司所得税的一般性处理63

3．股权支付股价股权出让方所得税的一般性处理64

二、股权支付股价企业所得税的特殊性处理65

1．股份支付股价投资公司所得税的特殊性处理66

2．用其他公司股权支付股价投资公司所得税的特殊性处理69

三、关于个人以股换股情况下的所得税问题70

第三节 以房地产支付股价的税收成本分析72

一、房地产支付股价投资公司的税收成本分析72

1．关于房地产支付股价投资公司的营业税问题72

2．关于房地产支付股价投资公司的附加税问题73

3．关于房地产支付股价投资公司的土地增值税问题73

4．关于房地产支付股价投资公司的所得税问题74

二、房地产支付股价股权出让方的税收成本分析74

1．关于房地产支付股价股权出让方的契税问题75

2．关于房地产支付股价股权出让方的所得税问题75

第四节 货物类固定资产支付股价的税收成本分析77

一、货物类固定资产支付股价投资公司的税收成本分析78

1．关于货物类固定资产支付股价投资公司的增值税问题78

2．关于货物类固定资产支付股价投资公司的附加税问题79

3．关于货物类固定资产支付股价投资公司的所得税问题79

二、货物类固定资产支付股价股权出让方的税收成本分析80

1．关于货物类固定资产支付股价股权出让方的增值税问题80

2．关于货物类固定资产支付股价股权出让方的所得税问题80

第五节 存货支付股价的税收成本分析81

一、存货支付股价投资公司的税收成本分析81

1．关于存货支付股价投资公司的增值税问题81

2．关于存货支付股价投资公司的消费税问题82

3．关于存货支付股价投资公司的附加税问题82

4．关于存货支付股价投资公司的所得税问题83

二、存货支付股价股权出让方的税收成本分析83

1．关于存货支付股价股权出让方的增值税问题83

2．关于存货支付股价股权出让方的所得税问题83

第六节 知识产权支付股价的税收成本分析83

一、知识产权支付股价投资公司的税收成本分析84

1．关于知识产权支付股价投资公司的营业税问题84

2．关于知识产权支付股价投资公司的附加税问题84

3．关于知识产权支付股价投资公司的所得税问题84

二、关于知识产权支付股价股权出让方的所得税问题85

第七节 债权支付股价的税收成本分析85

一、债权支付股价投资公司的所得税问题86

二、债权支付股价股权出让方的所得税分析86

1．第三方债权支付股价股权出让的所得税问题86

2．关于股权出让方债务重组适用一般性所得税处理问题87

3．关于股权出让方债务重组适用特殊性所得税处理问题88

第八节 以承债方式支付股价的税收成本分析89

一、承债方式支付股价投资公司的所得税问题89

二、承债方式支付股价股权出让方的所得税问题89

第九节 本章重要相关问题讨论90

一、转股所得不能扣除股东在公司的留存收益的原因90

二、股权转让与股权并购的区别91

三、在适用特殊性税务处理时交易双方角色的确定问题91

四、是否适用特殊性所得税处理由当事人选择91

五、不要签订“黑白合同”为前手节税92

第四章 资产并购税收成本分析和节税案例101

第一节 货币支付资产价款的税收成本分析101

一、货币支付资产价款投资公司的税收成本分析102

1．关于货币支付资产价款投资公司的契税问题102

2．关于货币支付资产价款交易中投资公司的增值税问题103

3．关于货币支付资产价款交易中投资公司的所得税问题103

二、货币支付资产价款交易中目标公司的税收成本分析104

1．关于货币支付资产价款交易中目标公司的营业税问题104

2．关于货币支付资产价款交易中目标公司的土地增值税问题106

3．关于货币支付资产价款交易中目标公司的增值税问题107

4．关于货币支付资产价款交易中目标公司的消费税问题108

5．关于货币支付资产价款交易中目标公司的附加税问题109

6．关于货币支付资产价款交易中目标公司的所得税问题109

第二节 资产交换资产的税收成本分析111

一、资产换资产交易中投资公司的涉税问题112

二、资产换资产交易中目标公司的涉税问题112

第三节 以股权支付资产转让价款的税收成本分析114

一、股权支付资产价款交易中投资公司的税收成本分析114

1．股权支付资产价款交易中投资公司所得税的一般性处理114

2．股权支付资产价款交易中投资公司所得税的特殊性处理115

3．关于股权支付资产价款交易中投资公司的其他涉税问题118

二、股权支付资产价款交易中目标公司的税收成本分析118

1．股权支付资产价款交易中目标公司所得税的一般处理118

2．股权支付资产价款交易中目标公司所得税的特殊性处理119

3．关于股权支付资产价款交易中目标公司的其他涉税问题120

第四节 债权或承债支付资产价款的税收成本分析121

一、用目标公司债权支付资产价款交易中双方的所得税问题121

二、用第三人债权支付资产价款交易中双方的所得税问题122

三、承债支付资产价款交易中双方的所得税问题123

第五节 本章相关重要问题讨论124

一、将节税策划引入并购谈判124

二、资产并购和股权并购的区别125

三、资产并购与国企改制125

四、资产并购与买资产的区别126

第五章 跨境重组所得税成本分析133

第一节 关于跨境重组预提所得税的有关问题133

1．跨境重组预提所得税的征税对象和税率133

2．跨境重组所得额的计算方法134

3．跨境重组预提所得税额的计算方法135

4．跨境重组预提所得税的扣缴义务人135

5．跨境重组扣缴义务人的权利136

6．跨境重组境内目标企业的义务136

7．跨境重组非居民企业的义务136

8．跨境重组非居民投资者享受税收优惠的权利137

9．跨境重组可选择适用所得税特殊性处理138

第二节 关于跨境重组所得税的特殊性处理问题138

一、关于跨境重组适用所得税特殊性处理的条件138

二、关于跨境重组适用特殊性税务处理的类型140

1．境外企业转让境内企业股权140

2．境外向境内转让境内企业股权142

3．境内企业向境外企业投资143

4．跨境重组适用所得税特殊性处理的其他类型144

三、关于跨境重组适用特殊性税务处理的核准程序144

第三节 关于境外控制人间接转让境内企业股权问题145

第四节 本章相关重要问题146

一、这个跨境重组能否适用特殊性税务处理146

二、关于跨境重组适用特殊性税务处理类型的147

第六章 公司合并税收成本分析和节税案例154

第一节 公司合并的分类155

一、吸收合并和新设合并155

二、简单合并和复杂合并155

第二节 公司合并所得税的一般性处理158

第三节 公司合并所得税的特殊性处理160

第四节 关于公司合并前亏损的结转弥补问题165

第五节 关于合并涉及的外资公司所得税优惠问题166

第六节 关于外资公司合并涉及的已享优惠问题168

第七节 关于公司合并中涉及的营业税问题171

第八节 关于公司合并中涉及的契税问题172

第九节 关于公司合并中涉及的土地增值税问题174

第十节 关于公司合并中涉及的增值税问题174

一、被合并公司将货物转移到合并公司是否征收增值税175

二、被合并公司未抵扣完的进项税额是否可以结转抵扣176

第十一节 本节相关重要问题讨论176

一、企业合并中的交易176

二、企业合并中股东从哪取得非股权支付177

三、消除合并差价的方法178

四、企业合并需要对参加合并的各公司的股东权益作价178

第七章 公司分立税收成本分析和节税案例187

第一节 公司分立的分类188

一、存续分立和新设分立188

二、简单分立和复杂分立188

第二节 公司分立所得税的一般性处理189

第三节 公司分立所得税的特殊性处理191

第四节 关于公司分立涉及的所得税优惠问题196

第五节 关于被分立公司亏损可否分割弥补问题197

第六节 关于公司分立中涉及的营业税问题198

第七节 关于公司分立中涉及的契税问题199

第八节 关于公司分立中涉及的土地增值税问题201

第九节 关于公司分立中涉及的增值税问题202

一、被合并公司将货物转移到新设公司是否应当征收增值税202

二、被分立公司未抵扣完的进项税是否可以结转新设公司抵扣203

第十节 关于公司分立中涉及的附加税问题203

第十一节 本章重要相关问题讨论204

一、公司分立与对外投资的区别204

二、选择存续分立可能有利于节税204

第八章 债务重组税收成本分析214

第一节 债务重组所得税的一般性处理214

一、关于非货币财产偿债双方的所得税问题215

二、关于债权转股权双方的所得税问题215

三、关于债务豁免双方的所得税问题216

第二节 债务重组所得税的特殊性处理217

一、关于债务人分期缴纳债务重组所得税问题217

二、关于债权转股权双方所得税的特殊性处理问题218

第三节 房地产偿债的其他税收成本分析220

一、关于房地产偿债债务人的营业税问题220

二、关于房地产偿债债务人的土地增值税问题221

三、关于接受房地产偿债的债权人的契税问题221

第四节 货物资产偿债的其他税收成本分析222

一、关于债务人用存货资产抵债的增值税问题222

二、关于以货物类固定资产抵债的增值税问题222

三、关于以产品抵债的消费税问题223

第五节 知识产权偿债的其他税收成本分析224

第六节 本章重要相关问题讨论224

一、债权转股权的意义224

二、资产偿债不宜高作价225

第九章 企业转型税收成本分析231

第一节 法人企业转型企业所得税成本分析231

第二节 法人企业转型涉及的其他税收问题234

一、关于法人企业转型涉及的营业税和契税问题234

二、关于法人企业转型涉及的土地增值税问题235

三、关于法人企业转型涉及的增值税问题236

1．转型前公司将货物转移到转型后公司是否征收增值税236

2．转型前公司未抵扣完的进项税额是否可以结转抵扣237

四、关于法人企业转型涉及的附加税问题237

第三节 法人企业转换为非法人企业所得税成本分析237

一、关于法人企业转换为非法人企业的所得税问题238

二、关于非法人企业向法人企业转换的所得税问题239

第四节 法人企业转换为非法人企业的其他税负问题240

一、法人企业转换为非法人企业的其他税负问题240

二、关于非法人企业向法人企业转换其他税负问题241

第五节 本章重要相关问题241

一、关于国企转型问题241

二、是不是所有的评估增值都需要进行财务确认241

三、如何确定分公司的性质242

第十章 企业清算税收成本分析246

第一节 关于企业清算过程的企业所得税问题246

第二节 关于剩余财产分配股东的所得税问题247

第三节 本章重要相关问题讨论248

一、清算与破产清算248

二、清算财产、剩余财产和剩余财产的构成249

三、破产企业是否会有清算所得249