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第一章　税法与税务会计概述1

第一节　税法概述1

一、税法与税收1

二、税收的特征1

三、税收制度2

四、我国现行税收制度5

五、税收征管制度6

第二节　税务会计概述19

一、税务会计的概念19

二、税务会计的特点20

三、税务会计的对象和任务21

四、税务会计的基本职能22

五、税务会计的基本前提和一般原则23

六、税务会计与财务会计的联系与区别27

练习题28

第二章　增值税及会计处理32

第一节　增值税概述32

一、增值税的概念、类型及特点32

二、增值税的征税范围33

三、增值税的一般纳税人和小规模纳税人34

四、增值税的税率及征收率35

五、增值税的税收优惠36

六、增值税纳税义务时间的确定37

七、增值税的纳税期限和纳税地点37

第二节　增值税应纳税额的计算38

一、一般纳税人应纳税额的计算38

二、小规模纳税人应纳税额的计算45

三、进口货物应纳税额的计算45

第三节　增值税的会计处理45

一、增值税核算应设置的账户45

二、一般纳税人的会计处理47

三、小规模纳税人的会计处理56

四、增值税缴纳和结转的会计处理57

五、出口退（免）税及会计处理58

第四节　增值税纳税申报66

一、一般纳税人纳税申报66

二、小规模纳税人纳税申报77

练习题78

第三章　消费税及会计处理84

第一节　消费税概述84

一、消费税的概念及特点84

二、消费税的纳税义务人84

三、消费税的征税范围、税目和税率85

四、消费税纳税义务发生时间的确定87

五、消费税的纳税期限和纳税地点88

六、消费税的税收优惠89

第二节 消费税应纳税额的计算89

一、从价定率计算方法89

二、从量定额计算方法95

三、复合计算方法96

第三节　消费税的会计处理97

一、消费税的账户设置97

二、消费税的会计处理97

三、账簿的格式106

第四节　消费税纳税申报107

练习题108

第四章　营业税及会计处理113

第一节　营业税概述113

一、营业税的概念及特点113

二、营业税的纳税人及扣缴义务人114

三、营业税和征收范围115

四、营业税税目及税率117

五、营业税税收优惠117

六、营业税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点120

第二节　营业税应纳税额的计算122

一、计税营业额确定与计量原则122

二、应税劳务营业额的确认与计量122

三、转让无形资产计税营业额的确认与计量127

四、销售不动产计税营业额的确认与计量127

五、计税营业额确认与计量的特殊规定128

第三节　营业税的会计处理128

一、营业税核算的账户设置128

二、营业税的会计处理129

第四节　营业税的纳税申报132

练习题134

第五章 企业所得税及会计处理139

第一节 企业所得税概述139

一、企业所得税制度的形成与发展历程139

二、企业所得税纳税义务人140

三、征税对象和应税所得来源地的确定141

四、企业所得税的税率142

五、企业所得税的税收优惠143

六、资产的税务处理145

七、企业所得税的征收方法、纳税期限和纳税地点147

第二节 企业所得税应纳税额的计算149

一、收入总额的确定150

二、准予扣除项目151

三、部分扣除项目的具体范围和标准152

四、不得扣除的项目154

五、特别纳税调整154

六、境外已纳税额扣除157

七、企业所得税核定征收159

第三节 企业所得税的会计处理160

一、永久性差异和暂时性差异160

二、所得税会计的账户设置及处理方法165

三、应付税款法的会计处理167

四、资产负债表债务法的会计处理168

五、亏损的会计处理173

第四节　企业所得税纳税申报表的填制174

一、企业所得税纳税申报表174

二、企业所得税年度纳税申报表的填报方法180

练习题184

第六章 个人所得税及会计处理189

第一节　个人所得税概述189

一、个人所得税的概念及特点189

二、个人所得税的纳税义务人190

三、所得来源地的确定191

四、应税所得项目192

五、个人所得税的税率193

六、个人所得税的纳税地点和纳税期限195

七、个人所得税的税收优惠196

第二节 个人所得税应纳税额的计算198

一、应纳税所得额的计算198

二、应纳税额的计算201

三、境外所得的税额扣除210

第三节 个人所得税的会计处理211

一、个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的账务处理211

二、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的会计处理212

第四节　个人所得税的纳税申报216

一、个人所得税征收缴纳管理216

二、个人所得税纳税申报表的填制217

练习题220

第七章　关税及会计处理224

第一节　关税概述224

一、关税的概念224

二、关税的作用225

三、关税的特点226

四、关税的分类227

五、关税的征税对象229

六、关税的纳税义务人229

七、关税的征收管理230

八、关税的税收优惠232

九、进出口税则237

十、原产地规定245

第二节　关税完税价格的确定246

一、进口货物的完税价格246

二、出口货物的完税价格252

三、完税价格的审定252

第三节　关税应纳税额的计算253

一、关税的基本计算方法253

二、进口货物应纳税额的计算254

三、出口货物应纳税额的计算257

第四节 关税的会计处理258

一、会计科目的设置258

二、会计处理259

第五节　行李和邮递物品进口税265

练习题266

第八章　土地增值税及会计处理271

第一节　土地增值税概述271

一、土地增值税的概念271

二、纳税人272

三、征税对象和征税范围272

四、纳税地点277

五、税率277

六、税收优惠278

第二节　土地增值税应纳税额的计算279

一、应税收入额的确定279

二、扣除项目及其金额的确定280

三、评估价格办法及有关规定282

四、应纳税额的计算283

第三节 土地增值税会计处理286

一、从事房地产开发的企业287

二、非从事房地产开发的企业290

三、转让国有土地使用权291

第四节　土地增值税纳税申报292

一、土地增值税纳税申报表的填制292

二、房地产开发企业土地增值税的清算298

练习题300

第九章　其他税种及会计核算305

第一节　资源税及会计处理305

一、资源税的定义、作用及特点305

二、资源税的纳税义务人306

三、资源税的征税范围、税目和税额307

四、资源税的税收优惠309

五、资源税应纳税额的计算310

六、资源税的会计处理312

七、资源税的征收管理与纳税申报315

第二节　城镇土地使用税及会计处理317

一、城镇土地使用税纳税人318

二、城镇土地使用税征税对象和征税范围318

三、城镇土地使用税税率319

四、城镇土地使用税税收优惠320

五、城镇土地使用税应纳税额的计算324

六、城镇土地使用税的会计处理325

七、城镇土地使用税的征收管理与纳税申报325

第三节　房产税及会计处理328

一、房产税的纳税人328

二、房产税的征税对象和征税范围329

三、房产税的税率330

四、房产税的税收优惠330

五、房产税的应纳税额的计算333

六、房产税的会计处理335

七、房产税的征收管理与纳税申报336

第四节　车船税及会计处理338

一、车船税的纳税人339

二、车船税的征税范围339

三、车船税的计税依据和税率339

四、车船税的税收优惠341

五、车船税的征收管理342

六、车船税应纳税额的计算343

七、车船税的会计处理344

第五节　契税及会计处理344

一、契税的纳税人345

二、契税的征税对象和征税范围345

三、契税的税率348

四、契税的税收优惠348

五、契税应纳税额的计算352

六、契税的会计处理353

七、契税的征收管理与纳税申报354

第六节 印花税及会计处理356

一、印花税的定义与特征356

二、印花税的纳税人357

三、印花税的征税对象、税目和征税范围358

四、印花税的税率359

五、印花税的税收优惠361

六、印花税应纳税额的计算363

七、印花税的会计处理367

八、印花税的征收管理与纳税申报368

第七节　城市维护建设税和教育费附加及会计处理372

一、城市维护建设税及会计处理372

二、教育费附加及会计处理377

练习题378