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导论1

一、问题的提出1

（一）现实层面的观察1

（二）规范层面的分析3

（三）理论层面的思考5

二、文献的梳理7

（一）调控税法的界定7

（二）税收调控法的理论建构10

三、研究的意义14

四、研究的思路16

第一章 税收调控权的提出20

一、税收功能的扩展20

（一）税收的基本职能20

（二）税收调控的兴起23

二、税收调控的原理25

（一）税制的经济功能25

（二）税收调控的实质32

三、税收调控的表现形式39

（一）优化资源配置的税收调控39

（二）公平收入分配的税收调控41

（三）促进经济稳定增长的税收调控44

四、税收调控权之界定47

（一）税收调控权的定义47

（二）税收调控权的内涵：税收调控与相关概念的界分49

（三）税收调控权的限度：税收调控与税制改革的关系55

第二章 税收调控权的正当性61

一、税收调控权生成的历史61

（一）税收调控权生成的西方模式61

（二）税收调控权生成的中国模式68

（三）对于税收调控权产生之根本原因的法理阐释82

二、税收调控权的证成85

（一）分配正义与税收调控权85

（二）福利国家、社会法治国与税收调控权91

（三）公共需要、公共产品与税收调控权99

三、税收调控权的合法律性106

（一）税收调控权的宪法依据106

（二）税收调控权的法律依据109

四、小结112

第三章 税收调控权的法律性质114

一、作为经济调节权的税收调控权114

（一）国家经济调节权的体系构成114

（二）税收调控权在宏观调控权体系中的地位116

二、作为立法权的税收调控权124

（一）经济调节权与立法权、行政权的关系124

（二）税收调控权的立法权属性130

（三）关于税收立法权性质的追问132

三、作为税权的税收调控权135

（一）税权的概念解析135

（二）国家在税收债权债务关系中所享有的权利：税收债权138

（三）国家在税收调控法律关系中所享有的权力：税收调控权144

四、小结147

第四章 税收调控权的横向分配150

一、税收调控权横向分配的理论基础：从税收法定主义的困惑谈起150

（一）税收法定主义的思想脉络150

（二）税收法定主义的困惑：税收调控中行政立法的涌现152

（三）解开困惑的方法：税收调控中法律与行政立法关系之定位164

二、税收调控中行政立法的调整范围175

（一）税收调控的学理分类175

（二）各税种基本制度的立法权归属178

（三）税收调控措施的立法权归属181

三、对税收调控中行政立法的授权185

（一）职权性立法之否定185

（二）授权的形式与内容189

（三）授权对象——国务院部委在税收调控中的功能定位193

四、立法机关对税收调控的直接参与198

（一）宏观调控委员会对税收调控的审查198

（二）税收调控的预算控制203

五、小结213

第五章 税收调控权的纵向分配216

一、税收调控权纵向分配的理论基础216

（一）中央与地方政府间纵向分权的必要性216

（二）中央与地方政府职权划分的标准：以宏观调控权的纵向分配为例222

（三）税收调控的分层实施232

二、税收调控权纵向分配的实现方式240

（一）地方政府税收调控的制度约束240

（二）地方政府税收收益权的扩充250

（三）地方政府税收立法权的扩大263

（四）地方政府的税收调控权及其法律规范267

三、各地方政府税收调控权的协调：以税制竞争为背景271

（一）地方政府税收调控权与地区间税收竞争的关系271

（二）税制竞争之规范：税收调控权的协调275

（三）恶性税制竞争之治理：禁止税收调控权滥用283

四、小结288

第六章 税收调控权行使的原则291

一、量能课税原则在税收调控中的适用291

（一）关于量能课税原则适用范围之争论291

（二）量能课税原则与税收调控的相容性297

（三）量能课税原则在税收调控中的规范作用303

二、税收调控中的裁量控制313

（一）税收调控中裁量控制之必要性313

（二）调控主体裁量权空间之衡量——一般审查标准的确定314

（三）税收调控的目的正当性321

（四）调控措施与调控目的之间联系的合理性326

三、信赖保护原则在税收调控中的运用331

（一）信赖保护原则在税收调控中的适用性331

（二）税收调控中信赖保护的构成要件336

（三）税收调控中信赖保护的方法343

四、小结349

主要参考文献353

后记368