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第1篇　理论篇3

第1章　税收筹划概述3

1.1　税收与税制要素3

1.1.1　税收的概念与本质3

1.1.2　税制要素4

1.2　微观意义上的税收筹划9

1.2.1　国内税收筹划现状9

1.2.2　税收筹划的概念与争论9

1.2.3　税收筹划的深层理解11

1.2.4　税收筹划与偷税、避税的区别13

1.3　宏观视野下的税收筹划24

复习思考题28

第2章　税收筹划理论及前沿发展29

2.1　税收筹划的战略思想29

2.1.1　战略管理与税收筹划的关系定位29

2.1.2　税收筹划的战略管理方法30

2.2　税收筹划的风险思想34

2.2.1　税收筹划的风险分析34

2.2.2　税收筹划的相关风险及其计量35

2.2.3　税收筹划风险规避与管理36

2.3　税收筹划的管理思想37

2.3.1　管理模式与税收筹划的关系37

2.3.2　会计管理对纳税活动的影响39

2.3.3　管理活动中的税收筹划40

2.4　税收筹划的设计思想41

2.4.1　流程思想41

2.4.2　契约思想42

2.4.3　转化思想42

2.5　税收筹划的前沿发展44

2.5.1　税收筹划战略的理论框架44

2.5.2　战略税收筹划的基本理论46

复习思考题50

第3章　税收筹划方案设计51

3.1　税收筹划方案设计的基础51

3.1.1　税收筹划方案的设计要求51

3.1.2　税收筹划方案设计的目标52

3.1.3　税收筹划方案设计的信息基础53

3.1.4　税收筹划方案设计的“游戏规则”54

3.2　税收筹划方案设计的思路55

3.2.1　从经济运转体系中考察税负点55

3.2.2　税收筹划方案设计的关键契入点56

3.2.3　税收筹划方案设计中的关键结合点58

3.2.4　税收筹划方案设计的关键期59

3.3　税收筹划方案设计的流程60

3.3.1　税收筹划方案设计的基本流程60

3.3.2　税收筹划方案设计的具体步骤60

3.4　税收筹划方案设计的基本方法63

3.4.1　纳税人筹划方法63

3.4.2　税基式筹划方法66

3.4.3　税率式筹划技巧68

3.4.4　税收优惠筹划方法70

3.4.5　会计政策筹划方法73

3.4.6　税负转嫁筹划方法74

3.4.7　递延纳税筹划方法76

3.4.8　规避平台筹划方法77

3.4.9　资产重组筹划技巧78

3.4.10　业务转化筹划方法80

复习思考题81

第2篇　方法篇85

第4章　经营活动中的税收筹划85

4.1　采购活动中的税收筹划85

4.1.1　采购发票85

4.1.2　规避采购税收陷阱86

4.1.3　增值税进项税额的筹划86

4.1.4　材料购进的安排89

4.1.5　购货对象的选择90

4.1.6　购货运费的税收筹划91

4.1.7　物资采购的结算方式95

4.1.8　选择合适的委托代购方式96

4.2　生产活动中的税收筹划96

4.2.1　存货发出计价方法96

4.2.2　固定资产折旧方式的税收筹划97

4.2.3　销售使用过的固定资产的税收筹划98

4.2.4　设备租赁的税收筹划100

4.2.5　委托加工与自行加工的税收筹划101

4.3　销售活动中的税收筹划102

4.3.1　混合销售与兼营行为的税收筹划102

4.3.2　营销模式的改变105

4.3.3　促销手段的税收筹划106

4.3.4　商业捐赠108

4.3.5　捆绑销售方式109

4.3.6　成套产品销售方式110

4.3.7　代理销售方式111

4.3.8　销售结算方式112

4.3.9　销售返利的税收筹划114

4.3.10　预估折扣率的筹划115

4.3.11　设立销售公司筹划116

4.3.12　关联定价筹划116

4.4　研发活动中的税收筹划118

4.4.1　技术服务与技术转让118

4.4.2　技术指导与技术培训118

4.4.3　技术开发费的加计扣除119

4.4.4　转让商誉的营业税问题120

4.5　合同签订中的税收筹划121

4.5.1　合同条款约定结算方式122

4.5.2　合同改变业务124

4.5.3　劳务合同节税125

4.5.4　合同性质126

4.5.5　合同转签127

4.5.6　购销合同127

复习思考题128

第5章　管理决策中的税收筹划129

5.1　融资决策的税收筹划129

5.1.1　多种融资渠道的选择129

5.1.2　租赁筹划130

5.1.3　偿债方式的筹划技巧132

5.2　收益分配的税收筹划137

5.2.1　企业税后利润的处理137

5.2.2　企业盈余及其分配的税收筹划139

5.3　薪酬激励的税收筹划142

5.3.1　工资薪金筹划的基本方法142

5.3.2　劳务报酬的税收筹划方法144

5.3.3　全年一次性奖金的税收筹划方案145

5.3.4　股票期权的税收筹划150

5.3.5　销售激励的税收筹划方案153

5.4　企业设立与重组的税收筹划154

5.4.1　企业设立的税收筹划154

5.4.2　企业并购的税收筹划162

5.4.3　企业分立的税收筹划171

5.4.4　企业清算的税收筹划174

复习思考题177

第3篇　案例篇181

第6章　单项税收筹划方案181

案例1　五星级酒店税负转嫁方案181

案例2　“补偿款”性质转化方案182

案例3　“两点一线”减少流通环节184

案例4　宏大电子公司出口筹划方案184

案例5　变出售为投资的节税筹划186

案例6　房地产开发分两步走可节税187

案例7　汽车“先买后配”的税收筹划188

案例8　销售大楼细筹划189

案例9　购房送装修的筹划190

案例10　如何转让在建项目更合适192

案例11　联合开发项目转让的税收筹划方案194

案例12　将待售开发产品转作经营性资产的筹划196

案例13　在建工程转让筹划197

案例14　房地产公司采取分立方式筹划土地增值税199

案例15　房产税的筹划空间：转租、转出和代销199

案例16　“烂尾楼”的税收筹划202

案例17　企业分立合并中的纳税安排204

案例18　企业租赁与承包经营税收筹划方案207

案例19　房地产投资筹划209

案例20　利用公司分立实现土地增值节税210

案例21　不同房产项目的税收筹划212

案例分析题218

第7章　综合税收筹划方案224

案例1　南方图腾机械公司税收筹划方案224

案例2　人和商贸连锁公司税收筹划方案227

案例3　出口经营方式的筹划232

案例4　建筑施工业税收筹划规律与技巧235

案例5　房地产公司土地增值税筹划242

案例6　古井贡税案及酒类企业避税分析254

案例7　美国泛美卫星公司涉税案257

案例8　安永会计公司兜售避税方案259

案例9　云锦服装公司税收筹划方案260

案例10　惠民连锁股份公司税收筹划方案266

案例分析题276

附录A　会计规则与税收筹划283

附录B　公司治理、契约安排与税收筹划309

附录C　最新税收政策318

参考文献323