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第一章 纳税基础1

第一节 税收法律关系1

第二节 税收征管的一般程序8

第三节 纳税会计科目和会计处理方法15

基本训练20

第二章 增值税（上）22

第一节 增值税的基本要素22

第二节 增值税的计算34

第三节 出口货物和服务退（免）税的计算47

第四节 增值税的申报与缴纳56

基本训练61

第三章 增值税（下）65

第一节 增值税一般纳税人的会计处理65

第二节 增值税小规模纳税人的会计处理82

第三节 “营改增”纳税人的会计处理83

第四节 增值税退（免）税的会计处理92

基本训练96

第四章 消费税99

第一节 消费税的基本要素99

第二节 消费税的计算103

第三节 出口应税消费品退（免）税的计算114

第四节 消费税的申报与缴纳116

第五节 消费税的会计处理117

基本训练123

第五章 关税128

第一节 关税的基本要素128

第二节 关税的计算132

第三节 关税的申报与缴纳138

第四节 关税的会计处理140

基本训练143

第六章 城市维护建设税及教育费附加147

第一节 城市维护建设税及会计处理147

第二节 教育费附加及其会计处理149

基本训练150

第七章 资源税154

第一节 资源税的基本要素154

第二节 资源税的计算157

第三节 资源税的申报与缴纳159

第四节 资源税的会计处理160

基本训练162

第八章 城镇土地使用税与耕地占用税165

第一节 城镇土地使用税的基本要素165

第二节 城镇土地使用税的计算及会计处理166

第三节 城镇土地使用税的申报、缴纳与会计处理167

第四节 耕地占用税及其会计处理168

基本训练171

第九章 房产税173

第一节 房产税的基本要素173

第二节 房产税的计算174

第三节 房产税的申报、缴纳与会计处理175

基本训练177

第十章 车辆购置税180

第一节 车辆购置税的基本要素180

第二节 车辆购置税的计算181

第三节 车辆购置税的申报、缴纳与会计处理182

基本训练184

第十一章 车船税186

第一节 车船税的基本要素186

第二节 车船税的计算187

第三节 车船税的申报、缴纳与会计处理189

基本训练190

第十二章 印花税192

第一节 印花税的基本要素192

第二节 印花税的计算194

第三节 印花税的申报、缴纳与会计处理196

基本训练198

第十三章 契税201

第一节 契税的基本要素201

第二节 契税的计算202

第三节 契税的申报、缴纳与会计处理203

基本训练206

第十四章 土地增值税208

第一节 土地增值税的基本要素208

第二节 土地增值税的计算210

第三节 土地增值税的申报与缴纳215

第四节 土地增值税的会计处理217

基本训练218

第十五章 烟叶税220

第一节 烟叶税的基本要素220

第二节 烟叶税的计算220

第三节 烟叶税的申报、缴纳与会计处理221

基本训练222

第十六章 企业所得税223

第一节 企业所得税的基本要素223

第二节 企业所得税应纳税所得额的确定225

第三节 企业所得税的计算242

第四节 企业所得税的申报与缴纳249

第五节 企业所得税的会计处理255

技能训练题267

第十七章 个人所得税270

第一节 个人所得税的基本要素270

第二节 个人所得税的计算274

第三节 个人所得税的申报与缴纳293

第四节 个人所得税的会计处理297

基本训练301