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第1章 导言1

1.1问题的提出1

1.2选题的意义6

选题的理论意义6

选题的现实意义7

1.3国内外研究回顾9

国内9

国外13

1.4研究方法与篇章结构18

研究方法18

篇章结构18

创新之处与下一步研究方向20

第2章 纳税评估的一般分析:概念、相关关系、必要性与原则23

2.1纳税评估概述23

纳税评估概念23

纳税评估的内涵25

2.2纳税评估与相关税收管理工作的关系26

纳税评估与日常税务管理27

纳税评估与税务审计28

纳税评估与纳税申报审核29

纳税评估与税务稽查30

纳税评估与纳税服务33

纳税评估与纳税信用等级34

纳税评估与纳税能力估算35

2.3纳税评估必要性的理论分析35

税收征管方式、纳税评估选择的理论依据36

纳税评估的必要性分析43

2.4纳税评估的主要原则56

第3章 纳税评估的国外经验借鉴61

3.1纳税申报制度规范严格62

自行纳税申报是一项法定义务62

实行纳税人登记编码制度63

3.2审计机构完整、审计制度健全64

3.3注重信息网络建设与计算机应用70

3.4信息采集途径广，信息内容丰富75

3.5审计人员素质高，注重培训考核77

3.6审计范围广泛、审计率低78

3.7审计选案方法科学79

3.8审计方式灵活多样83

3.9区别对待，重防轻罚84

第4章 纳税评估的总体框架86

4.1纳税评估系统构建的理论基础与应用分析86

系统论及其在构建纳税评估系统中的应用87

控制论及其在构建纳税评估系统中的应用92

信息论及其在构建纳税评估信息系统中的应用97

4.2纳税评估的总体框架100

第5章 纳税评估核心要素之一:指标体系102

5.1纳税评估指标体系一般理论问题103

纳税评估指标的基本概念与分类103

纳税评估指标体系概念与构建基本原则104

纳税评估指标体系分类框架108

5.2纳税评估指标体系一般指标与应用分析108

纳税人整体经营状况评价指标与应用分析108

收入变动率类共用评估指标与应用分析116

流转税、所得税税收变动率配比指标与应用分析117

定性类评估指标与应用分析118

5.3分税种评估指标与应用分析119

流转税类评估指标与应用分析119

所得税类评估指标与应用分析129

资源税类评估指标与应用分析155

财产和行为税类评估指标与应用分析158

第6章 纳税评估核心要素之二:评估对象的选择方法、模型160

6.1申报资料勾稽法、逻辑错误检索法160

申报资料勾稽法161

申报资料逻辑错误检索法161

申报资料勾稽、逻辑错误检索法应用分析162

6.2综合评分排序法163

数学模型163

应用举例164

6.3判别分析方法165

判别分析方法与模型165

应用举例178

6.4Tobit模型估测方法180

Tobit模型180

应用举例181

6.5神经网络预测方法183

人工神经网络概述183

BP（反向传播）神经网络模型185

应税销售额BP网络非线性模型的建立与验证188

第7章 纳税评估核心要素之三：评估分析方法、模型192

7.1纳税评估定量分析方法192

比较分析法193

控制评估法206

核对法217

平衡分析法217

因素分析法218

配比分析法219

7.2纳税评估定性分析方法220

经验分析法220

逻辑分析法222

7.3个体双定户纳税评估方法224

第8章 纳税评估核心要素之四：管理信息系统231

8.1纳税评估管理信息系统的含义231

8.2构建我国纳税评估管理信息系统的思路233

明确纳税评估管理信息系统的总体目标233

规范涉税信息的采集233

采用先进的数据存储、管理与分析技术238

纳入“金税三期”整体框架统筹考虑239

8.3构建我国纳税评估管理信息系统的技术支持241

数据仓库技术241

基于数据仓库的数据分析技术246

关键软件支撑技术254

8.4纳税评估管理信息系统总体架构258

第9章 纳税评估的政策思考260

9.1加强控制，优化内部要素的政策260

组织控制：完善评估组织体系，分清权限职责261

流程控制：科学界定工作步骤，优化纳税评估流程263

素质控制：严格选拔评估工作人员，提高其综合素质272

制度控制：健全制度，实施岗位责任制275

9.2优化外部环境要素的政策277

健全、完善纳税信用体系277

加速信息网络建设，实现信息共享283

建立统一的纳税人登记代码及其使用管理制度285

加强金融监管，减少现金交易286

附录288

主要参考文献299

后记312