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前言1

第一章 企业内部控制和风险防范体系概述5

第一节 内部控制是防范风险的基础6

一、企业内部控制体系6

二、企业风险防范体系8

三、内部控制和风险防范不可分割8

第二节 企业风险的类型及表现形式9

一、毁灭型风险10

二、追求型风险10

三、突发型风险11

四、不测型风险11

五、自杀型风险12

第三节 内部控制体系构建企业的“护城河”13

一、实现“三个见效”13

二、为企业的生存与发展保驾护航16

第四节 内部控制和风险防范体系对企业家的要求21

一、要有大局观，具备战略视野21

二、要重视企业文化的发展22

三、要重视管理规范的问题23

四、要正视自身的问题24

第二章 企业内部控制理论发展25

第一节 美国、英国企业内部控制理论的建立与发展26

一、美国的企业内部控制理论发展历程26

二、英国的企业内部控制理论形成与发展29

第二节 我国企业内部控制理论的发展32

一、我国企业内部控制理论的建立与发展32

二、我国企业内部控制体系在实践中不断完善35

第三章 企业内部控制体系建设41

第一节 构建分层多维的内部控制体系45

第二节 解析分层多维的内部控制体系54

一、内部控制环境是根——根深，才能叶茂54

二、内部控制活动是落脚点——明确，才能有的放矢60

三、内部控制手段是工具和渠道——道多，才能有效60

四、内部控制的时机——恰当，才能防患未然61

第三节 分层多维立体模型的管理应用62

一、纵向维度管理62

二、横向维度管理71

三、时间维度管理76

第四节 企业内部控制体系建设的环节、阶段与控制要素80

一、内部控制体系建设环节80

二、内部控制体系建设阶段84

三、经济业务流程控制要素91

第四章 企业内部控制体系建设实践95

第一节 控制环境建设96

一、发展战略98

案例：青海华鼎股东竞赛减持103

二、组织架构104

案例：彩虹精化“合同门”后藏匿大风险108

三、人力资源109

案例：华为的人才引进和人才激励113

四、企业文化115

案例：欣泰电气，或成造假退市第一股117

五、社会责任119

案例：雅培食品安全及虚假宣传121

第二节 控制活动建设124

一、采购与付款流程126

案例：某上市公司采购管理134

二、存货与仓储流程135

案例：某生产制造企业的存货管理144

三、生产与成本控制流程145

案例：美的集团的成本领先战略152

四、销售与收款流程153

案例：某企业的销售内部控制制度159

五、货币资金流程160

案例：某公司货币资金流程体系164

六、筹资业务流程165

案例：海鑫集团负债筹资导致神话破灭170

七、工程项目流程171

案例：H公司工程项目内部控制案例分析179

八、业务外包流程181

案例：空客公司的业务外包187

九、固定资产（设备类）流程188

案例：长安福特公司的固定资产内部控制194

第三节 控制手段流程建设198

一、全面预算管理流程200

案例：某上市公司全面预算管理209

二、合同管理流程210

案例：BP石油经销合同纠纷220

三、内部信息传递流程221

案例：沃尔玛，企业成功源于沟通226

四、研究与开发流程228

案例：一个家电产品的研发控制231

第五章 民营企业风险控制体系建设233

第一节 民营企业存在的主要风险234

一、创业风险235

二、现金风险237

三、授权风险238

四、领导风险239

五、财务风险241

六、继承风险242

第二节 民营企业内部控制存在的问题和合理对策243

一、民营企业内部控制存在的问题243

二、完善民营企业内部控制的合理对策246

第三节 民营企业内部控制案例分析248

一、联保贷款的“是”与“非”248

案例：某汽车连锁销售店的联保贷款254

二、对初创期公司内部控制风险的思考255

案例：某云计算公司初创期内部控制风险分析256

三、控制环境建设的“人治”与“法治”257

案例：雷士照明的法人治理之殇258

四、控制活动的多个风险反应264

案例：海联讯控制活动失控265

五、控制手段类流程建设的必要性269

案例：一丁集团从辉煌到破产269

后记 浚其源泉，为企业发展构建“护城河”274

参考文献277

附录1278

附录2279

附录3281