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第一章 人力资源主管应知的税务及发票知识2

一、税法基础知识2

（一）税收与税法2

（二）税法的构成要素3

（三）中央政府与地方政府税收收入划分5

二、增值税5

（一）增值税的类型5

（二）增值税的征收范围6

（三）一般纳税人和小规模纳税人的认定标准8

（四）税率与征收率的确定9

（五）应纳税额的计算9

三、消费税14

（一）纳税义务人14

（二）征税范围14

（三）税目与税率14

（四）应纳税额的计算18

四、营业税23

（一）纳税义务人23

（二）扣缴义务人24

（三）税目与税率25

（四）计税依据29

五、城建税34

（一）纳税义务人34

（二）税率34

（三）计税依据35

（四）应纳税额的计算35

六、车船税36

（一）纳税义务人36

（二）征税范围36

（三）税目和税率36

（四）计税依据37

（五）应纳税额的计算38

七、印花税39

（一）纳税义务人39

（二）税目与税率40

（三）计税依据42

（四）应纳税额的计算45

八、企业所得税45

（一）纳税义务人45

（二）征收对象46

（三）税率47

（四）应纳税所得额的计算47

（五）应纳所得税的计算方法55

九、发票常识57

（一）填开发票的基本要求57

（二）填开发票的注意事项58

（三）普通发票的开具59

（四）增值税专用发票的开具62

十、发票检查的方法67

（一）全面审查法67

（二）抽查法67

（三）顺查法68

（四）逆查法69

（五）经验检查法69

（六）普通发票鉴别的具体技术方法71

（七）增值税专用发票鉴别的技术方法73

第二章 人力资源薪酬福利管理78

一、薪酬概述78

（一）薪酬定义78

（二）薪酬的构成78

（三）影响员工薪酬的因素80

（四）薪酬控制81

二、基本工资制度83

（一）计时工资制度83

（二）计件工资制度85

（三）岗位工资制87

三、激励工资制度88

（一）奖金88

（二）利润分享计划91

（三）股权激励计划92

第三章 人力资源成本、价值与投资96

一、人力资源成本96

（一）人力资源成本的概念及计量模式96

（二）人力资源成本构成97

二、人力资源价值102

（一）人力资源价值的定义与分类102

（二）人力资源价值的计量方法103

（三）非货币计量方法104

三、人力资源投资105

（一）人力资源投资的定义与特点105

（二）人力资源投资方式106

（三）人力资源投资收益109

第四章 会计报表及其分析118

一、会计报表的内容118

二、会计报表的作用119

三、编制会计报表的要求119

（一）会计报表编制的准备工作119

（二）会计报表编制的要求120

四、资产负债表121

（一）资产负债表的定义121

（二）资产负债表的作用121

（三）资产负债表的格式122

（四）资产负债表的编制122

（五）资产负债表的分析123

五、利润表141

（一）利润表的定义141

（二）利润表的作用141

（三）利润表的格式142

（四）利润表的编制142

（五）利润表的分析143

六、现金流量表158

（一）现金流量表概述158

（二）现金流量表的作用159

（三）现金流量表的编制159

（四）现金流量表的分析160

七、会计报表说明书169

（一）会计报表附注169

（二）财务情况说明书171

第五章 人力资源内部控制与绩效评价174

一、人力资源内部控制174

（一）涉及的主要凭证与会计记录174

（二）涉及的主要业务活动175

（三）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系176

（四）工资业务的内部控制设计177

（五）人力资源和工薪循环的风险、控制和控制测试178

二、人力资源绩效评价182

（一）绩效与绩效评价182

（二）绩效评价的目的183

（三）绩效评价的功能183

（四）绩效评价的原则184

（五）绩效评价的标准185

（六）绩效评价方法185