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第一章 绪论1

1.1研究背景、目的和意义1

1.2研究现状及存在问题3

1.2.1研究现状3

1.2.2税务筹划研究存在的主要问题8

1.3研究思路和方法10

1.3.1研究思路10

1.3.2研究方法11

1.4主要研究对象、基本框架及研究内容13

1.4.1主要研究对象13

1.4.2基本框架及研究内容13

1.5主要研究成果与创新15

第二章 税务筹划理论基础17

2.1税务筹划概述17

2.1.1国内外税务筹划主要学术观点17

2.1.2税务筹划的概念和基本特征19

2.1.3税务筹划与节税、避税、偷税、逃税21

2.2税务筹划的理论基础分析23

2.2.1税务筹划的法理分析24

2.2.2税务筹划的经济学分析28

2.2.3税务筹划的管理学分析35

2.3税务筹划的理论体系37

2.3.1前人研究及存在问题37

2.3.2税务筹划理论体系构建40

2.3.3税务筹划基础理论43

2.3.4税务筹划应用理论45

2.4本章小结及创新46

第三章 税务筹划原理47

3.1基于税法的税务筹划原理47

3.1.1税收法律制度的构成要素及税收流程48

3.1.2纳税人要素差异引致的税务筹划空间49

3.1.3税收管理要素差异引致的税务筹划空间52

3.1.4税收法律弹性引致的税务筹划空间55

3.1.5税收法律的漏洞与缺陷57

3.1.6基于税法的税务筹划模型58

3.1.7基于税法的税务筹划方法66

3.2基于财务管理的税务筹划原理68

3.2.1基于价值创造的税务筹划68

3.2.2融资决策税务筹划71

3.2.3投资决策税务筹划74

3.2.4收益调整决策税务筹划75

3.3基于会计的税务筹划原理76

3.3.1会计基础性税务筹划77

3.3.2会计实现性税务筹划78

3.4本章小结及创新82

第四章 律师事务所及其税务筹划环境83

4.1税务筹划主体——律师事务所概述83

4.1.1我国律师业发展与税务筹划83

4.1.2律师事务所组织的功能及其税务筹划的目的85

4.1.3律师事务所的组织形式及研究对象88

4.1.4我国律师事务所组织性质90

4.1.5律师事务所的业务92

4.1.6律师事务所的管理97

4.2律师事务所税务筹划经济管理环境98

4.2.1我国律师事务所的行业属性99

4.2.2律师事务所人力资源构成及管理特色102

4.2.3律师事务所法律服务过程特色107

4.2.4律师事务所律师收入特色109

4.2.5律师事务所财务会计特色110

4.3律师事务所税务筹划法律环境116

4.3.1我国律师业税收政策的演变116

4.3.2律师事务所的纳税环境119

4.3.3律师事务所税务筹划环境分析结论122

4.4本章小结及创新123

第五章 律师事务所税务筹划模型和方法126

5.1律师事务所税务筹划概述126

5.1.1律师事务所税务筹划现状126

5.1.2律师事务所税务筹划的涵义128

5.1.3律师事务所税务筹划的基本原则128

5.1.4律师事务所税务筹划的目标和途径129

5.2律师事务所税务筹划模型和方法体系130

5.2.1律师事务所税务筹划模型130

5.2.2律师事务所税务筹划的方法体系132

5.3基于税务筹划的律师事务所会计制度137

5.3.1律师事务所会计税务筹划存在的问题137

5.3.2律师事务所会计核算原则138

5.3.3律师事务所会计账户设置及其核算内容139

5.3.4基于税务筹划的律师事务所会计核算152

5.4基于税务筹划的律师事务所管理制度158

5.4.1激励制度158

5.4.2工资制度159

5.4.3奖金发放制度159

5.4.4律师提成制度160

5.4.5合作办案制度160

5.4.6办案费用报销制度161

5.4.7利润分配制度161

5.5律师事务所税收征收管理的税务筹划162

5.5.1提高财会人员素质162

5.5.2选择纳税期限和方式162

5.5.3与税务部门沟通163

5.6律师事务所税务筹划的实施163

5.7本章小结及创新166

第六章 实证分析——JG律师事务所税务筹划169

6.1 JG律师事务所概况169

6.2 JG律师事务所纳税及税务筹划现状170

6.2.1律师纳税所得取得概况170

6.2.2会计核算原则170

6.2.3会计账户设置及核算170

6.2.4利润形成及分配方法172

6.2.5税务筹划前律师收入及纳税状况173

6.3 JG律师事务所税务筹划存在的问题178

6.3.1基于税务筹划的会计核算存在问题178

6.3.2基于税务筹划的管理制度存在问题179

6.4 JG律师事务所税务筹划180

6.4.1合伙律师个人所得税的税务筹划180

6.4.2雇员律师个人所得税的税务筹划186

6.4.3律师事务所税收管理税务筹划188

6.5 2005年JG律师事务所税务筹划效果188

6.6本章小结及创新193

第七章 讨论——政策性筹划194

7.1合伙律师事务所完全适用现行税法的弊端194

7.1.1缺乏体现利于律师行业发展的条款195

7.1.2税前准予扣除项目额度偏低、不符合律师行业特点196

7.1.3雇员律师和兼职律师按月纳税存在弊端196

7.2合伙律师事务所纳税的政策性筹划198

7.2.1提高律师事务所相关费用减除标准198

7.2.2改革雇员律师和兼职律师的纳税方式198

7.2.3四项基金应在利润分配前提取198

第八章 创新及展望199

8.1主要研究和创新199

8.1.1主要研究199

8.1.2本研究的主要创新200

8.2留下的研究空间201

8.2.1问题和不足201

8.2.2留下的研究空间201

参考文献202

附表213

附件一：中华人民共和国律师法222

附件二：律师执业管理办法232

附件三：律师事务所管理办法241

附件四：中华人民共和国个人所得税法252

附件五：中华人民共和国个人所得税法实施条例257

附件六：关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知264

附件七：关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知266

附件八：关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知268

附件九：关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知273

附件十：关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复275

后记276