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第一章 增值税优惠政策与操作实务1

第一节 增值税纳税操作1

一、纳税人1

二、应纳税额的确定1

三、税款的缴纳7

第二节 增值税优惠政策7

一、税率优惠7

二、减免税11

三、先征后返25

四、相关管理规定35

五、退税还贷36

第二章 消费税优惠政策与操作实务44

第一节 消费税纳税操作44

一、纳税人44

二、应纳税额的确定44

三、税款的缴纳45

第二节 消费税优惠政策46

一、税额扣除46

二、税率优惠48

三、减免税48

四、退税还贷50

第一节 营业税纳税操作51

一、纳税人51

第三章 营业税优惠政策与操作实务51

二、应纳税额的确定52

三、税款的缴纳54

第二节 营业税优惠政策55

一、起征点55

二、减免税56

三、先征后返81

第四章 进出口税收优惠政策与操作实务82

第一节 进出口关税纳税操作82

一、应纳税额的确定82

二、征收管理85

三、征收管理87

一、税率优惠87

第三节 进口税收优惠政策87

一、纳税人87

二、应纳税额的确定87

第二节 进口税纳税操作87

二、减免税92

三、专项减免政策99

四、先征后返107

第四节 进口税收优惠的综合性政策107

一、关于在我国海洋、陆上特定地区开采石油（天然气）进口物资免征进口税收的相关规定107

二、关于捐赠物资的税收规定108

三、煤层气勘探开发作业项目进口物资免征进口税收113

四、国有文物收藏单位接受中国文物进口免税114

一、税率优惠117

第五节 出口税收优惠政策117

二、减免税119

三、出口退税的管理119

四、出口退税税率128

五、生产企业出口免、抵、退税管理办法136

六、出口退税的专项政策156

第六节 出口退税的综合性政策169

一、人民币结算的边境小额贸易出口货物退（免）税政策169

二、对出口加工区耗用的水、电、气实行退税政策171

三、保税区与港区联动发展的税收问题172

四、外商投资企业采购国产设备和出口货物税收规定173

五、反倾销退税暂行规则176

第五章 企业所得税优惠政策与操作实务193

第一节 企业所得税纳税操作193

一、纳税人193

二、应纳税额的确定193

三、税款的缴纳193

四、汇总纳税194

第二节 企业所得税优惠政策194

一、优惠税率194

二、税项扣除195

三、加速折旧235

五、税额扣除239

六、投资抵免239

四、盈亏互抵239

七、审批与管理241

八、减免税248

九、下岗失业人员再就业相关优惠政策276

十、对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生的收费优惠政策287

十一、关于扶持城镇退役士兵自谋职业的优惠政策288

第六章 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策与操作实务296

第一节 外商投资企业和外国企业所得税纳税操作296

一、纳税人296

二、应纳税额的确定296

三、税款的缴纳298

一、税项扣除299

第二节 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策299

二、购买国产设备投资抵免306

三、固定资产折旧308

四、存货计价311

五、盈亏互抵311

六、税额扣除312

七、源泉扣缴312

八、地区投资优惠316

九、生产性外商投资企业税收优惠320

十、能源、交通、基础设施建设项目税收优惠322

十一、服务性行业和金融业税收优惠323

十二、高新技术企业税收优惠324

十三、产品出口企业328

十四、再投资退税329

十五、并购境内企业333

十六、关于外国企业常驻代表机构有关税收问题334

十七、相关政策衔接336

第七章 个人所得税优惠政策与操作实务338

第一节 个人所得税纳税操作338

一、纳税人338

二、应纳税额的确定338

三、税款的缴纳340

第二节 个人所得税优惠政策341

一、免征额341

二、税项（额）扣除341

三、国内减免税352

四、涉外减免税364

一、资源税的纳税人373

二、资源税的应税范围和计算373

第八章 资源税优惠政策与操作实务373

第一节 资源税纳税操作373

三、资源税的缴纳374

第二节 资源税优惠政策374

一、税额扣除374

二、减免税374

第九章 城镇土地使用税优惠政策与操作实务376

第一节 城镇土地使用税纳税操作376

一、纳税人376

二、应纳税额的确定376

第二节 城镇土地使用税优惠政策377

三、税款的缴纳377

第十章 房产税优惠政策与操作实务388

第一节 房产税纳税操作388

一、纳税人388

二、应纳税额的确定388

三、纳税义务发生时间与税款的缴纳388

第二节 房产税优惠政策389

第十一章 城市房地产税优惠政策与操作实务396

第一节 城市房地产税纳税操作396

一、纳税人396

二、应纳税额的计算396

第二节 城市房地产税优惠政策397

三、税款的缴纳397

第十二章 城市维护建设税优惠政策与操作实务398

第一节 城市维护建设税纳税操作398

一、纳税人398

二、应纳税额的确定398

三、税款的缴纳398

四、相关管理399

第二节 城市维护建设税优惠政策399

第十三章 耕地占用税优惠政策与操作实务404

第一节 耕地占用税纳税操作404

一、纳税人404

二、应纳税额的确定404

第二节 耕地占用税优惠政策405

三、税款的缴纳405

第一节 土地增值税纳税操作409

一、纳税人409

二、应纳税额的确定409

第十四章 土地增值税优惠政策与操作实务409

三、计算增值额的扣除项目410

四、税款的缴纳411

第二节 土地增值税优惠政策411

一、纳税人414

二、应纳税额的确定414

三、税款的缴纳414

第一节 车辆购置税纳税操作414

第十五章 车辆购置税优惠政策与操作实务414

第二节 车辆购置税优惠政策415

第十六章 车船使用税优惠政策与操作实务418

第一节 车船使用税纳税操作418

一、纳税人418

二、应纳税额的确定418

三、税款的缴纳419

第二节 车船使用税优惠政策419

第十七章 车船使用牌照税优惠政策与操作实务422

第一节 车船使用牌照税纳税操作422

一、纳税人422

二、应纳税额的确定422

三、税款的缴纳422

第二节 车船使用牌照税优惠政策423

第十八章 印花税优惠政策与操作实务424

第一节 印花税纳税操作424

一、纳税人424

二、应纳税额的确定424

三、税款的缴纳424

第二节 印花税优惠政策425

第十九章 契税优惠政策与操作实务435

第一节 契税纳税操作435

一、纳税人435

二、应纳税额的确定436

三、税款的缴纳436

第二节 契税优惠政策437

附录445

附录Ⅰ：集成电路设计企业及产品认定管理办法445

附录Ⅱ：当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录447

附录Ⅲ：国家产业技术政策464

附录Ⅳ：资源综合利用目录477

附录Ⅴ：中华人民共和国进出口关税条例480

附录Ⅵ：农业产业化国家重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法490

附录Ⅶ：科学技术部关于印发《国家高新技术开发区高新技术企业认定条件和办法》的通知494

附录Ⅷ：海关总署、对外贸易经济合作部关于支持高新技术产业发展若干问题的通知496

附录Ⅸ：实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006～2020年）》的若干配套政策（节选）498

附录Ⅹ：税收减免管理办法（试行）499

附录Ⅺ：财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知503