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第一章 税务筹划基础知识1

第一节 税收基本理论1

一、税收与税法1

二、税收的构成要素2

三、我国现行的各税种5

四、税务机构设置和税收征管范围划分6

第二节 税收筹划9

一、税收筹划的定义及作用9

二、税收筹划的基本原则10

三、税收筹划的工作要点11

四、税收筹划的思路13

第二章 增值税税务筹划15

第一节 增值税的计算与缴纳15

一、认识增值税15

二、增值税的纳税义务人16

三、增值税的征税范围19

四、增值税的税率22

五、一般纳税人应纳增值税税额应该如何计算23

六、小规模纳税人应纳增值税税额应该如何计算28

七、进口货物应纳增值税的计算29

八、特殊情况下应纳增值税的计算30

九、出口货物退（免）增值税的计算32

十、增值税专用发票的使用和管理36

十一、增值税如何缴纳申报40

第二节 增值税筹划方略及分析53

一、从增值税税率着手的税收筹划53

二、从纳税人身份着手的税收筹划53

三、从增值税出口退税着手的税收筹划59

四、从增值税计税依据着手的税收筹划64

第三节 增值税优惠政策解读73

一、销售自产农业产品73

二、粮食和食用植物油73

三、农业生产资料74

四、资源综合利用75

五、电力77

六、医疗卫生77

七、宣传文化78

八、促进残疾人就业税收优惠政策79

九、修理修配81

十、煤层气抽采81

十一、国产支线飞机82

十二、民族贸易82

十三、外国政府和国际组织无偿援助项目82

十四、进口免税品销售业务82

十五、进口仪器、设备82

十六、金融资产管理83

十七、软件产品83

十八、债转股企业83

十九、数控机床产品等增值税先征后退政策84

二十、供热企业84

二十一、增值税纳税人放弃免税权的处理84

二十二、起征点84

第三章 “营改增”税务筹划86

第一节 “营改增”的计算和缴纳86

一、“营改增”的含义86

二、“营改增”的纳税人、扣缴义务人87

三、提供应税服务的营业税改征增值税试点纳税人的分类与认定88

四、应税服务的范围89

五、营业税改征增值税后的税率和征收率94

六、“营改增”后应纳增值税税额的计算96

七、特殊经营行为和行业的税务处理98

八、营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接101

九、增值税起征点102

十、“营改增”后增值税专用发票的使用和管理103

十一、“营改增”后增值税如何缴纳106

第二节 “营改增”筹划方略及分析107

一、从增值税税率着手的税收筹划107

二、从增值税税目着手的筹划108

三、从纳税人身份选择着手的税收筹划109

四、从增值税计税依据着手的税收筹划111

第三节 “营改增”优惠政策解读113

一、哪些项目免征增值税113

二、哪些项目实行增值税即征即退117

第四章 消费税税务筹划119

第一节 消费税的计算与缴纳119

一、认识消费税119

二、消费税的纳税人120

三、消费税的税目120

四、纳税环节与计算方法122

五、消费税的税率123

六、消费税的计算126

七、委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理128

八、进口应税消费品应纳消费税的计算129

九、消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算131

十、消费税的缴纳132

第二节 消费税筹划方略与分析135

一、从消费税计税依据着手的税收筹划135

二、从消费税税率着手的筹划138

第三节 消费税优惠政策解读138

一、免税138

二、进口免税139

三、减税140

四、出口退（免）税140

五、先征后返142

六、以税还贷142

七、税额抵扣143

八、税项扣除143

第五章 营业税税务筹划145

第一节 营业税的计算与缴纳145

一、营业税的纳税人145

二、营业税的纳税人、扣缴义务人146

三、营业税的征税范围和税目、税率148

四、营业税的计税依据151

五、营业税的计算155

六、营业税的缴纳156

第二节 营业税筹划方略与分析158

一、从营业税计税依据着手的税收筹划158

二、从纳税人身份着手的税收筹划159

三、从营业税税率着手的税收筹划160

四、从营业税征税范围着手的税收筹划161

第三节 营业税优惠政策解读163

一、营业税的起征点163

二、营业税免税规定163

三、营业税减税规定168

第六章 关税税务筹划169

第一节 关税的计算与缴纳169

一、征税对象及纳税义务人170

二、进出口税则170

三、原产地规定178

四、关税完税价格178

五、关税应纳税额的计算185

六、行李和邮递物品进口税185

七、关税征收管理186

第二节 关税筹划方略与分析188

一、从货物的进口方式着手的税收筹划188

二、从关税优惠政策着手的税收筹划190

三、从合理控制完税价格着手的税收筹划190

四、从原产地标准着手的税收筹划191

五、从保税制度着手的税收筹划191

六、从行邮税着手的税收筹划192

七、从反倾销税着手的税收筹划192

八、从关税法律救济着手的税收筹划192

九、从货物的运输方式着手的税收筹划193

第三节 关税优惠政策解读193

一、法定减免税193

二、特定减免税194

三、临时减免税197

第七章 企业所得税税务筹划198

第一节 企业所得税的计算与缴纳198

一、认识企业所得税198

二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率199

三、企业所得税计税依据的确定201

四、资产的税务处理213

五、应纳所得税税额的计算217

六、企业所得税税款缴纳与申报221

第二节 企业所得税筹划方略及分析225

一、从税收优惠政策着手的税收筹划225

二、从纳税人着手的税收筹划232

三、从企业所得税计税依据着手的税收筹划239

第三节 企业所得税优惠政策解读253

一、免征与减征优惠253

二、高新技术企业优惠254

三、小型微利企业优惠254

四、加计扣除优惠254

五、创投企业优惠255

六、加速折旧优惠255

七、减计收入优惠255

八、税额抵免优惠255

九、民族自治地方的优惠255

十、非居民企业优惠255

十一、其他有关行业的优惠256

十二、其他优惠257

第八章 个人所得税税务筹划260

第一节 个人所得税的计算与缴纳260

一、认识个人所得税260

二、个人所得税的征税对象261

三、个人所得税的纳税义务人264

四、个人所得税的税率266

五、个人所得税应纳税额的计算267

六、申报和缴纳287

七、个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税289

八、个人出售住房如何缴纳个人所得税294

第二节 个人所得税筹划方略与分析297

一、从工资、薪金所得着手的税收筹划297

二、从纳税人着手的税收筹划302

三、从劳务报酬所得着手的税收筹划306

四、从稿酬所得着手的税收筹划308

五、从个体工商户所得着手的纳税筹划311

六、从其他所得项目着手的税收筹划311

七、从优惠政策着手的税收筹划313

八、从利息、股息和红利所得着手的税收筹划315

第三节 个人所得税优惠政策解读317

一、免税项目317

二、减税项目318

三、暂免征税项目319

第九章 税收征收管理322

第一节 税收征收管理概述322

一、税收征收管理的定义及依据322

二、税收征收管理的内容323

第二节 税务管理与税务检查323

一、税务登记管理323

二、账簿、凭证管理327

三、纳税申报管理329

四、税务检查331

第三节 涉税双方的法律责任332

一、法律责任的含义332

二、纳税人违反税务管理的行为及处罚332

三、纳税人的欠税行为及处罚333

四、偷税行为及处罚333

五、抗税行为及处罚333

六、行贿行为及处罚334

七、骗税行为及处罚334

八、其他违法行为及处罚334

参考书目336