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国际税收管理篇2

第一部分 我国国际税收管理面临新的形势和挑战2

一、对外开放形势发展对国际税收管理提出新要求2

（一）我国全面提高开放型经济水平2

（二）我国外部经济环境仍然复杂严峻4

（三）我国开放型经济发展的新特点5

（四）国际税收管理必须适应形势发展的要求8

二、国际社会加强税源管理给国际税收管理带来新课题9

（一）各国竞相采取措施控制跨境税源9

（二）国际组织强化反避税与税收征管协作15

三、跨国公司逃避税对国际税收管理形成新挑战17

（一）在华外资企业持续亏损直接影响我国税基17

（二）非居民企业和“走出去”企业逃避税行为时有发生17

第二部分 我国国际税收管理取得的进展和成效19

一、以跨境税源管理为重点，维护国家税收权益19

（一）大力推进反避税工作19

（二）不断加强非居民税收管理26

（三）充分发挥税收情报交换作用28

二、以“走出去”企业税收服务与管理为重点，服务对外开放大局29

（一）运用税收协定，为“走出去”企业提供税收法律保障30

（二）完善税收制度，为“走出去”企业创造良好税收环境36

（三）强化服务职能，为“走出去”企业提供更多税收支持42

三、以完善工作机制为重点，构建国际税收专业化管理体系43

（一）完善反避税工作机制43

（二）完善非居民税收管理机制45

（三）完善“走出去”税收服务与管理机制47

（四）完善国际税收征管协作机制47

四、以增强国际话语权为重点，积极参与国际税收规则制定48

（一）我国政府签署多边税收征管互助公约48

（二）联合国税收手册采纳我国提出的相关理念49

（三）与美国签署互换公民海外账户信息的初步协议49

（四）顺利通过税收透明度同行审议50

（五）加入国际联合反避税信息中心并发挥积极作用50

（六）积极参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划50

第三部分 加强国际税收管理工作的几点思考52

一、认清管理的特殊性52

（一）法律依据的特殊性52

（二）管理对象和手段的特殊性53

（三）管理方式的特殊性54

二、明确工作要求55

三、把握基本原则56

四、处理好三个关系56

五、务求实现目标58

所得税管理篇60

第一部分 必须管好这一极为重要而又十分难管的税种60

一、所得税是一个极为重要的税种60

（一）所得税是我国主体税种之一60

（二）所得税是调节经济运行的重要杠杆61

（三）所得税是调节收入分配的重要手段61

（四）所得税对维护国家税收权益具有重要作用62

二、所得税是管理难度很大的税种62

（一）管理链条长，计算和调整复杂62

（二）征收难度大，内外配套条件亟待完善63

（三）涉及面广，社会各方高度关注63

（四）税源跨境流动，防范避税要求高64

第二部分 企业所得税管理65

一、企业所得税改革的里程碑——“两法合并”65

（一）具有历史意义的重大改革65

（二）新《企业所得税法》实施后的政策过渡和配套措施70

二、加强企业所得税管理的探索实践76

（一）企业所得税“二十四字”管理方针76

（二）“三层楼”管理架构84

（三）审批制度改革下的后续管理85

三、进一步加强企业所得税管理的几点思考92

（一）坚持专业化管理的方向92

（二）注重税基的统筹管理94

（三）补上信息化保障的“短板”95

（四）人才是决定因素96

第三部分 个人所得税管理97

一、我所经历的《个人所得税法》修改97

（一）实现历史性突破的2005年《个人所得税法》修改97

（二）改革力度最大的2011年《个人所得税法》修改101

二、个人所得税征管实践回顾103

（一）个人所得税管理“四一三”工作思路103

（二）自行纳税申报走过的8年历程112

（三）试行为纳税人开具个人所得税完税凭证工作120

三、加强个人所得税管理的几点思考123

（一）重在发挥调节分配职能123

（二）亟待明确相关部门的法定义务124

（三）应建立全面覆盖的征管信息网络125

（四）坚持改革方向与分步推进相结合125

大企业税收管理篇128

第一部分 加强大企业税收管理已成为世界税收发展的潮流128

一、税收管理理论发展的必然产物128

（一）税收遵从理论129

（二）风险管理理论129

（三）分类管理理论130

二、世界税收征管改革的成功实践130

（一）大企业税收管理的发展历程131

（二）大企业税收管理的实践模式133

全职能管理模式（重点以美国为例）134

单一职能管理模式（重点以日本为例）138

专业职能管理模式（重点以澳大利亚为例）140

（三）各国大企业税收管理的成效143

三、大企业税收管理的国际发展趋势145

（一）职责范围进一步扩展145

（二）专业化趋势日益明显146

（三）管理理念不断创新147

（四）税企合作形成制度化147

第二部分 我国大企业税收管理的实践探索148

一、建立大企业税收管理体制机制148

（一）建立和完善定点联系企业制度148

（二）明确大企业税收管理范围150

（三）构建管理制度主体框架150

（四）健全税务机关内部协作机制151

（五）开展大企业税收专业化管理试点152

二、推进以风险为导向的税收管理155

（一）探索风险导向的针对性管理模式155

（二）结合行业管理探索实施税务审计157

（三）加强海洋石油税收专业化管理159

（四）统筹推进大企业反避税工作160

三、开展个性化的纳税服务161

（一）完善涉税协调会议制度161

（二）签订税收遵从协议162

（三）推行税收事先裁定163

（四）鼓励各地工作创新164

（五）积极开展企业培训165

四、加大信息化支持力度165

（一）推进管理信息平台建设165

（二）加强风险管理信息应用166

（三）稳步开展税收经济分析167

五、专业化管理团队建设初见成效168

（一）完善机构设置168

（二）明确工作职责168

（三）重视人才配备169

（四）加强专业培训169

第三部分 需要进一步探索和思考的几个问题172

一、应当明确的三点认识172

二、正视面临的难度和挑战174

三、需要把握的思路和要求175

四、对大企业应有明确定义和标准177

五、进一步探索管理方式180

六、建立专业化管理机制182

七、及早规范机构设置182

八、促进国税、地税协调配合184

九、强化税务审计势在必行184

参考文献186