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第一讲 现行税收优惠政策1

第一部分 企业所得税的税收优惠1

一、“法后”企业所得税的税收优惠2

二、“法后”过渡性企业所得税的税收优惠7

第二部分 非居民企业所得税的税收优惠18

第三部分 个人所得税的税收优惠18

一、法定税收优惠18

二、其他税收优惠20

第四部分 营业税的税收优惠23

一、条例税收优惠23

二、其他税收优惠25

三、起征点税收优惠29

第五部分 增值税的税收优惠29

一、免税税收优惠29

二、减税税收优惠31

三、先征后退、即征即退和先征后返还税收优惠31

四、起征点税收优惠33

五、减免税相关问题33

第六部分 消费税的税收优惠33

第七部分 房产税的税收优惠34

一、房产税税收优惠的一般规定34

二、房产税税收优惠的其他情形35

第八部分 其他税种的税收优惠36

一、土地增值税的税收优惠36

二、印花税的税收优惠37

三、车船税的税收优惠38

四、车辆购置税的税收优惠38

五、资源税的税收优惠39

六、契税的税收优惠39

七、城镇土地使用税的税收优惠41

第二讲 企业所得税税收政策42

第一部分 企业所得税的基本内容42

一、纳税义务人42

二、应纳税所得额45

三、适用税率48

四、应纳税额48

五、纳税申报48

第二部分 企业所得税的计算48

一、企业收入总额的计算51

二、企业成本费用的计算52

三、企业亏损弥补的计算63

四、企业所得税的计算64

第三部分 企业所得税几个专项税收政策65

一、清算所得的征税问题65

二、核定所得的征税问题66

三、境外所得税收抵免问题66

第三讲 非居民企业税收政策69

第一部分 非居民企业预提所得税的税收政策69

一、征税范围70

二、纳税义务发生时间71

三、计税依据72

四、适用税率73

五、征收管理73

第二部分 外国企业常驻代表机构的税收政策74

一、征免税界定74

二、征税方法77

三、征收管理80

第三部分 非居民企业临时来华提供劳务的税收政策81

一、相关税种81

二、有关劳务84

三、征收管理89

第四讲 个人所得税税收政策93

第一部分 个人所得税的基本内容94

一、纳税义务人94

二、纳税范围94

三、适用税率98

四、计税依据100

五、纳税申报108

六、申报期限109

第二部分 个人所得税计算110

一、工资薪金所得个人所得税计算110

二、个体工商户生产、经营所得个人所得税计算114

三、对企事业单位承包承租经营所得个人所得税计算115

四、劳务报酬所得个人所得税计算116

五、稿酬所得个人所得税计算116

六、财产转让所得个人所得税计算117

第三部分 个人所得税几个专项税收政策120

一、公益性捐赠的税务处理120

二、外币所得的税务处理122

第五讲 外籍个人所得税税收政策123

第一部分 外籍个人所得税的基本概念123

一、居民与非居民的概念123

二、境内所得与境外所得的概念126

三、所得支付地点的概念127

四、高层管理人员和普通人员的概念127

五、独立劳务与非独立劳务的概念128

第二部分 外籍个人所得税的计算130

一、外籍个人所得税计算公式131

二、外籍个人所得税计算131

三、雇主负税外籍个人所得税计算133

四、境外已纳税款抵免个人所得税计算137

第三部分 外籍个人所得税几个专项税收政策139

一、外籍个人所得税的纳税申报139

二、外籍个人所得税的纳税地点139

三、境外保险金的计税问题140

第六讲 营业税税收政策141

第一部分 营业税的基本内容141

一、纳税义务人141

二、纳税范围142

三、税目税率149

四、计税依据149

五、纳税义务发生时间150

六、纳税地点151

七、扣缴义务人152

八、纳税期限153

第二部分 营业税的计算153

一、营业额的确定154

二、营业税的计算157

第三部分 营业税几个专项税收政策159

一、销售自产货物并提供建筑劳务的征税问题159

二、建筑业中的修缮与增值税中的修理修配区分问题161

三、建筑业的税收征管问题161

四、统借统还资金的征税问题161

五、承包（出租）的征税问题162

六、出租土地使用权的征税问题162

七、代购代销货物的征税问题162

八、赞助收入的征税问题163

九、转让经济合同的征税问题163

十、转让无所有权技术的征税问题163

十一、外资银行从事离岸银行业务的征税问题164

十二、不同方式下从事运输业务的征税问题164

十三、演出业务的征税问题165

十四、物流试点企业的征税问题165

第七讲 土地增值税税收政策167

第一部分 土地增值税的基本内容167

一、纳税义务人167

二、纳税义务发生时间167

三、纳税范围168

四、计税依据170

五、适用税率176

六、纳税申报176

七、纳税期限176

八、纳税地点176

第二部分 土地增值税计算177

一、确定计算单位177

二、计算应纳税额177

第三部分 土地增值税的清算182

一、清算条件182

二、清算程序182

三、清算鉴证183

第八讲 增值税税收政策185

第一部分 增值税的基本内容185

一、纳税义务人和扣缴义务人185

二、征税范围186

三、税率和征收率190

四、销项税额193

五、进项税额196

六、纳税义务发生的时间202

七、纳税地点203

八、纳税期限和申报期限204

第二部分 增值税的计算204

一、计算原理204

二、原理应用205

第三部分 增值税的会计处理207

一、科目设置207

二、会计处理208

三、会计报表213

第四部分 增值税几个专项税收政策214

一、货物期货的征税问题214

二、报刊发行的征税问题215

三、罚没物品销售的征税问题215

四、餐饮业销售货物的征税问题216

五、从销售方取得返还资金的征税问题216

六、商业平销的征税问题216

七、所属机构间货物移送的征税问题217

八、一般纳税人的认定问题217

第九讲 消费税税收政策219

第一部分 消费税的基本内容219

一、纳税义务人219

二、征税对象219

三、税目220

四、税率221

五、纳税义务发生时间223

六、纳税环节223

七、纳税期限224

八、纳税地点224

第二部分 消费税计税依据的确定225

一、销售额的确定225

二、计税依据的特殊规定226

三、自产自用消费品计税依据的确定227

四、委托加工应税消费品计税依据的确定228

五、其他具体规定230

第三部分 消费税的计算231

一、计算原理231

二、原理应用232

第四部分 消费税的会计处理234

第五部分 消费税几个专项税收政策236

一、关于卷烟产品消费税的有关税收政策236

二、关于酒类产品消费税的有关税收政策238

三、关于金银首饰产品消费税的有关税收政策239

第十讲 出口货物退（免）税税收政策241

第一部分 出口货物退（免）税收政策的一般规定241

第二部分 贸易企业出口货物退（免）税244

一、贸易企业出口货物退（免）税的范围244

二、贸易企业出口货物退（免）税的申报期245

三、贸易企业出口货物退（免）税的计算245

四、贸易企业出口货物退（免）税的会计处理246

第三部分 生产企业出口货物免抵退税253

第十一讲 国际避税与国内反避税259

第一部分 国际避税259

一、国际避税的产生259

二、国际避税的形式263

三、国际避税的后果268

第二部分 国内反避税268

一、国内反避税的开展268

二、转让定价调整269

三、预约定价273

四、资本弱化的管理274

五、成本分摊协议275

第十二讲 发票管理税收政策276

第一部分 发票管理的一般规定277

一、发票的印制277

二、发票领购资格的认定277

三、异地发票的领用278

四、发票的自印279

五、发票的领购、验销280

六、发票的保管280

七、发票的代开281

八、法律责任282

第二部分 增值税专用发票管理284

一、增值税专用发票的常识284

二、增值税专用发票的领购285

三、增值税专用发票的使用288

四、增值税专用发票的法律责任301

第三部分 货物运输发票管理305

一、自开票纳税人的认定305

二、代开票纳税人的认定307

三、货运发票的管理307

四、税控盘数据的采集管理308

第十三讲 企业办税指南309

第一部分 税务登记309

第二部分 纳税申报313

第三部分 行政救济、奖励和报酬315

第十四讲 纳税人权利与义务317

第一部分 纳税人的权利317

第二部分 纳税人的义务324

第三部分 法律责任331

附录：1．中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）336

2．中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年11月28日国务院第197次常务会议通过）344