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第一章 消费税业务及会计处理1

第一节 消费税制度的基本内容2

一、消费税纳税义务人2

二、消费税征税范围2

三、税目、税率及征收范围3

第二节 消费税税收优惠12

一、税率优惠12

二、减免税12

第三节 消费税应纳税额的计算13

一、应纳税额的计算方法13

二、外购应税消费品已纳税款的扣除16

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算18

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算19

五、进口应税消费品应纳税额的计算20

六、出口应税消费品退（免）税22

第四节 金银首饰消费税26

一、纳税义务人、纳税范围及适用税率26

二、应税与非应税的划分27

三、应纳税额的计算27

四、纳税管理29

五、金银首饰消费税的会计处理30

第五节 消费税的征收管理32

一、消费税的纳税环节32

二、消费税的纳税义务时间32

三、纳税期限33

四、消费税的纳（退）税地点33

五、纳税申报34

第六节 消费税的账务处理66

一、会计科目设置66

二、消费税会计处理的一般规定及举例66

第二章 营业税业务及会计处理73

第一节 营业税制度的基本内容74

一、营业税的纳税义务人74

二、营业税扣缴义务人75

三、征收范围76

四、营业税征收范围的一些特殊规定84

五、营业税税目、税率85

第二节 营业税税收优惠86

一、起征点86

二、减免税87

第三节 营业税应纳税额的计算95

一、提供应税劳务应纳税额的计算97

二、销售不动产、转让无形资产应纳税额的计算101

第四节 营业税纳税管理101

一、营业税纳税义务发生的时间101

二、营业税的纳税地点103

三、纳税期限104

四、营业税纳税申报104

第五节 营业税的账务处理109

一、提供应税劳务的会计处理110

二、转让无形资产的会计处理112

三、销售不动产会计处理113

第三章 增值税业务及会计处理114

第一节 增值税制度的基本内容114

一、纳税义务人及征税范围114

二、税率与征收率121

第二节 增值税税收优惠123

一、减免税124

二、先征后返128

三、起征点130

第三节 增值税计税依据130

一、一般纳税人销售额的确定130

二、小规模纳税人销售额的确定134

第四节 增值税应纳税额的计算134

一、一般纳税人应纳税额的计算134

二、小规模纳税人应纳税额的计算138

三、进口货物应纳税额的计算139

四、部分增值税抵扣的计算139

第五节 增值税的征收管理143

一、纳税义务发生的时间143

二、申报期限144

三、纳税地点144

四、罚则145

五、一般纳税人增值税纳税申报146

第六节 出口退（免）税172

一、出口货物退（免）税基本政策172

二、出口货物退（免）税管理办法173

三、出口货物的退税率175

四、出口货物退（免）税的计算178

五、小规模纳税人出口货物免税的管理办法179

第七节 增值税的账务处理183

一、一般纳税人的增值税会计处理183

二、小规模纳税企业的增值税会计处理192

三、增值税出口退税的会计处理193

第四章 企业所得税业务及会计处理196

第一节 企业所得税制度的基本内容196

一、纳税义务人196

二、征税对象199

三、税率200

第二节 企业所得税税收优惠201

一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策201

二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策203

三、关于其他有关行业、企业的优惠政策203

四、关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策203

五、特别说明203

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定204

一、收入总额205

二、准予扣除项目209

三、不准予税前扣除项目217

四、亏损弥补217

第四节 资产的税务处理217

一、固定资产的税务处理218

二、生物资产的税务处理225

三、无形资产的税务处理233

四、长期待摊费用的税务处理240

五、投资资产的税务处理242

六、存货的税务处理243

七、房地产开发业务的企业所得税税务处理248

第五节 应纳所得税额的计算259

一、一般应纳税额的计算259

二、有税额抵免的应纳税额的计算260

第六节 特别纳税调整262

一、一般纳税调整和特别纳税调整的概念262

二、关联方及关联方交易原则262

三、特别纳税调整内容263

第七节 企业所得税征收管理270

一、纳税年度270

二、纳税地点270

三、纳税方法271

四、纳税申报时间271

五、货币计量272

六、纳税申报表272

第八节 企业所得税的账务处理342

一、所得税会计342

二、所得税会计核算的一般程序344

三、资产、负债的计税基础345

四、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异347

五、递延所得税负债和递延所得税资产350

六、所得税费用科目设置与核算353

七、所得税会计核算举例356

第五章 个人所得税业务及会计处理359

第一节 个人所得税制度的基本内容359

一、个人所得税纳税义务人359

二、应税所得项目的确定361

三、税率366

第二节 个人所得税税收优惠369

一、免征项目369

二、减征项目371

第三节 应纳税额的计算373

一、应纳税所得额的规定374

二、工资、薪金所得应纳税额的计算379

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算381

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算385

五、劳务报酬所得应纳税额的计算386

六、稿酬所得应纳税额的计算387

七、特许权使用费所得应纳税额的计算387

八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算388

九、财产租赁所得应纳税额的计算388

十、财产转让所得应纳税额的计算390

十一、境外所得的税额扣除390

十二、应纳税额计算中的特殊问题390

第四节 个人所得税征收管理396

一、自行申报纳税396

二、代扣代缴399

第五节 个人所得税的会计处理403

一、会计科目的设置403

二、具体的账务处理403

第六章 关税业务及会计处理410

第一节 关税制度基本内容410

一、关税的概念410

二、关税的种类411

三、关税的纳税人415

四、关税征收对象415

第二节 关税税收优惠416

一、法定减免税416

二、特定减免税417

三、临时减免税423

第三节 进出口货物关税税率的设置和适用424

一、关税税率的设置424

二、关税税率的适用424

第四节 进口货物、出口货物的完税价格的确定426

一、进口货物的完税价格426

二、出口货物的完税价格429

第五节 关税课税基础及应纳税额的计算430

一、关税的课税基础430

二、关税应纳税额的计算430

第六节 关税征收管理431

一、进出口货物关税的征收431

二、进境物品进口税的计征436

第七节 关税的账务处理438

一、进口关税的会计处理438

二、出口关税的会计处理439

第七章 房产税与城市房地产税业务及会计处理443

第一节 房产税业务及会计处理444

一、房产税的基本内容444

二、房产税的税收优惠445

三、房产税的税率与计税依据452

四、应纳税额的计算454

五、房产税的征收管理455

六、房产税的账务处理458

第二节 城市房地产税业务及会计处理461

一、城市房地产税的基本内容461

二、城市房地产税的税收优惠462

三、城市房地产税的税率及计税依据463

四、应纳税额的计算463

五、城市房地产税的征收管理464

六、城市房地产税的账务处理466

第八章 土地增值税业务及会计处理468

第一节 土地增值税的基本内容469

一、纳税义务人469

二、征税范围469

第二节 土地增值税税收优惠472

一、对建造普通标准住宅的税收优惠472

二、对国家征用、收回的房地产的税收优惠473

三、对个人转让房地产的税收优惠473

四、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题474

五、关于合作建房的征免税问题474

六、关于企业兼并转让房地产的征免税问题474

七、关于赠与房地产征免税问题474

八、关于房产捐赠征免税问题474

九、关于第29届奥运会取得的收入征免税问题475

第三节 计税依据与税率475

一、计税依据475

二、税率481

第四节 土地增值税应纳税额的计算481

一、应纳税额的计算方法481

二、应纳税额的计算483

第五节 房地产开发企业土地增值税清算管理485

一、土地增值税的清算单位485

二、土地增值税的清算条件485

三、对非传统销售方式处置开发产品的税务处理486

四、土地增值税的扣除项目486

五、土地增值税的核定征收487

六、清算后再转让房地产的处理488

七、房地产开发企业进行土地增值税清算的时间及报送的资料488

八、土地增值税清算办法489

第六节 土地增值税的征收管理489

一、纳税义务发生时间489

二、纳税地点490

三、纳税申报490

第七节 土地增值税的账务处理499

一、作为存货的房地产的账务处理499

二、投资性房地产的账务处理500

三、自用房地产的账务处理501

第九章 其他税种业务及会计处理505

第一节 城市维护建设税及其会计处理505

一、城市维护建设税基本内容505

二、城市维护建设税税收优惠506

三、计税依据与税率508

四、应纳税额的计算508

五、城市维护建设税的征收管理509

六、账务处理511

第二节 契税及其会计处理512

一、契税制度基本内容512

二、契税税收优惠515

三、计税依据与税率519

四、应纳税额的计算520

五、契税的征收管理520

六、账务处理522

第三节 资源税及其会计处理525

一、资源税制度基本内容525

二、资源税税收优惠526

三、计税依据与税率529

四、应纳税额的计算532

五、资源税的征收管理533

六、账务处理535

第四节 车船使用税及其会计处理539

一、车船使用税基本内容539

二、车船使用税税收优惠540

三、计税依据与税率541

四、应纳税额的计算542

五、车船使用的税征收管理543

六、账务处理546

第五节 印花税及其会计处理549

一、印花税基本内容550

二、印花税税收优惠552

三、计税依据与税率557

四、应纳税额的计算561

五、印花税的征收管理562

六、账务处理566

第六节 烟叶税及其会计处理567

一、烟叶税基本内容567

二、计税依据、税率及应纳税额的计算568

三、烟叶税的征收管理568