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第1章 财政概论1

第一节 财政的基本概念1

一、财政现象1

二、财政的产生2

三、财政的概念4

第二节 财政的基本特征6

一、财政分配以政府为主体7

二、财政分配一般具有强制性7

三、财政分配一般具有无偿性8

四、财政分配一般具有非营利性8

第三节 财政的基本职能9

一、优化资源配置职能10

二、调节收入分配职能14

三、稳定经济增长职能16

思考题19

自测题19

第2章 财政与经济运行21

第一节 社会总产品分配原理21

一、马克思主义分配原理的理论与实践21

二、我国财政参与社会总产品的分配过程23

第二节 财政在社会再生产中的地位24

一、财政与生产的关系25

二、财政与交换的关系26

三、财政与消费的关系27

第三节 财政在国民收入分配中的地位28

一、财政分配与工资分配的关系29

二、财政分配与价格分配的关系30

三、财政分配与信贷分配的关系31

四、财政分配与企业财务分配的关系32

思考题34

自测题35

第3章 财政收入37

第一节 财政收入概述37

一、财政收入的概念37

二、财政收入的来源37

三、财政收入的规模40

四、财政收入的形式41

五、财政收入的原则42

第二节 国有资产收入43

一、国有企业利润上缴收入43

二、国有资产股息和红利收入43

三、国有资产租赁收入44

四、国有资产承包上缴利润收入45

五、国有资产产权处置收入45

第三节 国家债务收入46

一、国债概述46

二、国债管理48

二、规费收入51

三、罚没收入51

一、事业收入51

第四节 其他财政收入51

四、其他收入52

思考题53

自测题53

第4章 财政支出55

第一节 财政支出概述55

一、财政支出的意义55

二、财政支出的分类55

三、财政支出的原则57

第二节 经常性支出58

一、国防支出58

二、行政管理支出59

三、文化、教育、科学、卫生支出60

四、社会保障支出61

第三节 建设性支出63

一、基本建设投资支出63

二、增拨流动资金支出65

三、发展农业支出65

第四节 财政补贴支出66

一、财政补贴的性质66

二、财政补贴的作用66

三、财政补贴的内容67

四、财政补贴改革67

思考题69

自测题70

第一节 财政管理体制71

第5章 财政管理71

一、财政管理体制概述72

二、财政管理体制的形式75

三、现行财政管理体制76

第二节 国家预算管理79

一、国家预算概述80

二、国家预算管理的形式81

三、国家预算管理的内容86

第三节 国有资产管理89

一、国有资产管理概述89

二、国有资产管理的范围和内容91

三、国有资产管理体制92

自测题97

思考题97

第6章 税收概论100

第一节 税收的概念、特征及分类100

一、税收的概念100

二、税收的特征101

三、税收的作用101

四、税收的分类102

第二节 税收制度103

一、税收制度的概念103

二、税收制度的构成要素103

三、税制结构106

四、我国现行的税制结构107

一、税收法律规范性文件的分类108

第三节 税法体系108

二、税收法律规范性文件的法律效力110

思考题111

自测题111

第7章 流转税类113

第一节 增值税113

一、增值税的概念及特点113

二、增值税的计税原则及计税方法114

三、现行的增值税制度116

第二节 消费税120

一、消费税的概念、特点及作用120

二、现行消费税制度121

二、现行营业税制度123

第三节 营业税123

一、营业税的概念及特点123

第四节 关税127

一、关税的概念及分类127

二、关税的特点及作用128

三、现行关税制度128

思考题135

自测题135

第8章 所得税类138

第一节 企业所得税138

一、企业所得税概述138

二、企业所得税制度139

第二节 外商投资企业和外国企业所得税149

一、外商投资企业和外国企业所得税概述149

二、外商投资企业和外国企业所得税制度149

第三节 个人所得税158

一、个人所得税概述158

二、个人所得税制度160

思考题169

自测题172

第9章 其他税类174

第一节 资源税类174

一、资源税174

二、土地增值税176

三、城镇土地使用税178

四、耕地占用税179

第二节 财产税类180

一、房产税180

二、契税182

第三节 行为税类183

一、印花税183

二、城市维护建设税185

三、车船使用税186

四、车辆购置税188

五、屠宰税188

二、农业税的特点189

一、农业税的概念189

第四节 农牧业税189

六、筵席税189

三、农业税制度190

四、农业特产税192

五、牧业税194

思考题196

自测题196

第10章 税收征收管理199

第一节 税务管理199

一、税务登记199

二、账簿和凭证管理203

三、发票管理204

四、税控装置控制207

五、纳税申报制度209

第二节 税款征收212

一、税款征收方式和期限212

二、税款征收的行政保障213

三、税款的减免215

四、税款的退还215

五、税款的清欠216

六、税款的追征218

第三节 税务检查218

一、税务检查的职权和要求218

二、税务检查的程序220

一、税务违法及处罚概述223

第四节 法律责任223

二、税务违法的种类224

三、税务违法的处罚标准225

四、税务违法处罚的程序227

第五节 税务行政复议与诉讼230

一、税务行政复议230

二、税务行政诉讼230

三、税务行政复议与诉讼的案例分析231

思考题233

自测题233

第一节 国际税收概述237

一、国际税收的概念237

第11章 国际税收237

二、国际税收的产生与发展238

第二节 国际重复征税及其减除方法239

一、税收管辖权239

二、国际重复征税及其减除方法240

第三节 国际逃税、避税途径及防止措施243

一、国际逃税和避税的主要途径244

二、国际逃税和避税的防止措施246

第四节 国际税收协定247

一、国际税收协定及其产生的原因247

二、国际税收协定的基本内容248

三、我国签订的国际税收协定251

思考题253

自测题254