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目录1

第一篇　企业风险审计的概念体系1

1．导论3

1.1　21世纪企业的发展趋势与风险战略3

1.2　企业风险审计的产生6

1.3 国内外的有关现状8

1.4　ⅡA的倡导9

【案例】通用电器公司（GE）的经营战略与实施11

2．企业风险审计14

2.1 企业风险审计的定义14

2.2　企业风险审计的目标15

2.3　企业风险审计的意义16

2.4　企业风险审计与传统内部审计的比较17

2.5 风险审计与审计风险、风险基础审计、内部控制制度审计的比较18

【案例】顺泰公司审计部门利用风险基础审计原理，为潜在的被审计者排序，合理进行审计资源配置20

3.1　风险的概念与特征26

3．风险的相关概念26

3.2　风险的分类28

3.3　风险的三要素——风险因素、风险事故、损失30

3.4　风险三要素之间的关系31

3.5　风险的测量——至少三个方面的考虑：损失额、可能性、发生频率31

第二篇　风险管理框架37

4．风险管理的前提与基础研究41

4.1　PEST分析42

4.2　市场环境分析45

4.3　SWOT分析与KSF分析50

【案例】乐凯集团的SWOT，KSF分析及战略选择51

4.4　调整资产质量、结构，进行投资活动的全面分析58

4.5　财务、会计、统计分析59

4.6　投资组合矩阵分析60

5．企业风险管理方针与策略64

5.1　风险管理的里程碑——《巴塞尔协议》64

5.2　企业风险管理方针和策略65

【案例】COLE商店风险管理政策的成本效益分析65

【专家使用的典型案例】肯德基公司（KFC）的风险管理政策66

5.3　风险管理方针和政策的制定原则68

5.4 目前世界各国对企业风险管理的政策、规章、标准与程序要求69

6．企业风险管理框架74

6.1 目前存在的企业风险管理框架模型介绍与简单比较74

6.2　企业风险管理框架77

6.3　确定风险范围，制定风险评价标准79

6.4　识别特定范围下的风险82

6.5　风险分析83

6.6　风险评价92

6.7　风险管理战略、措施与方法95

6.8　沟通和协调103

6.9　监测和审核104

6.10　风险预警104

6.11　ERM的执行问题106

【案例】107

7．2004COSO-ERM框架110

7.1 COSO—ERM的基本概念110

7.2 COSO—ERM框架112

7.3 ERM和COSO内部控制框架113

第三篇　企业风险审计框架115

8．风险审计的理论根据与专业判断119

8.1 审计在风险管理中的角色与作为119

8.2　风险重要性理论121

8.3　审计专业判断122

8.4　企业风险审计专业判断的内容123

9.1　风险因素优先性审计规划策略的定义128

9．企业风险审计的规划策略128

9.2　风险因素优先性审计规划策略的程序与内容130

9.3　风险因素优先化审计规划策略的应用范例138

【范例】弗吉尼亚联邦的风险因素优先性分析模型——用于确定材料库存（85个可审计单位之一）的风险评分138

10．企业风险审计框架151

10.1　企业风险审计框架151

10.2　编制审计计划，制定审计方案152

10.3　确定审计域，选择被审计者（请参看本篇第9.2.4的内容）158

10.4　审计目标、方法与测试161

10.5　审计发现、审计报告171

10.6　后续审计174

【案例分析1】确定巴斯特斯（Baxter's）公司审计方案的关键因素174

【案例分析2】某矿业公司的内部审计报告176

第四篇　营销风险审计179

11．营销风险因素与管理程序181

11.1 营销风险的概念和种类181

11.2　营销风险管理目标183

11.3　营销风险管理程序184

11.4　营销风险识别185

【案例1】嘉森公司营销风险识别中的前期业绩及营销策略评估186

【案例2】制布业企业——嘉森公司对竞争对手的风险识别187

11.5　建立营销风险评价标准指标体系193

11.6　营销风险分析194

11.7　营销风险评价199

【案例】 中国战场上的百事可乐VS可口可乐1——风险利用的典范209

12.1 营销风险审计程序211

12．营销风险审计211

12.2　营销风险识别的审计212

12.3 营销风险析评、处理方法的审核评价216

【案例1】运用DCCS方法对嘉森公司甲、乙、丙、丁四种产品进行投资风险分析228

【案例2】运用临界点法对嘉森公司的营运风险进行分析和评价230

【案例分析1】波克希尔线型紧固器材公司产品选择、产品定价的风险审计233

【案例分析2】对连锁超市的风险审计238

【案例分析3】荷里菲特公司有关方面的风险审计239

第五篇　产品开发与品牌创立的风险审计245

13．产品开发风险与管理247

13.1 产品开发的概念、策略和原则247

13.2 产品开发的程序253

13.3　产品开发的风险255

13.4　产品开发风险的管理255

14．产品开发风险审计266

14.1 产品开发风险审计的概念、目标266

14.2　产品开发风险审计的程序267

【案例】秦汉姆模式——企业新产品开发小组创新能力审计测试273

【案例】产品开发方案评价、审核的实务操作281

15．品牌战略与风险管理290

15.1　品牌战略291

15.2　品牌战略的风险与管理297

【案例】健力宝公司的形象战略303

16．品牌风险审计306

16.1 品牌风险审计计划与方案306

16.2　品牌风险审计的内容307

【案例】美国强生公司妥善处理“泰利诺”中毒事件312

第六篇　企业财务风险管理与审计315

17．企业财务风险管理317

17.1 财务风险的识别与评价指标体系的建立318

17.2　财务风险的管理330

【案例1】富尔图成功挽救威望迪——财务危机处理与财务风险利用的神奇个案346

【案例2】香港某上市公司（电力公司）2003年年报对财务风险的披露349

18．财务风险审计352

18.1 财务风险审计计划353

18.2 财务风险与管理审计的实施356

【案例】仕奇的扩张——品牌战略与财务融资决策的有机结合365

第七篇　企业组织风险审计369

19．组织风险审计371

19.1 组织的概念、类型371

19.2 组织风险审计373

19.3 组织风险的审计发现、原因分析、建议和报告381

【案例】汇德丰通过组织结构变化实现私有化战略的案例剖析384

第八篇　企业内部控制系统风险审计393

20.1 内部控制系统的含义与评价395

20．企业内部控制系统风险审计395

20.2 内部控制系统的目标402

20.3 内部控制系统的要素403

20.4 内部控制系统风险审计424

20.5　控制风险审计报告441

20.6 关于控制风险的后续审计442

【案例1】 宝鼎银行的内部控制与风险防范制度设计442

【案例2】 内部控制失效、内部审计失败、企业失败案——巴林银行破产案454

主要参考资料455