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理论篇2

第一章 内部审计的历史演进和概念的最新发展2

第一节 内部审计的历史演进2

一、国外内部审计的历史演进2

二、我国内部审计的历史演进17

三、内部审计产生与发展的动因和基础20

第二节 内部审计概念的最新发展24

一、内部审计概念的最早提出24

二、国际内部审计师协会对内部审计概念界定的发展历程24

三、国际内部审计师协会内部审计概念的全新理念26

四、中国内部审计协会对内部审计概念的修订27

第三节 后安然时代对内部审计职业发展的最新要求28

第二章 内部审计机构和内部审计人员30

第一节 内部审计机构30

一、内部审计机构的设置模式30

二、我国对设置内部审计机构的规定和要求31

三、内部审计机构的职责和权限33

四、内部审计机构与组织中其他治理主体的关系33

第二节 内部审计人员34

一、内部审计人员应当具备的专业胜任能力35

二、内部审计人员专业胜任能力的获取、保持和提高37

第三节 内部审计机构和人员管理39

一、内部审计机构管理39

二、内部审计部门管理41

三、内部审计项目管理45

四、内部审计质量评估47

第三章 内部审计的角色和作用48

第一节 内部审计在组织治理中的角色和作用48

一、组织治理概述48

二、内部审计在组织治理中的作用和地位49

第二节 内部审计在风险管理中的角色和作用51

一、风险管理概述51

二、内部审计在风险管理中的作用及其发挥52

第三节 内部审计在内部控制中的角色和作用55

一、内部控制概述55

二、内部审计在内部控制中的定位和作用55

第四章 内部审计的规范体系58

第一节 内部审计的技术规范58

一、内部审计准则概述58

二、内部审计准则的框架结构60

三、内部审计准则的内容60

第二节 内部审计行为的道德规范68

一、内部审计职业道德规范概述68

二、内部审计职业道德规范的框架结构69

三、内部审计职业道德的基本原则71

四、内部审计职业道德规范的具体内容72

第五章 内部审计的过程与方法78

第一节 内部审计的过程78

一、规划内部审计过程的风险关注78

二、内部审计的计划阶段79

三、内部审计的实施阶段80

四、内部审计的报告阶段82

五、内部审计的后续追踪阶段84

第二节 内部审计的方法85

一、内部审计的取证方法85

二、内部审计的抽样方法89

第三节 内部审计工作底稿93

一、内部审计工作底稿的概念和作用93

二、内部审计工作底稿的类型94

三、内部审计工作底稿的编制与复核96

四、内部审计工作底稿的归档和保管97

第六章 内部审计报告98

第一节 内部审计报告概述98

一、内部审计报告的概念98

二、内部审计报告的作用98

第二节 内部审计报告的质量要求99

一、衡量内部审计报告质量的标准99

二、编制内部审计报告应注意的事项100

第三节 内部审计报告的内容和格式101

一、内部审计报告的基本要素101

二、内部审计报告的主要内容102

三、内部审计报告的基本格式104

第四节 内部审计报告的编制、复核与报送105

实务篇108

第七章 内部控制审计108

第一节 内部控制概述108

一、内部控制的概念界定108

二、内部控制的目标110

三、内部控制的基本要素111

四、内部控制的局限性112

第二节 内部控制审计概述113

一、以内部审计机构为实施主体的内部控制审计的概念界定113

二、以内部审计机构为实施主体的内部控制审计与内部控制评价、以注册会计师为实施主体的内部控制审计及内部控制评审的联系和区别113

三、内部控制审计的责任划分117

第三节 内部控制审计的内容118

一、组织层面内部控制审计118

二、业务层面内部控制审计125

第四节 内部控制审计的组织方式和程序126

一、内部控制审计的组织方式126

二、内部控制审计的程序128

第五节 内部控制审计的方法133

一、个别访谈法133

二、调查问卷法133

三、专题讨论法134

四、穿行测试法134

五、实地查验法134

六、抽样法135

七、比较分析法135

第八章 风险管理审计136

第一节 风险管理审计概述136

一、风险管理审计的概念界定136

二、内部审计在企业全面风险管理中的作用及其实现途径137

三、风险管理审计与风险导向审计的联系与区别139

第二节 风险管理审计的目标和内容140

一、风险管理审计的目标140

二、风险管理审计的主要内容141

三、风险管理审计的主要实施领域143

第三节 风险管理审计的方法147

一、传统审计方法在风险管理审计中的应用147

二、风险管理体系建立情况的审计方法148

三、常见的风险评估方法148

第九章 对舞弊行为进行检查和报告152

第一节 舞弊的概念界定和表现方式152

一、舞弊的概念界定152

二、舞弊的表现方式154

第二节 舞弊审计的理论基础和责任划分155

一、舞弊三角理论155

二、组织管理层与内部审计机构和人员在防范舞弊行为中的不同责任158

第三节 舞弊审计的程序160

一、评估舞弊发生的可能性160

二、舞弊的检查162

三、舞弊的报告163

第四节 计算机舞弊的控制与审计164

一、计算机舞弊的类型164

二、计算机舞弊的控制和审计方法166

第十章 绩效审计169

第一节 绩效审计概述169

一、绩效审计的历史演进169

二、绩效审计的概念171

第二节 绩效审计的内容173

一、绩效审计的范围173

二、绩效审计的具体内容175

第三节 绩效审计的方法176

一、数量分析法176

二、比较分析法178

三、因素分析法178

四、量本利分析法180

五、专题讨论会180

六、标杆法180

七、调查法181

八、成本效益（效果）分析法182

九、数据包络分析法183

十、目标成果法183

十一、公众评价法184

第四节 绩效审计的评价标准184

一、评价标准的来源185

二、评价标准的确定186

第五节 绩效审计报告188

一、绩效审计报告的要求188

二、绩效审计报告的内容190

第十一章 信息系统审计192

第一节 信息系统审计概述192

一、信息系统审计的概念192

二、信息系统审计的目标193

三、信息系统审计中的职责划分194

第二节 信息系统审计的程序194

一、信息系统审计计划194

二、信息技术风险评估195

三、信息系统审计测试196

四、信息系统审计报告197

第三节 信息系统审计的内容197

一、组织层面信息技术控制的审计197

二、信息技术一般性控制的审计198

三、业务流程层面相关应用控制的审计198

第四节 信息系统审计的方法和技术200

一、信息系统审计的基本方法200

二、信息系统审计的具体方法202

三、信息系统审计的具体技术203

第十二章 内部经济责任审计208

第一节 内部经济责任审计概述208

一、内部经济责任审计的产生和发展208

二、内部经济责任审计的概念211

三、内部经济责任审计的特点211

四、内部经济责任审计的作用213

第二节 内部经济责任审计的目标和内容216

一、内部经济责任审计的目标216

二、内部经济责任审计的内容219

第三节 内部经济责任审计的实施222

一、审计准备阶段222

二、审计实施阶段224

三、审计终结阶段227

四、审计结果运用228

第四节 内部经济责任审计的方法、审计评价及责任界定229

一、内部经济责任审计的方法229

二、内部经济责任审计评价231

三、内部经济责任审计评价指标233

四、审计分类评价标准与综合评价应用239

五、经济责任的界定242

第十三章 建设项目内部审计244

第一节 建设项目内部审计概述244

一、建设项目内部审计的概念244

二、建设项目内部审计的目标245

三、建设项目内部审计的特点245

四、建设项目内部审计的实施247

第二节 建设项目内部审计的内容248

一、投资立项审计248

二、设计（勘察）管理审计250

三、招投标审计253

四、合同管理审计255

五、设备和材料采购审计258

六、工程管理审计260

七、工程造价审计262

八、竣工验收审计264

九、财务管理审计265

十、后评价审计268

第三节 建设项目内部审计的方法269

一、工程造价审计方法269

二、建设施工承包合同形式下的造价审计重点272

三、建设项目内部审计中的工程质量检测方法273

第十四章 物资采购审计276

第一节 物资采购审计概述276

一、物资采购审计的概念276

二、物资采购审计的目的和内容276

三、物资采购审计模式及选择依据277

四、物资采购审计的原则278

第二节 物资采购前期审计278

一、编制年度审计计划，确定审计对象278

二、获取与研究相关资料，制定项目审计计划和审计方案279

三、审查、评价内部控制280

第三节 物资采购过程审计283

一、采购计划审计283

二、采购申报价格审计286

三、采购合同审计289

四、物资采购计划执行情况审计291

第四节 物资采购后续审计295

一、物资采购后续审计应关注的风险领域296

二、物资采购后续审计的基本过程296

三、审计方法297

第十五章 内部环境审计298

第一节 内部环境审计概述298

一、内部环境审计的产生和发展298

二、内部环境审计的概念界定299

三、内部环境审计的类型300

四、内部环境审计的组织方式301

第二节 内部环境审计的目标和内容302

一、内部环境审计的目标302

二、内部环境审计的内容304

第三节 内部环境审计的方法313

一、内部环境审计的通用方法314

二、内部环境审计的特殊方法315

第十六章 高校内部审计318

第一节 高校内部审计概述318

一、高校内部审计的概念318

二、高校设置内部审计职能的要求318

三、高校内部审计履行职能应当遵循的基本原则319

四、高校内部审计的风险策略319

五、高校内部审计的质量控制319

第二节 高校内部控制审计320

一、高校内部控制审计概述320

二、控制自我评估的应用321

三、教学管理内部控制审计323

四、科研管理内部控制审计327

五、财务管理内部控制审计332

六、房产管理内部控制审计338

七、设备管理内部控制审计342

八、物资采购管理内部控制审计346

第三节 预算执行和决算审计349

一、预算执行和决算审计的概念、目标和要求349

二、预算执行审计350

三、决算审计352

第四节 建设工程项目审计355

一、建设工程项目审计的概念、内容、目的和要求355

二、投资立项阶段审计356

三、勘察设计阶段审计357

四、施工准备阶段审计358

五、施工过程阶段审计361

六、竣工验收阶段审计362

七、对建设工程全过程的分析、评价和报告364

第五节 领导干部经济责任审计364

一、领导干部经济责任审计的概念和要求364

二、领导干部经济责任审计的计划、立项和实施365

三、领导干部经济责任审计的内容367

四、领导干部经济责任审计的评价369

参考文献373