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上篇 税收征管1

第一讲 税收管理概述3

学习要点3

1．税收管理的概念6

2．税收管理的内容8

3．税收管理应遵循的原则10

4．税收管理的作用13

思考题13

学习要点17

第二讲 税收征收管理概述17

1．征收管理的概念20

2．征收管理的内容21

3．征收管理的形式22

4．征收管理制度23

思考题23

第三讲 企业如何纳税25

学习要点25

1．税务登记28

2．帐簿、凭证管理35

3．发票管理41

4．纳税申报49

5．税款征收53

6．法律责任65

思考题65

第四讲 税务行政复议75

学习要点75

1．税务行政复议的概念78

2．税务行政复议的意义81

3．税务行政复议的范围和管辖82

4．税务行政复议机构84

5．税务行政复议的程序和制度85

6．法律责任89

思考题89

第五讲 税务查帐概论93

学习要点93

1．税务查帐的意义和内容96

思考题97

2．税务查帐的形式97

第六讲 税务查帐的基本方法101

学习要点101

1．顺查法和逆查法104

2．全查法和抽查法105

3．核对法和控制法108

4．联系查法和侧面查法110

思考题111

5．分析比较法111

第七讲 对增值税的税务查帐141

学习要点141

1．对增值税应纳税额计算的审查144

2．一般纳税人与小规模纳税人的区别149

3．增值税专用发票使用和管理的审查150

思考题150

第八讲 对企业所得税的税务查帐157

学习要点157

1．应纳税所得的确定160

2．税收调整项目的审查166

3．对不予扣除项目的审查173

4．对资产的税务处理174

5．对亏损弥补和清算所得的税务处理180

6．对关联企业税收和境外税额扣除的审查181

思考题181

第九讲 对外商投资企业和外国企业的税务查帐189

学习要点189

1．涉外企业会计核算的主要特点192

2．税务查帐与注册会计师查帐195

3．涉外企业所得税计税依据的审查196

4．对制造业企业所得税的审查198

思考题198

下篇 资料选编198

1．中华人民共和国税收征收管理法205

2．全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定220

3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则223

4．税务行政复议规则240

5．中华人民共和国发票管理办法254

6．中华人民共和国发票管理办法实施细则262