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第一章 税收基础知识1

一、什么是税收1

（一）税收的定义1

（二）税收的基本特征3

（三）社会主义税收反映的分配关系5

二、个体工商业户和私营企业为什么要纳税6

三、税收常用术语8

第二章 个体工商业户及私营企业应交纳的主要税种16

一、产品税16

（一）什么是产品税16

（二）产品税的纳税人17

（三）产品税的计税依据17

（四）产品税的税目税率18

（五）产品税税额的计算21

（六）产品税税款的缴纳22

二、增值税23

（一）什么是增值税23

（二）增值税的纳税人23

（三）增值税的征税范围24

（四）增值税的税目税率24

（五）增值税扣除项目范围30

（六）增值税扣除项目金额34

（七）增值税扣除税率35

（八）增值税的计算38

（九）增值税的征收办法39

三、营业税41

（一）什么是营业税41

（二）营业税的纳税人41

（三）营业税的计税依据42

（四）营业税的税目税率43

（五）批发和零售的划分46

（六）营业税税额的计算47

（七）营业税的缴纳48

（八）营业税的纳税地点48

（九）营业税的减税免税49

四、城市维护建设税51

（一）什么是城市维护建设税51

（二）城市维护建设税的纳税人51

（三）城市维护建设税的计税依据51

（四）城市维护建设税的税率51

（五）城市维护建设税的纳税地点52

（六）城市维护建设税有关征管规定52

（七）城市维护建设税的计算52

五、教育费附加53

（一）什么是教育费附加53

（二）教育费附加的征收范围及征集率53

（三）教育费附加的征收管理54

（四）教育费附加的减免规定54

六、城乡个体工商业户所得税55

（一）什么是城乡个体工商业户所得税55

（二）城乡个体工商业户所得税的纳税人55

（三）城乡个体工商业户所得税的计税依据56

（四）城乡个体工商业户所得税的税率58

（五）城乡个体工商业户所得税的计算59

（六）纳税举例62

（七）城乡个体工商业户所得税的征收管理64

七、私营企业所得税66

（一）什么是私营企业所得税66

（二）私营企业所得税税率66

（三）私营企业所得税纳税地点66

（四）私营企业所得税征收办法67

（五）私营企业所得税的计税依据67

（六）私营企业所得税允许扣除与不允许扣除的项目68

（七）私营企业应纳所得税的计算方法68

（八）建帐及纳税申报72

（九）私营企业所得税的减免72

（十）私营企业所得税纳税举例73

八、车船使用税74

（一）什么是车船使用税74

（二）车船使用税的纳税人74

（三）车船使用税的征集范围74

（四）车船使用税的计税标准75

（五）车船使用税的纳税时间76

（六）车船使用税的纳税地点与纳税申报76

（七）车船使用税的减免税规定76

（八）车船使用税纳税举例77

九、城镇土地使用税78

（一）什么是城镇土地使用税78

（二）城镇土地使用税的纳税人79

（三）城镇土地使用税的计税依据79

（四）城镇土地使用税的计税标准79

（五）城镇土地使用税的纳税时间80

（六）城镇土地使用税的纳税地点81

（七）与个体工商业户和私营企业有关的减免税规定81

十、房产税82

（一）什么是房产税82

（二）房产税的纳税人82

（三）房产税的计税依据及税率83

（四）房房税的征收范围83

（五）房产税的纳税地点83

（六）房产税的纳税时间84

（七）房产税的计算并举例84

（八）房产税的减免税规定85

十一、印花税85

（一）什么是印花税85

（二）印花税的纳税人86

（三）印花税的征收范围86

（四）印花税的税额计算87

（五）印花税税目税率88

（六）印花税的贴花办法90

（七）印花税的减免税规定91

（八）违章处罚规定91

（九）印花税有关问题解答92

十二、屠宰税94

（一）什么是屠宰税94

（二）屠宰税的纳税人94

（三）屠宰税的计税标准94

（四）屠宰税的纳税环节和地点94

（五）屠宰税的减免税规定95

十三、牲畜交易税95

（一）什么是牲畜交易税95

（二）牲畜交易税的纳税人95

（三）牲畜交易税的税率及计算96

（四）牲畜交易税的减免税规定96

十四、个人收入调节税96

（一）什么是个人收入调节税96

（二）个人收入调节税的纳税人97

（三）个人收入调节税的征税对象97

（四）个人收入调节税的计税方法97

（五）个人收入调节税的缴纳办法99

（六）个人收入调节税的免税规定100

（七）个体工商业户、私营企业税后利润征免个人收入调节税的规定100

（八）计算征收个人收入调节税举例101

十五、国家能源交通重点建设基金103

（一）什么是国家能源交通重点建设基金103

（二）“能交基金”的主要内容104

（三）“能交基金”的征集方法105

十六、国家预算调节基金107

（一）什么是国家预算调节基金107

（二）国家预算调节基金的主要内容107

（三）国家预算调节基金的征集方法108

第三章 个体工商业户和私营企业怎样履行纳税义务111

一、税务登记112

（一）什么是税务登记112

（二）怎样办理税务登记112

（三）税务登记的范围116

（四）不按规定办理税务登记如何处理116

（五）怎样正确使用税务登记证件116

（六）税务登记证件的印制、发放以及定期验证和更换制度118

二、纳税申报119

（一）什么是纳税申报119

（二）怎样办理纳税申报119

（三）不按规定办理纳税申报如何处理120

三、税款的缴纳121

（一）查帐征收121

（二）查定征收122

（三）查验征收122

（四）定期定额征收123

（五）代扣代缴124

（六）代征125

（七）纳税自查126

四、征纳双方在征收税款或缴纳税款过程中的权力、义务和责任127

五、减税、免税132

（一）什么是减税、免税132

（二）个体工商业户和私营企业怎样办理减税、免税133

（三）减税、免税税金的管理136

六、纳税争议的处理138

第四章 帐簿和发票管理143

一、帐簿管理143

（一）建立健全帐簿有哪些好处144

（二）建帐的范围和标准146

（三）怎样建帐和记帐148

（四）有关财务制度和纳税管理制度155

二、发票管理158

（一）什么是发票，个体工商业户为什么要使用发票158

（二）发票管理的范围和发票的内容159

（三）什么样的发票是合法凭证，哪些业务应开据发票160

（四）个体工商业户应如何购买、使用、管理发票161

（五）对违反发票管理行为的有关处理规定163

附件 有关文件摘编166

中华人民共和国税收征收管理法166

中华人民共和国税收征收管理法实施细则185

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定207

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例210

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例213

国务院关于大力加强城乡个体工商户和私营企业税收征管工作的决定217

河北省私营企业和个体工商业户税收管理暂行规定224

河北省个体工商户税收定期定额管理试行办法232

编后记238