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第一部 分类编1

营业税1

一、综合规定1

1．纳税义务人1

1.1 基本规定1

1.2 纳税义务人的特殊规定2

1.3 扣缴义务人3

2．营业税税目税率5

3．营业税应税劳务的界定5

4.1 基本规定8

4．营业税的计税依据8

4.2 特殊规定9

5．营业税的起征点10

5.1 起征点的适用范围和幅度10

5.2 起征点的计算11

6．应纳税额计算11

7．减税、免税12

7.1 免税项目12

7.2 免税范围12

7.3 税收优惠14

9.2 转让无形资产的纳税地点16

9.1 提供应税劳务的纳税地点16

8．营业税的纳税环节16

9．营业税的纳税地点16

9.3 销售不动产的纳税地点17

10．营业税的纳税义务发生时间17

11．营业税纳税期限的确定17

二、分税目规定18

1．交通运输业18

1.1 交通运输业的概念18

1.2 交通运输业的纳税义务人18

1.3 交通运输业的征收范围20

1.4 交通运输业的营业额24

2.1 建筑业的概念28

2.2 建筑业的纳税义务人28

1.5 交通运输纳税义务发生时间28

2．建筑业28

1.6 交通运输业的纳税地点28

2.3 建筑业的扣缴义务人29

2.4 建筑业的征收范围30

2.5 建筑业的营业额33

2.6 建筑业纳税义务发生时间35

2.7 建筑业的纳税地点36

2.8 建筑业的免税政策37

3.2 金融业的纳税义务人39

3.1 金融业的概念39

3．金融保险业39

3.3 金融业的扣缴义务人40

3.4 金融业的征收范围40

3.5 金融业的营业额45

3.6 金融业的纳税义务发生时间46

3.7 金融业的纳税地点47

3.8 金融业的纳税期限48

3.9 金融业的免税规定48

4.1 保险业的概念49

4.2 保险业的纳税义务人49

4．保险业49

4.3 保险业的扣缴义务人50

4.4 保险业的征收范围50

4.5 保险业的营业额51

4.6 保险业的纳税义务发生时间52

4.7 保险业的纳税地点52

4.8 保险业的纳税期限53

4.9 保险业的免税政策53

5．邮电通信业57

5.1 邮电通信业的概念57

5.2 邮电通信业的纳税义务人57

5.3 邮电通信业的征收范围58

5.4 邮电通信业的营业额61

5.6 邮电通信业的纳税地点62

6．文化体育业62

6.1 文化体育业的概念62

5.5 邮电通信业的纳税义务发生时间62

6.2 文化体育业的纳税义务人63

6.3 文化体育业的扣缴义务人63

6.4 文化体育业的征收范围64

6.5 文化体育业的营业额66

6.7 文化体育业的纳税地点67

6.8 文化体育业的免税政策67

6.6 文化体育业的纳税义务发生时间67

7．娱乐业69

7.1 娱乐业的概念69

7.2 娱乐业的纳税义务人69

7.3 娱乐业的征收范围70

7.4 娱乐业的营业额72

7.5 娱乐业的适用税率73

7.6 娱乐业纳税义务发生时间73

7.7 娱乐业的纳税地点74

8．服务业74

8.1 服务业的概念74

8.2 服务业的纳税义务人74

8.3 服务业的征收范围75

8.4 服务业的营业额81

8.5 服务业的纳税义务发生时间83

8.6 服务业的纳税地点83

8.7 服务业方面的免税规定83

9．转让无形资产89

9.1 转让无形资产的概念89

9.2 转让无形资产的纳税义务人89

9.3 转让无形资产的扣缴义务人90

9.4 转让无形资产的征收范围90

9.5 转让无形资产的营业额94

9.6 转让无形资产的纳税义务发生时间95

9.7 转让无形资产的纳税地点96

9.8 转让无形资产的免税政策96

10．销售不动产97

10.1 销售不动产的概念97

10.2 销售不动产的纳税义务人97

10.3 销售不动产的征收范围98

10.4 销售不动产的营业额100

10.5 销售不动产纳税义务发生时间101

10.6 销售不动产的纳税地点101

1．纳税人102

2．扣缴义务人102

资源税102

3．征税范围104

4．税目、税额105

5．课税数量125

6．纳税义务发生时间127

7．纳税地点128

8．纳税期限129

9．减免税129

第二部 分汇编131

中华人民共和国主席令（第四十二号）131

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国税收征收管理法》的决定131

中华人民共和国税收征收管理法132

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定146

中华人民共和国国务院令（第136号）148

中华人民共和国营业税暂行条例148

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知153

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则155

财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知163

财政部国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知168

财政部国家税务总局关于中国进出口银行和国家开发银行征收营业税、企业所得税有关政策的通知171

财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知172

财政部国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知175

财政部国家税务总局关于中国农业发展银行征收营业税、企业所得税有关政策的通知176

财政部国家税务总局关于执行营业税暂行条例实施细则中确定旅行社应纳税营业额的通知177

财政部国家税务总局关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征收营业税的通知178

财政部国家税务总局关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知179

财政部国家税务总局关于对机动车驾驶员培训业务征收营业税问题的通知180

财政部国家税务总局关于铁路工附业应按规定征收营业税的通知181

财政部国家税务总局关于国家政策性银行营业税、所得税缴纳及财政返还问题的通知182

财政部国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知183

财政部国家税务总局关于铁路工附业征收营业税问题的补充通知185

财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知185

财政部国家税务总局关于改变中国农业发展银行营业税缴纳办法执行时间的通知186

财政部国家税务总局关于党校所办企业执行校办企业税收政策的补充通知187

国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知188

国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知189

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知192

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知194

国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知195

国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知196

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知197

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知199

国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知202

国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复205

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知206

国家税务总局关于中国农业发展银行营业税征收问题的通知208

国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知209

国家税务总局关于营业税若干问题的通知217

国家税务总局关于油气田所属单位为本油气田提供劳务征收营业税问题的通知219

国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复221

国家税务总局关于金融业征收营业税问题的批复222

国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复223

国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复224

国家税务总局关于农村合作基金会收取的资金占用费应当征收营业税的批复226

国家税务总局关于商品检验鉴定收费是否征收营业税问题的复函227

国家税务总局关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复228

国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复229

国家税务总局关于运输企业的供车行为征收流转税问题的批复230

国家税务总局关于融资租赁业务征收营业税的通知231

国家税务总局关于国家开发银行集中缴纳营业税的通知232

营业税税目注释（试行稿）232

关于营业税会计处理的规定243

财政部关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知244

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知249

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知250

中华人民共和国国务院令（第139号）252

中华人民共和国资源税暂行条例252

财政部关于印发《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》的通知255

国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知275

财政部国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知278