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第一章 税制改革1

税制改革1

统一全国税政3

《全国税政实施要则》5

1950年调整税收6

1953年税制修正9

1958年税制改革11

征税办法12

1963年改进工商所得税12

1973年税制简并14

无锡税制改革调查16

光化县国营企业所得税试点17

柳州税制改革试点18

工商税制改革总体设想21

第一步利改税25

第二步利改税29

1984年工商税制全面改革30

国营企业税利分流改革试点33

1994年税制改革37

第二章 税收基础知识39

税收39

税收起源41

税收职能43

税收特征45

税收作用46

税本49

税基50

税源50

税收要素51

课税主体51

代扣代缴义务人52

代收代缴义务人52

累进税率53

全额累进税率53

超率累进税率54

超倍累进税率55

速算扣除数56

名义税率57

实际税率57

累退税率57

税收负担率58

边际税率58

平均税率59

递减累进税率59

递增累进税率60

直线累进税率60

零税率60

负税率60

计税依据61

计税标准61

计税价格62

起征点62

税收加征63

税收减征63

免征额63

退税64

税式支出65

税务违章66

税务罚则67

滞纳67

欠税67

漏税68

偷税68

避税69

逃税69

抗税69

税务法院71

税收信息72

税务监督72

税种73

税收体系73

税收分类74

分税制75

彻底分税制76

不彻底分税制77

中央税、地方税、中央与地方共享税的划分78

定率税82

配赋税82

实物税82

货币税83

主体税83

从价税84

价内税84

从量税84

辅助税84

价外税85

税负转嫁85

税负转嫁条件87

流转课税转嫁89

收益课税转嫁89

社会主义税负转嫁90

国际税收93

税收管辖权94

国际间重复课税95

国际间重复课税避免96

税收饶让98

国际收入和费用分配标准102

国际间避税104

避税港105

国际税收无差别待遇105

国际税收协定106

国际税收协定形成107

关税政策110

财政关税112

保护关税113

有效保护率114

关税负保护率115

名义保护率116

报复关税117

关税同盟117

关税壁垒120

非关税壁垒122

反倾销税125

反贴补税127

互惠关税128

特惠关税129

关税最惠国待遇131

普惠制关税优惠132

货物税134

流转税系列134

第三章 流转税134

产品税136

增值税137

实行增值税的原因137

增值税改革138

增值税特点139

增值税的纳税人141

增值税税率设计的原则141

增值税计税依据和纳税额142

增值税的免税农业产品143

不得扣除的销项税额143

一般纳税人和小规模纳税人144

增值税的起征点144

增值税免征项目144

增值税纳税时间145

增值税的纳税期限145

增值税的纳税地点145

增值税的纳税登记146

增值税发票使用147

消费税的征收150

营业税的增收154

第四章 财产及行为税159

财产税体系159

车船税159

房产税161

土地增值税162

牲畜交易税166

行为税体系166

屠宰税167

集市交易税169

印花税171

筵席税174

进出口税收特点178

进出口税收的基本原则179

进出口税收的作用179

出口退税180

进口征税185

第五章 所得税189

所得税体系189

新中国所得税制度189

我国所得税制度的改革与完善的主要内容190

所得税的特点和作用191

改革以前企业所得税的弊端192

企业所得税的纳税人和征税对象193

企业所得税的应纳税所得额决定193

企业所得税纳税人应纳税所得额的扣除项目194

企业所得税纳税人的收入总额194

企业所得税纳税人交纳的保险金195

企业所得税纳税人发生196

与生产、经营有关的交际应酬费196

企业所得税纳税人研究196

开发新产品、新工艺、新技术所发生的开发费用196

企业所得税纳税人租入196

固定资产支付的租赁费196

的汇兑损益197

企业所得税不应扣除的项目197

给总机构的在企业生产经营有关的管理费197

企业所得税纳税人发生197

企业所得税纳税人支付197

企业所得税的税率198

企业所得税优惠政策198

企业年度亏损198

企业境外所得征税198

个人所得税及特点200

企业所得税的纳税地点200

纳税期限和纳税申报200

个人所得税的纳税人201

个人所得税的征税对象201

个人所得税如何征收203

个人所得税的免征204

个人所得税的减征204

个人所得税的应纳所得额205

个人所得税的扣缴义务人206

中国境外的个人所得如何征收206

个人所得税申报207

现有企业资本金界定及207

企业各项资金的处理207

建立资本金制度的配套改革208

企业负债的概念及内容209

负债利息210

流动资产211

货币资金211

预付货款和待摊费用212

应收款项212

坏帐损失213

坏帐准备金214

存货及其计价215

低值易耗品的摊销217

存货清查及其盘盈、盘亏、毁损、报废的处理218

固定资产标准218

固定资产分类220

固定资产计价221

固定资产修理费222

租入固定资产的管理223

固定资产的有偿转让及盘点清查224

在建工程的管理224

固定资产折旧的管理226

无形资产的管理231

递延资产的管理236

其他资产的管理237

对外投资的分类238

对外投资的计价239

债务投资的管理240

股权投资的成本法和权益法242

对外投资的转让、出售244

成本和费用244

制造成本法245

制造成本的主要内容246

管理费用、财务费用和销售费用247

新制度对成本、费用开支范围等所作的调整249

成本、费用管理中应当注意的几个问题250

销售收入、利润及其分配252

销售及销售收入的确认252

销售收入的组成及范围253

销售退回或折让、销售折扣的处理255

利润分配260

第六章 资源税264

资源税系列264

开征资源税的原因265

资源及特点265

资源税的纳税人267

资源税的征税范围267

资源税的课税数量268

资源税纳税人的纳税义务发生时间268

资源税的应纳税额269

资源税的扣缴人269

资源税的减免269

资源税的纳税地点269

资源税的缴纳和纳税期限270

原油、天然气资源税的计税方法及税额270

盐的计税271

土地使用税271

第七章 涉外税收274

涉外税收系列274

外商投资企业和外国企业所得税274

税率的确定279

管理费与征收279

外国投资者的利润如何纳税279

应纳税所得额的计算280

企业费用与征税282

转包与代为采购的纳税284

劳务服务与扣除计税284

汇总纳税284

承包工程和提供劳务的纳税期限285

外国企业常驻代表机构纳税285

原始资料不完善情况下的征税287

经营业务收入的分期287

外国货币与征税288

固定资产扣旧与征税288

无形资产的计价和摊销292

企业存货的计价293

关联企业的征税294

查帐的概念和意义296

查帐的对象、原则、目的及作用296

第八章 税收检查296

查帐与审计、稽核的关系298

会计的定义299

帐户和复式记帐301

经营过程的核算305

会计凭证313

会计帐簿316

财务报告323

查帐的基本原则324

查帐的基本方法325

查帐的组织329

查帐的程序330

税收检查的概念和意义333

税收检查的内容和方法334

税收检查的形式和步骤340

计税依据的检查345

税目税率的检查360

减免税收的检查362

扣除项目的检查365