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第一章　出纳概述1

第一节　出纳人员的职责和权限1

一、什么是出纳1

二、出纳的基本任务2

三、出纳人员的职责和权限3

四、出纳人员与会计人员在工作中的联系14

2．复式记账15

1．设置账户15

一、出纳的方法15

第二节　出纳的方法、要求及账务处理15

3．填制和审核凭证16

4．登记账簿16

5．财产清查16

6．编制会计报表17

二、出纳的基本要求17

三、出纳账务处理程序19

第三节　出纳与会计的关系21

一、出纳与会计有什么关系21

二、会计的基本前提22

三、会计的一般原则23

四、会计的基本要素25

第二章　会计基础知识33

第一节　会计的职能33

一、会计的反映职能33

二、会计的监督职能34

三、会计参与经营决策职能34

二、设置会计科目的作用35

三、会计科目的分类35

一、什么是会计科目35

第二节　会计科目35

第三节　常用会计科目设置36

一、设置会计科目的原则36

二、常用会计科目表37

三、会计科目编号40

四、一级科目代码的设置40

五、明细科目代码的设置40

一、什么是账户41

二、账户的格式41

第四节　账户41

第五节　账户的分类42

一、按会计要素分类42

二、按提供指标详细程度分类45

三、账户按用途和结构分类46

四、账户的其他分类方法50

第六节　复式记账原理51

一、记账方法51

二、“借”、“贷”符号的含义52

三、借贷记账法的账户结构53

四、借贷记账法的记账规则57

五、账户的对应关系及会计分录58

六、试算平衡63

七、借贷记账法下账类的平行登记65

八、收付记账法68

第三章 出纳怎样登录会计凭证71

第一节　会计凭证71

一、什么是会计凭证71

二、会计凭证封面的填写71

1．会计凭证传递的作用72

三、会计凭证的传递与保管72

2．会记凭证的保管73

四、会计凭证的装订73

1．会计凭证装订前的准备73

3．会计凭证的装订74

五、会计凭证的保管期限76

六、会计凭证销毁时应办理手续76

第二节　原始凭证76

一、什么是原始凭证76

二、原始凭证的种类77

三、原始凭证的填制和审核78

第三节　记账凭证80

一、什么是记账凭证80

二、记账凭证的种类81

三、记账凭证须具备的内容82

四、记账凭证中的会计科目书写83

五、记账凭证的填制和审核84

六、会计电算化系统中记账凭证86

二、账簿的种类89

一、什么是账簿89

第四章　怎样记账89

第一节　账簿89

三、现金和银行存款核算账簿格式的选择91

四、计算机账簿的输出方式91

五、账簿的设置92

六、出纳账簿的启用92

七、账簿的登记93

第二节　记账规则105

一、登记账簿的基本要求105

三、结账时的划线规则106

二、登账时，发生隔页、跳行的处理106

四、总分类账与明细分类账平行登记107

五、账户的期末余额的填写108

第三节　记账错误的更正108

一、划线更正法108

二、红字更正法109

三、补充登记法110

一、怎样进行结账111

二、结账的种类111

第四节　结账与对账111

三、实现会计电算化后怎样结账113

四、对账的主要内容114

五、实现会计电算化后怎样进行对账116

第五节　出纳错账及其查找116

一、错账原因116

二、错账查找技巧117

一、账簿的更换120

二、账簿的保管120

第六节　账簿的更换和保管120

三、需要调用旧账时应办理手续121

四、账簿保管期满销毁时应办理手续121

第七节　出纳报告121

一、出纳报告的基本格式121

二、出纳报告的填制123

第五章　现金管理125

第一节　现金管理制度125

一、国家现金管理制度125

1．现金开支范围的规定126

二、国家现金管理制度的具体规定126

2．需要使用现金和禁止使用现金的情况127

3．库存现金限额的规定128

4．现金坐支131

5．现金管理“八不准”132

6．开户银行对开户单位的现金监督管理132

三、违反现金管理制度的处罚133

第二节　单位内部现金管理制度及原则136

一、内部现金管理制度136

1．钱账分管制136

2．现金开支审批制136

3．日清月结制度137

4．现金清查制度138

5．现金保管制度139

二、内部现金管理的原则140

1．要有专人保管库存现金141

2．送取现金要有安全措施141

一、现金的保管141

第三节　现金、票据、印章的保管141

3．库存现金存放要有安全措施142

4．现金清查142

二、票据的保管143

1．有价证券的保管143

2．空白支票及空白收据的管理143

三、印章的保管144

二、现金的送存145

一、现金的提取145

第四节　现金提取与送存145

三、严格执行现金收支手续146

四、现金的整理147

五、填写现金送款簿147

第五节　银行账户管理148

一、银行账户管理概述148

二、基本存款账户的设定和开户条件149

三、一般存款账户的设置与开户条件153

四、临时存款账户的设置与开立条件153

五、专用存款账户的设置与开立条件154

六、使用银行账户的基本规定155

七、信用卡存款账户的开立156

八、现金与银行存款之间发生收付业务的处理157

第六节　人民币的防伪和损伤处理157

一、人民币的主要特征157

二、伪币的类型及主要特征160

三、伪币的识别方法161

四、假人民币的处理165

五、损伤币的处理165

六、保护好经管的人民币168

第七节　如何点现金169

一、点钞的基本程序169

二、点钞的基本方法169

第六章　现金核算177

第一节　现金收款业务核算177

一、现金收入管理的基本规定177

二、原始凭证178

三、编制现金收款记账凭证183

五、现金收入的处理程序186

四、现金日记账的设置、登记要求和依据186

第二节　现金付款业务核算188

一、现金付款业务的基本程序189

二、现金付款业务的处理190

1．备用金的领用和报销191

2．差旅费的预借和报销193

3．预付现金194

4．向有关人员支付劳务费194

三、现金支出管理的基本规定195

5．向职工发放非工资性资金195

四、现金支出的处理程序196

五、现金支付的方式198

第三节　银行借款和银行利息核算198

一、银行借款198

二、银行利息202

第四节　现金收付款凭证的复核和审核209

一、现金收款凭证的复核209

二、现金付款凭证的复核209

三、现金收付凭证的审核210

四、现金的序时核算和总分类核算211

第一节　结算方式概述213

一、银行结算原则213

二、银行结算纪律213

第七章　常用结算方式213

三、银行结算方式214

四、银行结算起点215

五、银行结算收费216

六、银行结算凭证217

二、现金结算方式的特点218

第二节　现金结算方式218

一、现金结算的概念218

第三节　支票结算方式219

一、什么是支票219

二、支票的种类220

三、支票的运用范围221

四、支票结算的基本规定222

3．定额支票结算的基本程序224

2．转账支票结算的基本程序224

五、支票结算的基本程序224

1．现金支票结算的基本程序224

4．现金支票和转账支票的背书转让225

六、支票结算应注意的事项225

第四节　银行本票结算方式226

一、什么是银行本票226

二、银行本票的种类227

三、银行本票的适用范围227

四、银行本票结算的基本规定227

2．银行本票的签发228

3．银行本票的付款228

五、银行本票结算的基本程序228

1．申请办理银行本票228

六、银行本票的转让229

七、银行本票的退款230

八、受理银行本票应注意的事项230

第五节　汇兑结算方式230

一、什么是汇兑230

二、汇兑的种类230

四、汇兑结算的基本规定231

三、汇兑的适用范围231

五、通过汇兑办理结算手续费的收取233

六、汇兑结算的程序233

七、汇兑结算的注意事项233

第六节　银行汇票结算方式234

一、什么是银行汇票234

二、银行汇票的适用范围234

三、银行汇票结算的基本规定235

六、通过银行汇票办理结算手续费的收取236

四、单位持银行汇票如何向开户银行办理提示付款236

五、银行汇票的拒收236

七、银行汇票结算的程序237

八、银行汇票丢失如何处理238

第七节　信用卡结算方式238

一、什么是信用卡238

二、信用卡的种类239

三、信用卡的适用范围239

四、信用卡的申领与使用239

五、信用卡在消费中的结算程序241

六、信用卡的透支规定242

七、信用卡的销户243

八、信用卡的挂失243

第八节　商业汇票结算方式244

一、什么是商业汇票244

二、商业汇票的种类244

三、商业汇票的适用范围245

四、商业汇票结算的基本规定245

五、商业汇票结算的程序247

六、商业汇票的贴现249

第八章　外汇结算251

第一节　外汇结算概述251

一、外汇结算的概念251

二、外汇和汇率252

三、外汇管理制度254

四、外汇账户的管理259

五、外汇业务核算262

1．外汇业务核算的原则262

3．记账汇率和账面汇率263

2．记账本位币和外币263

4．汇兑损益264

第二节　外汇结算方式264

一、汇款264

二、信用证结算267

三、保函276

第三节　委托收款结算279

一、什么是委托收款279

二、委托收款的种类280

三、委托收款的适用范围281

四、委托收款结算的基本规定282

五、委托收款结算流程283

六、委托收款结算的性质和特点284

七、通过委托收款办理结算手续费的收取285

八、委托收款结算的程序285

1．两方交易，直接结算程序285

2．三方交易，直接结算程序286

3．代办发货结算程序286

一、国际结算单据概述287

第三节　国际结算单据287

4．代理收货结算程序287

二、商业发票288

三、货物运输单据291

第四节　出口贸易结算300

一、信用证结算300

二、汇兑结算303

三、汇入汇款结算305

三、托收承付的适用范围307

二、托收承付的种类307

一、什么是托收承付307

第五节　异地托收承付结算307

四、办理异地托收承付的基本规定308

1．什么是托收，应注意哪些事项308

2．什么是承付，应注意哪些事项308

3．异地托收条件及手续309

4．异地托收承付逾期付款怎么办311

5．异地托收承付拒绝付款怎么办313

第六节　进口贸易结算316

一、信用证结算316

二、汇出汇款结算318