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第1章 导论1

1.1 财政监管问题的切入点1

1.1.1 问题的提出1

1.1.2 选题的理论及现实意义4

1.2 国内外理论研究现状文献综述9

1.2.1 国外相关研究成果综述9

1.2.2 国内相关研究成果综述12

1.3 本文的研究思路与章节安排19

1.4 本文的研究方法和创新与不足22

1.4.1 研究方法22

1.4.2 创新与不足24

第2章 监管与财政监管的基本范畴探析27

2.1 监管理论一般分析27

2.1.1 监管的经济学释疑27

2.1.2 监管的形成机制：自由市场秩序与政府干预31

2.1.3 监管理论：“捕获论”、“公共利益学说”与“经济监管理论”34

2.2 财政监管的理性辨析42

2.2.1 财政监管内涵界定42

2.2.2 财政监管行为基本分析52

2.2.3 需要明确的几个基本概念57

2.3 财政监管基本要素62

2.3.1 财政监管的目标选择62

2.3.2 财政监管的主体范围64

2.3.3 财政监管的客体范围64

2.3.4 财政监管的职责权限65

2.3.5 对财政监管职能的重新认识67

第3章 财政监管的理论分析70

3.1 国家、政府与公共受托责任70

3.1.1 市场失灵导致的政府行为与财政监管70

3.1.2 公共产品的提供与公共预算71

3.1.3 国家、政府管制下的公共受托责任72

3.2 公共产权中的政府“委托—代理”理论75

3.2.1 财政监管中的博弈分析75

3.2.2 “委托—代理”理论的基本分析框架80

3.2.3 政府代理“激励不足”的动因考察91

3.3 财政监管民主化的理论分析93

3.3.1 财政监管的宪政经济学视角93

3.3.2 林达尔均衡与财政监管95

3.3.3 公共选择理论再分析97

3.3.4 从官僚主义透视预算监管99

3.3.5 预算原则与预算监管102

第4章 财政监管的成本—效益分析104

4.1 财政监管成本—效益的基本分析104

4.1.1 财政监管成本分析104

4.1.2 财政监管收益分析109

4.1.3 财政监管成本与效益分析111

4.2 我国财政监管绩效评估实践考察117

4.2.1 财政监管绩效评估概述118

4.2.2 财政监管绩效评估的内容及方法119

4.2.3 我国财政监管绩效评估的实践125

4.2.4 解决财政监管绩效评估现实问题的基本途径128

第5章 典型国家财政监管模式：比较与借鉴135

5.1 典型国家财政监管模式综述135

5.1.1 财政监管模式划分的理论依据135

5.1.2 财政监管模式综述136

5.2 典型国家财政监管模式探究139

5.2.1 美英模式：立法型财政监管制度139

5.2.2 法德模式：司法型财政监管制度148

5.2.3 瑞典东欧模式：行政型财政监管制度154

5.2.4 日本模式：独立型财政监管制度159

5.3 典型国家财政监管模式比较分析163

5.3.1 财政监管职责的比较分析163

5.3.2 财政监管权限的比较分析167

5.3.3 财政监管基本程序以及监管方式比较分析169

5.3.4 财政监管机构的设置比较分析171

5.3.5 财政监管人员配备比较分析173

5.3.6 典型国家财政监管经验反思174

第6章 我国财政监管制度体系及财政监管功能定位178

6.1 政府结构与财政监管体系179

6.1.1 横向政府结构与财政监管179

6.1.2 纵向政府结构和财政监管180

6.2 我国财政监管制度体系及其监管内容180

6.2.1 人民代表大会对财政管理活动的监管及主要内容181

6.2.2 审计机构对财政管理活动的监管及主要内容182

6.2.3 税务机构对税收管理活动的监管及主要内容184

6.2.4 财政各部门对财政管理活动的监管及主要内容185

6.2.5 会计师事务所及其注册会计师的社会监管及主要内容190

6.3 财政监管不同主体之间的关系192

6.3.1 财政监管不同主体之间的关系192

6.3.2 我国财政监管与其他经济监管关系的深层次分析202

6.4 我国财政监管职责的决定因素及重新定位207

6.4.1 不同历史时期财政监管职责的变化207

6.4.2 财政监管职责的决定因素208

6.4.3 划分财政部门监管职责的方法210

6.4.4 对我国财政监管职责的再分析213

第7章 我国财政模式转换与财政监管的总体考察221

7.1 财政监管与财政制度、分配模式转换的关系221

7.1.1 财政监管功能与财政制度变迁的关系221

7.1.2 财政模式转换与财政监管225

7.2 我国财政监督管理体制的演变及效应227

7.2.1 中国古代财政监管制度的历史演变228

7.2.2 新中国建立至“文革”结束时期的财政监督管理体制238

7.2.3 改革开放以来财政监督管理体制的变革240

7.2.4 公共财政建设对财政监管改革的推动246

7.3 现行财政监管制度体系的缺失评判250

7.3.1 对我国现行财政监管制度体系的透析250

7.3.2 现行财政监管法律、法规、规章制度的约束254

7.3.3 现行财政监管运行系统实施机制的缺陷263

7.3.4 现行财政监管制度环境因素分析266

第8章 公共财政框架下财政监管制度体系设计的创新268

8.1 公共财政框架下财政监管制度体系设计的约束机制268

8.1.1 公共财政监管体制建立和实施的约束条件268

8.1.2 建立我国公共财政监管体制的根本性制约因素：市场化程度270

8.2 公共财政框架下我国财政监管模式架构275

8.2.1 公共财政对财政监管制度创新提出的新要求275

8.2.2 构建财政监管模式的原则277

8.2.3 公共财政框架下复合型财政监管制度体系总体设计280

8.3 财政监管技术模型设计探讨300

8.3.1 财政监管模型设计的实质301

8.3.2 财政监管模型设计方案302

8.3.3 关于研究与建立财政监管模型的几个问题311

第9章 财政监管：风险识别与质量控制314

9.1 监管风险与风险监管314

9.1.1 监管风险314

9.1.2 风险监管316

9.2 财政监管风险识别与预警318

9.2.1 财政监管风险及认识上的误区318

9.2.2 财政监管风险的诱导因素分析321

9.2.3 财政监管风险预警323

9.3 财政监管质量控制分析框架328

9.3.1 财政监管质量控制的一般描述328

9.3.2 财政监管的质量控制方法330

9.3.3 财政监管的全面质量控制、日常监管质量控制和单项质量控制332

9.3.4 搭建我国财政监管质量化管理考核平台335

参考文献342

后记353