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第一篇 金融企业会计基本理论和基本核算方法2

第一章 金融企业会计概论2

第一节 金融企业与金融企业会计2

一、金融企业2

二、金融企业会计4

第二节 金融企业会计的基本假设和信息质量要求5

一、金融企业会计基本假设5

二、金融企业会计信息的质量要求6

第三节 金融企业会计对象和会计基础8

一、金融企业会计对象8

二、金融企业会计基础11

复习与思考12

第二章 金融企业会计的基本核算方法13

第一节 会计科目与账户13

一、会计科目与账户的设置原则13

二、会计科目的分类13

三、金融企业主要会计科目（表内科目）一览表15

第二节 记账方法18

一、记账方法概述18

二、借贷记账法19

三、总分类账户与明细分类账户的平行登记21

四、表外科目的单式记账法23

第三节 会计凭证23

一、会计凭证的种类23

二、会计凭证的基本要素28

三、会计凭证的处理28

第四节 账务组织一、明细核算系统30

二、综合核算系统34

三、账务处理36

复习与思考37

第二篇 商业银行业务的核算44

第三章 人民币存款业务的核算44

第一节 存款业务概述44

一、存款业务的分类44

二、银行结算账户的开立与管理45

三、存款业务会计科目的设置46

四、吸收存款的确认与计量48

第二节 单位存款业务的核算49

一、单位活期存款的核算49

二、单位定期存款的核算54

三、单位其他存款的核算62

第三节 储蓄存款业务的核算65

一、储蓄存款的种类65

二、活期储蓄存款的核算66

三、整存整取定期储蓄存款的核算67

四、零存整取定期储蓄存款的核算70

五、整存零取定期储蓄存款的核算73

六、存本取息定期储蓄存款的核算75

七、定活两便储蓄存款的核算77

八、教育储蓄存款的核算78

九、个人通知存款的核算79

复习与思考79

第四章 人民币贷款业务的核算81

第一节 贷款业务概述81

一、贷款的意义和种类81

二、贷款业务会计科目设置82

三、贷款确认与计量84

第二节 单位贷款业务的核算85

一、信用贷款的核算85

二、担保贷款的核算92

第三节 个人贷款的核算94

第四节 贷款的后续计量97

一、贷款损失准备的计提范围98

二、贷款减值损失的确认与计量98

三、贷款发生减值的核算98

四、计提减值贷款利息的核算99

五、减值贷款价值恢复的核算99

六、收回减值贷款的核算99

七、转销呆账贷款的核算100

八、已转销的贷款又收回的核算101

复习与思考106

第五章 支付结算业务的核算107

第一节 支付结算业务概述107

一、支付结算的概念107

二、支付结算的原则107

三、支付结算的纪律107

四、支付结算的种类108

第二节 支票的核算108

一、支票的基本规定109

二、转账支票的核算109

第三节 银行本票的核算112

一、银行本票的基本规定113

二、银行本票的会计核算113

第四节 银行汇票的核算116

一、银行汇票的基本规定116

二、银行汇票的会计核算117

第五节 商业汇票的承兑、收款及贴现121

一、商业汇票的基本规定121

二、商业汇票承兑的核算122

三、商业汇票收款的核算123

四、商业汇票的贴现126

第六节 汇兑的核算130

一、汇兑的基本规定130

二、电汇的核算130

三、信汇的核算132

四、退汇的核算132

第七节 托收承付的核算133

一、托收承付的基本规定134

二、托收承付的会计核算134

第八节 委托收款的核算138

一、委托收款的基本规定138

二、委托收款的会计核算138

第九节 信用卡的核算140

一、信用卡的概念和有关规定140

二、发行信用卡的核算142

三、凭信用卡存取现金的核算142

四、凭信用卡直接消费的核算143

复习与思考144

第六章 金融机构往来的核算146

第一节 商业银行系统内往来的核算146

一、资金汇划清算系统业务范围与处理流程146

二、会计科目的设置147

三、汇划款项与资金清算的核算148

四、系统内资金调拨与利息的核算151

第二节 商业银行与中央银行往来的核算154

一、向中央银行存取现金与缴存存款的核算154

二、向中央银行再贷款的核算158

三、商业银行再贴现的核算161

第三节 商业银行之间往来的核算163

一、同业间存放款项的核算163

二、同城票据交换的核算165

三、跨系统资金往来转汇业务的核算168

四、同业拆借的核算170

五、转贴现业务的处理173

复习与思考175

第七章 外汇业务的核算177

第一节 外汇业务概述177

一、外汇的概念和种类177

二、外汇业务的主要内容178

三、汇率178

四、外汇业务的核算方法179

第二节 外汇买卖的核算180

一、科目设置180

二、外汇买卖业务使用的凭证180

三、外汇买卖业务的核算181

第三节 外汇存款业务的核算182

一、外汇存款业务概念182

二、外汇存款的种类182

三、外汇存款利息的有关规定183

四、外汇存款业务的会计核算184

第四节 外汇贷款业务的核算188

一、外汇贷款的种类188

二、短期外汇贷款的核算189

三、进口买方信贷的核算191

第五节 国际贸易结算业务的核算193

一、信用证结算方式的核算193

二、托收结算方式的核算195

三、汇兑结算方式的核算197

复习与思考198

第八章 中间业务的核算199

第一节 中间业务概述199

一、中间业务的概念199

二、中间业务的特征199

三、中间业务的分类199

第二节 代理类中间业务的核算202

一、代理债券业务概述202

二、代理债券业务分类202

三、代理债券业务的核算202

第三节 担保类中间业务的核算205

一、担保类中间业务的概述205

二、担保类中间业务的会计核算206

第四节 承诺类中间业务的核算207

一、贷款承诺概述207

二、贷款承诺业务的核算208

三、信贷证明业务概述208

四、信贷证明业务的核算208

第五节 交易类中间业务的核算209

一、衍生工具的概述209

二、衍生工具的基本规定210

三、衍生工具的会计核算211

第六节 基金托管业务的核算217

一、基金托管业务的概述217

二、基金托管业务的会计核算218

复习与思考220

第九章 损益及所有者权益的核算221

第一节 损益的核算221

一、收入的核算221

二、费用的核算223

三、营业外收入的核算225

四、营业外支出的核算225

第二节 所有者权益的核算226

一、所有者权益的概念与构成内容226

二、所有者权益的会计核算227

第三节 利润及利润分配的核算231

一、利润的概念与构成231

二、利润及利润分配的会计核算231

复习与思考233

第十章 年度决算与财务会计报告234

第一节 年度决算234

一、年度决算的概述234

二、年度决算前的准备工作235

三、年度决算日工作237

第二节 财务会计报告238

一、财务会计报告概述238

二、资产负债表239

三、利润表242

四、现金流量表244

五、所有者权益变动表248

六、财务报表附注250

复习与思考251

第三篇 非银行金融机构业务的核算254

第十一章 证券公司业务的核算254

第一节 证券公司业务概述254

一、证券的概念与种类254

二、证券公司业务的种类255

第二节 证券经纪业务的核算255

一、会计科目的设置255

二、代理买卖证券的核算256

三、代理兑付证券的核算258

第三节 证券自营业务的核算260

一、会计科目的设置260

二、自营买入证券的核算261

第四节 证券承销业务的核算264

一、会计科目的设置264

二、全额承购包销方式承销证券的核算264

三、余额承购包销方式承销证券的核算265

四、代销方式承销证券的核算266

第五节 其他证券业务的核算267

一、会计科目的设置267

二、买人返售证券的核算268

三、卖出回购证券的核算268

四、受托资产管理的核算269

五、融资融券业务的核算270

复习与思考273

第十二章 保险公司业务的核算274

第一节 保险公司业务概述274

一、保险公司业务的种类274

二、保险公司业务会计核算的特点275

第二节 财产保险业务的核算275

一、财产保险业务保费收入的核算275

二、财产保险业务赔款支出的核算279

三、财产保险业务准备金的核算282

第三节 人身保险业务的核算285

一、人寿保险业务的核算285

二、意外伤害保险业务和健康保险业务的核算292

三、人身保险业务准备金的核算293

复习与思考296

第十三章 信托投资公司业务的核算297

第一节 信托投资公司业务概述297

一、信托业务的意义297

二、信托业务的种类297

三、信托投资公司业务的内容298

四、信托业务会计核算的特点300

第二节 信托存款与委托存款业务的核算300

一、信托存款与委托存款300

二、信托存款业务的核算301

三、委托存款业务的核算302

第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算303

一、信托贷款与委托贷款303

二、信托贷款业务的核算303

三、委托贷款业务的核算304

第四节 信托投资与委托投资业务的核算305

一、信托投资与委托投资305

二、信托投资业务的核算306

三、委托投资业务的核算308

第五节 其他信托业务的核算309

一、财产信托309

二、投资基金信托310

三、公益信托310

四、拆出信托资金310

五、代理、咨询、担保等业务310

复习与思考311

第十四章 基金管理公司的业务核算312

第一节 基金管理公司业务概述312

一、证券投资基金的概念与种类312

二、证券投资基金的当事人314

三、证券投资基金的运行程序316

四、证券投资基金会计核算的特点317

第二节 基金发行与赎回业务的核算318

一、封闭式基金发行的核算318

二、开放式基金申购的核算318

三、开放式基金赎回的核算319

第三节 证券投资业务的核算321

一、投资于股票时的核算321

二、申购新股的核算322

三、持有期间业务的核算323

四、卖出证券的核算324

复习与思考324

第十五章 互联网金融公司业务的核算326

第一节 互联网金融的概述326

一、互联网金融的概念326

二、互联网金融的特点326

三、互联网金融模式的分类327

第二节 第三方支付业务的核算328

一、第三方支付业务流程328

二、第三方支付的价值328

三、第三方支付运营模式329

四、第三方支付特征329

五、第三方支付业务核算330

第三节 P2P网络借贷业务的核算334

一、P2P网络借贷的概念334

二、P2P网贷业的现行运行模式及运营风险334

三、P2P网络借贷的利弊336

四、P2P网络借贷业务的账务处理338

五、P2P网贷企业会计处理的具体运用339

第四节 众筹业务的核算341

一、众筹的概念与特征341

二、众筹模式的构建341

三、众筹的类型342

四、众筹的风险345

五、众筹的会计处理与应用346

复习与思考351

参考文献352