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导论1

一、问题的缘起1

二、金融创新的税法规制的研究述评3

三、本书的研究路径4

四、本书的主要创新之处7

第一章 金融创新与税法的互动9

一、作为金融创新诱因的税法9

（一）税收成为金融创新的诱因之一：若干实证分析10

（二）税收诱导金融创新的经济学理论分析13

（三）税法约束与金融创新的诱导生成：以税法义务为核心16

（四）对作为金融创新动力的税法的反思19

二、金融创新趋势下税法规制的弱化及其影响20

（一）税法对金融创新规制的弱化20

（二）金融创新趋势下税法规制的弱化对金融市场的影响24

（三）税法对金融创新规制的弱化对国家征税权实现的影响29

三、金融创新趋势下的税法建制32

（一）金融创新趋势下税法建制的两难选择32

（二）金融创新趋势下税法规制的影响因素35

（三）金融创新趋势下的金融税法建制原则44

第二章 传统税法在金融创新中的适用与修正50

一、传统税收构成要件对金融创新工具的非适应性50

（一）金融创新工具课税凸显传统税法适用的难题：若干实证分析50

（二）税收各要素对金融创新工具的非适用性56

二、传统税法在金融创新交易中适用的可能性62

（一）金融创新交易作为应税事实的判定原则的修正62

（二）金融创新交易的税法适用原则的确立68

三、金融创新趋势下传统税法的修正74

（一）金融创新趋势下税收构成要件的重新确立74

（二）金融创新趋势下税收构成要件的重新解读79

第三章 金融创新与税收征管的困境88

一、金融创新对税收征管的一般影响88

（一）金融创新对税收征管能力的挑战88

（二）金融创新趋势下税收征管与金融权利/权力的依赖与冲突92

（三）金融创新与税务机关自由裁量权的扩张96

二、金融全球化下的国际税收征管100

（一）金融全球化交易的发展与税务机关的征管难题100

（二）金融全球化对国际税收规则的冲击107

三、税收征管在金融创新过程中的重新定位118

（一）金融创新背景下税收征管能力的提升118

（二）税务机关与相关金融权利/权力主体的协调机制的建立122

（三）金融全球化发展与国际税收规则的完善：最密切联系原则的适用可能性127

第四章 金融创新趋势下的税收政策选择133

一、金融创新的税收激励133

（一）金融创新的溢出效应与制度支撑133

（二）金融创新的税法激励136

（三）税收对金融创新的影响机理142

二、金融创新趋势下税收政策目标的实现144

（一）金融创新对税收政策实施的影响144

（二）金融创新市场环境的税收调节机制148

（三）失当的税收政策与金融创新风险的产生149

三、金融创新的税收政策调节的规范化分析153

（一）金融创新的税收政策调节正当性的评价基准153

（二）金融创新的税收调节的规范化分析157

（三）金融创新税收政策的实施与金融市场主体金融自由权的保护161

（四）诚实信用原则在金融市场税收政策实施中的适用162

第五章 金融创新与中国金融税法的变革165

一、中国金融税法述评165

（一）中国金融税法的历史演进165

（二）中国现行的金融税法170

（三）中国金融税法的总体评析174

二、现行主要金融创新工具课税规则分类分析181

（一）证券投资基金课税规则的立法缺失181

（二）信贷资产证券化课税规则的缺陷183

（三）股票期权课税规则的不足187

三、中国金融税法变革的路径选择190

（一）金融税法的立法模式选择190

（二）以创新为导向的金融税法体系的建立192

（三）金融税法变革的制度环境的完善194

四、金融创新趋势下中国金融税法的完善197

（一）现行传统金融产品课税规则的细化197

（二）现行创新金融产品课税规则的修正199

（三）金融市场课税规则的补缺与体系化204

结论209

参考文献212

学术的创新与守成（代后记）225