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第一章税法概论1

第一节 税法的概念1

一、税法的定义1

二、税收法律关系1

三、税法的构成要素3

四、税法的分类4

五、税法的作用5

第二节 税法的地位及与其他法律的关系7

一、税法的地位7

二、税法与其他法律的关系7

第三节 我国税收的立法原则8

一、从实际出发的原则8

二、公平原则9

三、民主决策的原则9

四、原则性与灵活性相结合的原则9

五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则9

第四节 我国税法的制定与实施10

一、税法的制定10

二、税法的实施12

第五节 我国现行税法体系12

一、我国现行税法体系的内容12

二、我国税收制度的沿革14

第六节 我国税收管理体制18

一、税收管理体制的概念18

二、税收立法权的划分19

三、税收执法权的划分20

四、税务机构设置和税收征管范围划分21

本章小结22

复习思考题23

综合实训题23

第二章 增值税法24

第一节 增值税概述24

一、增值税的概念24

二、增值税的特征25

三、增值税的类型28

第二节 纳税人、征税范围和税率29

一、增值税的纳税义务人29

二、增值税的征税范围30

三、税率33

第三节 一般纳税人应纳税额的计算33

一、销项税额的计算34

二、进项税额的计算36

三、应纳税额的计算39

第四节 小规模纳税人应纳税额的计算42

一、应纳税额的计算公式42

二、含税销售额的换算42

三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算43

四、销售特定货物应纳税额的计算43

五、关于购置税控收款机的税款抵扣的计算43

第五节 几种特殊经营行为的税务处理43

一、兼营不同税率的货物或应税劳务43

二、混合销售行为43

三、兼营非应税劳务44

第六节 进口货物征税44

一、进口货物征税的范围及纳税人44

二、进口货物应纳税额的计算45

三、进口货物的税收管理45

第七节 出口货物退（免）税45

一、出口货物退（免）税的基本政策46

二、出口货物退（免）税的适用范围46

三、出口货物的退税率48

四、出口货物退税的计算48

第八节 纳税义务发生时间与纳税期限50

一、纳税义务发生时间50

二、纳税期限50

第九节 纳税地点与纳税申报51

一、纳税地点51

二、增值税一般纳税人纳税申报办法51

第十节 增值税专用发票的使用及管理52

一、专用发票领购使用范围52

二、专用发票开具范围53

三、专用发票开具要求53

四、专用发票开具时限54

五、电子计算机开具专用发票的要求54

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定54

七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理55

八、加强增值税专用发票的管理56

本章小结57

复习思考题58

综合实训题58

第三章 消费税法60

第一节 消费税概述60

一、消费税的概念60

二、消费税的特征61

三、消费税的作用61

第二节 消费税的纳税义务人、税目及税率62

一、消费税的纳税义务人62

二、消费税的征税范围62

三、消费税的税目63

第三节 消费税应纳税额的计算66

一、消费税从价定率计算方法66

二、消费税从量定额计算方法67

三、消费税从价定率和从量定额混合计算方法68

四、消费税计税依据的特殊规定68

五、外购应税消费品已纳税款的扣除68

六、消费税税额减征的规定69

七、酒类关联企业间关联交易消费税问题处理70

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算70

一、纳税人用于连续生产应税消费品的含义70

二、应税消费品用于其他方面的规定71

三、应税消费品组成计税价格及税额的计算71

第五节 纳税人委托加工应税消费品应纳税额的计算71

一、纳税人委托加工应税消费品的确定72

二、代收代缴税款的规定72

三、应税消费品组成计税价格的计算73

四、纳税人委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除73

第六节 兼营不同税率应税消费品的税务处理74

第七节 进口应税消费品应纳税额的计算75

一、实行从价定率的应税消费品应纳税额的计算75

二、实行从量定额的应税消费品应纳税额的计算75

三、实行从价定率和从量定额混合征收的应税消费品应纳税额的计算75

四、进口卷烟应纳消费税的计算75

第八节 出口应税消费品退（免）税的管理76

一、消费税出口退税率的规定76

二、出口应税消费品退（免）税政策76

三、出口应税消费品退税额的计算77

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理77

第九节 消费税的征收和管理77

一、消费税纳税义务发生时间77

二、消费税纳税期限78

三、消费税的纳税地点78

本章小结79

复习思考题79

综合实训题79

第四章 营业税法80

第一节 营业税概述80

一、营业税的概念80

二、营业税的特点81

第二节 营业税的纳税义务人和扣缴义务人81

一、营业税的纳税义务人81

二、营业税的扣缴义务人82

第三节 营业税的税目和税率83

一、营业税的税目83

二、营业税的税率87

第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算87

一、营业税的计税依据的一般规定87

二、营业税的计税依据的具体规定87

三、营业税的应纳税额的计算91

第五节 营业税的几种经营行为的税务处理91

一、纳税人兼营不同税目的应税行为92

二、营业税混合销售行为92

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为92

四、营业税与增值税征税范围的划分92

第六节 营业税的税收优惠93

一、营业税的起征点93

二、营业税的税收优惠规定93

第七节 营业税的征收和管理95

一、营业税的纳税义务发生时间95

二、营业税的纳税期限96

三、营业税的纳税地点97

本章小结97

复习思考题98

综合实训题98

第五章 关税法99

第一节 关税概述99

一、关税的概念99

二、关税的分类100

第二节 纳税义务人、征税对象、税则和税率102

一、关税的纳税义务人102

二、关税的征税对象102

三、海关进出口税则102

四、税率105

第三节 原产地规定107

一、全部产地生产标准108

二、实质性加工标准108

三、其他108

第四节 关税完税价格108

一、一般进口货物的完税价格108

二、特殊进口货物的完税价格111

三、出口货物的完税价格112

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算113

五、完税价格的审定113

第五节 应纳税额的计算114

一、从价税应纳税额的计算114

二、从量税应纳税额的计算114

三、复合税应纳税额的计算114

四、滑准税应纳税额的计算115

五、应用举例115

第六节 关税减免115

一、法定减免税115

二、特定减免税116

三、临时减免税119

第七节 行李和邮递物品进口税119

第八节 关税征收管理120

一、关税缴纳120

二、关税的强制执行120

三、关税退还120

四、关税补征和追征121

五、关税纳税争议121

本章小结121

复习思考题122

综合实训题122

第六章 对资源的课税123

第一节 资源税法律制度123

一、资源税法概述123

二、资源税的纳税人和征税范围124

三、资源税的税目、单位税额124

四、资源税的计税依据和应纳税额的计算125

五、资源税的税收优惠126

六、资源税的征收管理126

第二节 城镇土地使用税法律制度127

一、城镇土地使用税法律制度概述127

二、城镇土地使用税的纳税人和征税范围128

三、城镇土地使用税应纳税额的计算129

四、城镇土地使用税的税收优惠129

五、城镇土地使用税的征收管理131

第三节 土地增值税法律制度132

一、土地增值税法律制度概述132

二、土地增值税的纳税人和征税范围132

三、土地增值税的税率135

四、土地增值税的计税依据和应纳税额的计算135

五、土地增值税的税收优惠138

六、土地增值税的征收管理139

本章小结139

复习思考题140

综合实训题140

第七章 对财产的课税141

第一节 财产税法律制度概述141

一、财产税法概述141

二、我国财产税的立法状况142

第二节 房产税法律制度142

一、房产税法概述142

二、房产税的纳税人和征税对象142

三、房产税的征税范围143

四、房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算143

五、房产税的税收优惠145

六、房产税的征收管理146

第三节 契税法律制度146

一、契税法律制度概述146

二、契税的纳税人和征税范围147

三、契税的税率148

四、契税应纳税额的计算149

五、契税的税收优惠149

六、契税的征收管理151

本章小结151

复习思考题152

综合实训题152

第八章 对行为的课税153

第一节 行为税法律制度概述153

一、行为税法概述153

二、我国行为税法律制度的立法沿革154

第二节 印花税法律制度154

一、印花税法律制度概述154

二、印花税的纳税人155

三、税目和税率156

四、印花税应纳税额的计算157

五、印花税的税收优惠158

六、印花税的征收管理159

第三节 城市维护建设税法律制度160

一、城市维护建设税法律制度160

二、城市维护建设税的纳税人160

三、城市维护建设税的税率160

四、城市维护建设税应纳税额的计算161

五、城建税的税收优惠161

六、城建税的征收管理162

第四节 教育费附加的有关规定162

一、教育费附加概述162

二、教育费附加的征收范围及计征依据162

三、教育费附加计征比率162

四、教育费附加的计算163

五、教育费附加的减免规定163

本章小结163

复习思考题163

综合实训题163

第九章 企业所得税法165

第一节 企业所得税概述165

一、企业所得税的概念165

二、企业所得税的特点166

第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率166

一、企业所得税的纳税义务人166

二、企业所得税的征税对象167

三、企业所得税的税率167

第三节 应纳税所得额的计算168

一、收入总额168

二、准予扣除项目170

三、不得扣除的项目173

四、亏损弥补174

五、关联企业应纳税所得额的确定174

第四节 资产的税务处理175

一、固定资产175

二、生物资产176

三、无形资产176

四、长期待摊费用177

五、投资资产的税务处理177

六、资产净值的税务处理178

七、存货的税务处理178

第五节 企业所得税应纳税额的计算178

一、企业所得税应纳税额的计算公式178

二、企业所得税的税额抵免180

第六节 税收优惠181

第七节 企业所得税的征纳管理185

一、扣缴义务人185

二、纳税地点186

三、纳税期限186

四、纳税申报186

本章小结187

复习思考题187

综合实训题187

第十章 个人所得税法188

第一节 个人所得税概述188

一、个人所得税与个人所得税法188

二、个人所得税的历史沿革188

三、个人所得税的特点189

第二节 纳税义务人190

一、个人所得税居民纳税义务人190

二、个人所得税非居民纳税义务人190

三、个人所得税所得来源的确定191

第三节 应税所得项目191

一、工资、薪金所得191

二、个体工商户的生产、经营所得192

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得194

四、劳务报酬所得194

五、稿酬所得194

六、特许权使用费所得195

七、利息、股息、红利所得195

八、财产租赁所得195

九、财产转让所得195

十、偶然所得196

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得197

第四节 应纳税所得额的规定197

一、个人所得税费用减除标准197

二、个人所得税附加减除费用适用的范围和标准198

三、个人所得税每次收入的确定198

四、个人所得税应纳税所得额的其他规定199

第五节 应纳税额的计算200

一、工资、薪金所得应纳税额的计算200

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算201

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算203

四、劳务报酬所得应纳税额的计算203

五、稿酬所得应纳税额的计算204

六、特许权使用费所得应纳税额的计算204

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算204

八、财产租赁所得应纳税额的计算205

九、财产转让所得应纳税额的计算206

十、偶然所得应纳税额的计算206

十一、其他所得应纳税额的计算207

十二、应纳税额计算中的特殊问题207

第六节 税收优惠212

第七节 境外所得的税额扣除215

第八节 纳税申报及缴纳216

一、自行申报纳税216

二、代扣代缴218

三、核定征收219

本章小结219

复习思考题219

综合实训题220

第十一章 税收征收管理法221

第一节 税收征收管理法概述221

一、税收征管法的概念221

二、税收征收管理法的立法目的222

三、税收征收管理法的适用范围222

四、税收征收管理法的遵守主体222

五、税收征管法的主要内容223

第二节 税务管理223

一、税务登记223

二、账簿、凭证管理226

三、纳税申报管理227

第三节 税款征收229

一、税款征收的原则229

二、税款征收的方式230

三、税款征收制度230

第四节 税务检查237

一、税务检查的形式237

二、税务检查的职责238

第五节 法律责任239

一、违反税务管理基本规定行为的处罚239

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚239

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任239

四、对偷税的认定及其法律责任239

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任240

六、逃避追缴欠税的法律责任240

七、骗取出口退税的法律责任240

八、抗税的法律责任241

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任241

十、*扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任241

第六节 发票管理241

一、发票的印制与领购241

二、发票的开具与保管242

三、发票的检查243

四、对违反发票管理的处罚243

第七节 税务行政复议与诉讼244

一、税务行政复议244

二、税务行政诉讼247

本章小结249

复习思考题250

综合实训题250

参考文献252