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第一章 税法性质及体系1

第一节 法视野下的税收1

一、税收概念1

二、税收的基本特征4

三、税收的作用5

第二节 税法概念及基本原则6

一、税法概念6

二、税法基本原则7

第三节 税法性质23

一、税法是公法还是私法23

二、税法是行政法还是经济法25

三、税法是侵权法还是权利保护法26

第四节 税法体系27

一、理论上的税法体系27

二、现实中的税法体系28

第五节 税收实体法要素33

一、纳税人33

二、征税对象33

三、税率35

四、税收特别措施37

五、纳税期限39

六、纳税地点40

第六节 税收程序法结构40

一、税收程序法的含义及特征40

二、税收程序法的基本原则42

三、税收程序法的基本内容44

第七节 税法价值及作用48

一、税法价值48

二、税法作用49

第二章 税收法律关系52

第一节 税收法律关系的性质52

一、税收法律关系的特征52

二、关于税收法律关系性质的学说54

三、公法之债——税收法律关系性质之解读58

四、税收法律关系的本质——平等性62

第二节 税收法律关系的构成65

一、税收法律关系的主体65

二、税收法律关系的客体74

三、税收法律关系的内容74

第三节 税收法律关系的运行及保护80

一、税收法律关系的运行80

二、税收法律关系的保护81

第三章 国家税权83

第一节 税权与国家征税权83

一、税权的含义83

二、国家征税权85

三、国家征税权的合法性、正当性92

第二节 税收立法权93

一、税收立法权的含义93

二、税收立法主体94

三、税收立法的基本原则98

四、关于授权税收立法问题99

第三节 国家税收债权101

一、国家税收债权的性质与特征101

二、国家税收债权的成立与变动102

三、税收优先权104

四、税收代位权108

五、税收撤销权110

六、国家税收债权的担保112

第四节 税收管辖权113

一、税收管辖权的概念113

二、居民税收管辖权114

三、地域税收管辖权116

四、税收管辖权的国际协调与限制119

第四章 纳税人权利123

第一节 纳税人权利及体系123

一、纳税人权利的含义123

二、纳税人权利体系125

第二节 纳税人基本权利128

一、知情权128

二、最低生活保障之税收豁免权135

三、正当程序权136

四、救济权137

第三节 纳税人的程序权利137

一、程序主持者或决定者的中立保障权138

二、权利被告知权及卷宗阅览权139

三、听证权140

四、陈述、申辩权140

五、要求说明理由权141

六、程序抵抗权141

七、纳税人的保密权142

八、纳税人的救济权143

第四节 纳税人的实体权利143

一、法定最低限额纳税权143

二、免、减税权144

三、抵免税权144

四、税收返还请求权145

五、出口退税权148

六、纳税人信赖利益保护权148

第五节 纳税人权利实现机制155

一、依法行政是纳税人权利实现的最有效的途径155

二、纳税人权利保护存在的主要法律缺陷159

三、完善纳税人权利体系，改善纳税人权利现状，保护纳税人权益的路径161

第五章 税务行政处罚中的纳税人权利保护164

第一节 税务行政处罚的含义及种类164

一、税务行政处罚的含义164

二、税务行政处罚的种类165

第二节 税务行政处罚的基本原则167

一、处罚法定原则167

二、处罚公正、公开原则171

三、处罚与教育相结合原则172

四、一事不再罚原则173

第三节 税务行政处罚的实施主体176

第四节 税务行政处罚对象179

一、税务行政处罚对象的范围179

二、关于税务行政处罚对象的几个特殊问题180

第五节 税务行政处罚的行为类型184

一、税务行政处罚的违法行为的内涵184

二、违反税务管理的行为186

三、直接妨害税款征收的行为198

四、违反发票管理规定的行为205

第六节 税务行政处罚程序206

一、税务行政处罚调查取证程序206

二、税务行政处罚简易程序210

三、税务行政处罚一般程序213

四、税务行政处罚听证程序218

五、税务行政处罚执行程序220

第六章 税务行政复议224

第一节 税务行政复议的性质与特征224

一、税务行政复议的法律性质224

二、税务行政复议的特征227

第二节 税务行政复议范围与复议机关228

一、税务行政复议范围228

二、税务行政复议机关233

三、税务行政复议机构234

第三节 税务行政复议申请权234

一、税务行政复议申请权的法律保障234

二、税务行政复议申请人资格245

三、税务行政复议被申请人的确定247

四、税务行政复议申请权行使条件248

第四节 税务行政复议申请的审查与处理253

一、税务行政复议申请的审查事项253

二、税务行政复议申请的处理254

第五节 税务行政复议的审理与决定257

一、被申请人答复程序257

二、税务行政复议证据制度260

三、税务行政复议的审查方式262

四、税务行政复议审查事项264

五、复议决定266

六、税务行政复议调解、和解271

七、税务行政复议决定执行275

第六节 完善税务行政复议程序建议275

一、废止纳税争议行政复议前置条件275

二、重构税务行政复议机构277

第七章 税务行政诉讼280

第一节 税务行政诉讼概论280

一、税务行政诉讼的概念和特征280

二、税务行政复议与税务诉讼的衔接关系281

三、税务行政诉讼的合法性审查原则282

四、税务行政诉讼的作用283

第二节 税务行政诉讼的受案范围及管辖285

一、税务行政诉讼的受案范围285

二、税务行政诉讼管辖285

第三节 税务行政诉讼的原告和被告288

一、税务行政诉讼原告288

二、税务行政诉讼原告的诉讼权利及法律保障290

三、税务行政诉讼的被告294

四、税务行政诉讼被告的诉讼权利和义务295

第四节 税务行政诉讼证据规则295

一、税务行政诉讼的举证责任分配295

二、税务行政诉讼证据的提供要求298

三、税务行政诉讼证据的质证303

四、税务行政诉讼证据的审核认定308

第五节 税务行政诉讼第一审程序312

一、起诉312

二、起诉的审查与处理313

三、审理程序314

四、审理程序中的各项制度318

第六节 税务行政诉讼第二审程序和审判监督程序319

一、税务行政诉讼第二审程序319

二、税务行政诉讼审判监督程序321

第七节 税务行政诉讼的法律适用与判决形式324

一、税务行政诉讼的法律适用324

二、法律规范冲突及其适用规则324

三、税务行政诉讼的判决形式325

四、税务行政诉讼一审适用裁定的情形327

五、税务行政诉讼二审裁判形式328

第八章 税务行政赔偿333

第一节 税务行政赔偿的含义与赔偿范围333

一、税务行政赔偿的含义333

二、税务行政赔偿的范围334

第二节 税务行政赔偿的归责原则及构成要件338

一、税务行政赔偿的归责原则338

二、税务行政赔偿的构成要件340

第三节 税务行政赔偿请求人与赔偿义务机关343

一、税务行政赔偿请求人343

二、税务行政赔偿义务机关343

第四节 税务行政赔偿程序346

一、税务行政赔偿请求途径346

二、税务行政赔偿行政程序348

三、税务行政赔偿复议处理程序351

四、税务行政赔偿的诉讼程序352

第五节 税务行政赔偿方式和赔偿标准353

一、税务行政赔偿方式353

二、税务行政赔偿的标准355

第六节 税务行政追偿356

一、税务行政追偿的特征356

二、税务行政追偿的性质和形式357

三、税务行政追偿的条件与标准358

四、税务行政追偿程序359

第九章 涉税犯罪及辩护360

第一节 犯罪与刑法概述360

一、犯罪概念及特征360

二、刑法基本原则361

三、犯罪构成要件364

四、刑罚与量刑情节367

五、涉税犯罪类型368

第二节 逃避纳税义务犯罪370

一、逃避缴纳税款罪370

二、抗税罪377

三、逃避追缴欠税罪379

四、骗取出口退税罪382

第三节 危害发票管理犯罪385

一、危害发票管理犯罪概况385

二、虚开增值税专用发票罪386

第四节 税收征管渎职犯罪392

一、徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪构成393

二、税务工作人员收受贿赂而不征或者少征税款如何定性394

第五节 涉税犯罪辩护395

一、辩护权及辩护的意义395

二、涉税犯罪辩护职责和辩护方式398

参考文献419

后记431