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第一篇 理论探讨导读3

第一章 税收流失：概念界定7

第一节 税收流失的概念7

第二节 税收流失的研究范围与分类10

第三节 税收流失与相关概念之间的关系13

第二章 税收流失：基于博弈论的视角19

第一节 博弈理论与特征19

第二节 征纳双方的博弈23

第三节 博弈理论的启迪26

第三章 税收流失：基于新制度经济学的视角28

第一节 新制度经济学对制度的解释28

第二节 税收正式制度的缺位33

第三节 税收非正式制度的弱化35

第四节 税收实现激励机制的缺失36

第四章 税收流失：基于风险管理与专业化管理的视角41

第一节 税收风险管理41

第二节 税收风险与税收流失42

第三节 税源专业化管理43

第四节 税源专业化管理与税收流失45

第五节 税费关系与税收流失48

第五章 税收流失：基于A-S模型的视角53

第一节 传统的A-S模型53

第二节 补充的A-S模型55

第三节 修正的A-S模型58

第四节 逃税经济模型研究的未来方向59

第六章 根源探究：税收流失的成因61

第一节 追求经济利益最大化是税收流失的内在动因61

第二节 税收法律法规不完善是税收流失的制度原因62

第三节 财政分配不规范是税收流失的体制原因66

第四节 税收征管运行机制不畅是税收流失的直接原因67

第五节 税收信用体系不完善是税收流失的重要原因70

第六节 纳税环境不理想是税收流失的社会原因73

第七章 效应分析：税收流失的危害74

第一节 税收流失影响宏观调控的经济效应74

第二节 税收流失危害资源的合理配置78

第三节 税收流失导致国家财政收入非正常减少80

第四节 税收流失导致纳税人税负不公83

第五节 税收流失侵蚀税收法制的效力84

第六节 税收流失导致税收信用的降低85

第八章 个案探讨：对税收流失相关问题的再认识87

第一节 从“＋互联网”到“互联网＋”的演变中认识现代税务管理87

第二节 财政体制改革的目标：质或量90

第三节 积极财政政策与税收流失治理92

第四节 财政风险管控与税收流失治理94

第五节 税收增长与税收流失的治理96

第六节 不容忽视的欠税与过头税98

第七节 国际税收合作中的税基侵蚀与税收流失治理102

第八节 重视对弱势纳税群体的法律援助105

第二篇 实证研究导读111

第九章 现象透视：税收流失的现状与途径分析117

第一节 税收流失的现状分析117

第二节 税收流失的途径分析121

第三节 税收流失的个案分析126

第十章 模型构建：税收流失规模测算的一般思路与方法155

第一节 税收流失规模测算的一般思路155

第二节 地下经济税收流失规模测算的方法156

第三节 公开经济税收流失规模的测算方法164

第四节 大数据在税收流失分析中的运用166

第十一章 规模测算：税收流失总体规模的测算与分析171

第一节 地下经济税收流失的规模测算172

第二节 公开经济税收流失的规模测算174

第三节 对税收流失总规模的初步分析182

第四节 比较研究：浙江省、陕西省税收流失规模的分析184

第三篇 借鉴与启迪导读205

第十二章 法制建设：一些国家和地区治理税收流失的制度保障208

第一节 宪法中关于税收法定的规定及税收立法208

第二节 防止税收流失的一般性法律规定213

第三节 防止税收流失的法律特别规定223

第四节 防止税收流失的税制改革问题232

第五节 借鉴与启迪233

第十三章 体制设计：一些国家和地区治理税收流失的体制保障238

第一节 税务机构的设置238

第二节 税收管理权限的划分240

第三节 税收司法体制242

第四节 借鉴与启迪244

第十四章 流程再造：一些国家和地区治理税收流失的运行机制保障247

第一节 严密的税收征管流程247

第二节 严谨的专业税务审计和税收评定249

第三节 高效的税务稽查和司法保障252

第四节 优质的纳税服务254

第五节 健全的纳税信用体系256

第六节 借鉴与启迪257

第十五章 税法教育：一些国家和地区营造国民税法遵从的环境保障261

第一节 税务公务员的税收法治教育261

第二节 纳税人的税法遵从教育266

第三节 借鉴与启迪271

第四篇 治理对策导读277

第十六章 依法治税：治理税收流失的法制保障285

第一节 依法治国是国家治理的基本方略285

第二节 依法治税是依法治国的重要组成287

第三节 依法治税的核心在于落实税收法定原则287

第四节 持之以恒地加强和完善税法体系建设289

第十七章 合理分权：治理税收流失的体制保障300

第一节 以“公共产品”理论为基础，科学界定财权与事权300

第二节 合理划分税权，赋予地方相应的税收立法权303

第三节 构建科学规范的地方税体系306

第四节 规范转移支付制度308

第十八章 优化税制：治理税收流失的制度保障311

第一节 优化税制结构，为治理税收流失提供制度保障311

第二节 优化税种结构，促进税收实体法制的不断完善314

第三节 稳定税负，确定合理的宏观税负水平324

第四节 清费立税，确保税收在政府全部收入中的支柱地位328

第十九章 强化征管：治理税收流失的机制保障330

第一节 《税收征收管理法》是税收征收管理的基石330

第二节 重构税收征管模式331

第三节 完善“三证合一”制度，强化税源监控管理331

第四节 树立“互联网＋税收”新理念，全力实施税收征管信息化334

第五节 严打重罚，强化税务稽查的执法权威337

第六节 建立税收大数据分析平台，做好税收分析340

第七节 进一步完善和优化纳税服务347

第八节 健全风险管控流程，推进税收风险管理348

第九节 实行权责考核制度，实现绩效管理常态化349

第十节 加强国际税收协调与合作，综合治理税收流失350

第二十章 素质教育：治理税收流失的环境保障356

第一节 树立正确的现代税收理念356

第二节 加强纳税人社会教育，增强全民税法遵从意识358

第三节 加强税务公务员综合素质教育，提高税收执法水平362

第四节 强调诚信纳税，完善税收信用体系365

第五节 坚持依法治税与以德治税，综合治理税收流失368

参考文献370

第二版后记378

第一版后记380

附录：解析中国税收流失的一本好书382