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第一章 总论1

学习要点与要求1

第一节 金融企业概述1

第二节 金融企业会计的基本理论3

第三节 金融企业会计的基本核算方法6

附件18

思考练习题24

第二章 商业银行存款业务的核算25

学习要点与要求25

第一节 存款业务概述25

第二节 活期存款的核算28

第三节 定期存款的核算31

第四节 存款利息的核算34

思考练习题40

第三章 商业银行贷款业务的核算42

学习要点与要求42

第一节 贷款业务概述42

第二节 贷款业务的核算47

第三节 贴现业务的核算58

第四节 贷款减值业务的核算62

思考练习题65

第四章 国内结算业务的核算68

学习要点与要求68

第一节 结算业务概述68

第二节 票据结算业务的核算71

第三节 结算方式的核算88

第四节 信用卡的核算97

第五节 国内信用证的核算101

思考练习题113

第五章 银行间支付清算业务的核算116

学习要点与要求116

第一节 支付清算业务概述116

第二节 中国人民银行大额实时支付系统的核算120

第三节 人民银行小额批量支付系统的核算127

第四节 银行业金融机构行内支付系统的核算133

思考练习题137

第六章 金融机构往来的核算138

学习要点与要求138

第一节 金融机构往来概述138

第二节 金融机构往来的核算139

第三节 金融企业与人民银行往来的核算144

第四节 同城票据交换的核算151

思考练习题154

第七章 外汇业务的核算156

学习要点与要求156

第一节 外汇业务概述156

第二节 外汇买卖的核算159

第三节 外汇联行往来的核算164

第四节 外汇存贷款业务的核算175

第五节 外汇结算业务的核算185

思考练习题193

第八章 中间业务的核算195

学习要点与要求195

第一节 中间业务概述195

第二节 担保类业务的核算199

第三节 承诺类业务的核算201

第四节 金融衍生工具的核算203

思考练习题214

第九章 证券公司业务的核算215

学习要点与要求215

第一节 证券公司业务概述215

第二节 自营证券业务的核算220

第三节 证券经纪业务的核算226

第四节 证券承销业务的核算232

思考练习题238

第十章 信托投资公司业务的核算239

学习要点与要求239

第一节 信托及信托业务的种类239

第二节 信托存款与委托存款业务的核算242

第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算244

第四节 信托投资与委托投资业务的核算247

第五节 其他信托业务的核算252

思考练习题253

第十一章 租赁公司业务的核算254

学习要点与要求254

第一节 租赁业务概述254

第二节 经营租赁业务的核算256

第三节 融资租赁业务的核算259

第四节 其他租赁业务简介267

思考练习题269

第十二章 期货经纪公司业务的核算271

学习要点与要求271

第一节 期货经纪公司业务概述271

第二节 商品期货业务的核算274

思考练习题285

第十三章 基金管理公司业务的核算287

学习要点与要求287

第一节 证券投资基金概述287

第二节 证券投资基金发行及增减变动的核算293

第三节 证券投资基金投资业务的核算296

第四节 证券投资基金损益的核算309

附录314

思考练习题315

第十四章 非贷款类资产与资产减值的核算316

学习要点与要求316

第一节 投资类金融资产的核算316

第二节 长期股权投资的核算322

第三节 固定资产的核算326

第四节 无形资产的核算330

第五节 其他资产的核算332

第六节 资产减值的核算334

思考练习题340

第十五章 金融企业所有者权益的核算341

学习要点与要求341

第一节 所有者权益概述341

第二节 实收资本的核算344

第三节 资本公积和盈余公积的核算349

第四节 一般风险准备的核算354

第五节 利润分配的核算355

思考练习题358

第十六章 收入、费用和利润的核算359

学习要点与要求359

第一节 收入的核算359

第二节 费用的核算364

第三节 所得税及利润的核算369

思考练习题374

第十七章 财务会计报告及财务分析376

学习要点与要求376

第一节 财务会计报告概述376

第二节 会计报表的编制378

第三节 财务会计报告分析401

思考练习题405

参考文献409