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第1章 COSO内部控制框架的重要性1

1.1 企业内部控制的重要性3

1.2 什么是企业内部控制4

1.3 理解COSO内部控制：如何使用本书5

第2章 内部控制的历史沿革7

2.1 内部控制早期定义：1977年的《反海外贿赂法》9

2.2 《反海外贿赂法》与现代内部控制11

2.3 反欺诈财务报告委员会成立始末12

2.4 美国注册会计师协会发布的《审计准则公告》：第55号与第78号文件14

2.5 反欺诈财务报告委员会的报告15

2.6 最初的COSO内部控制框架16

2.7 《萨班斯法案》与内部会计控制19

注释36

第3章 2013版COSO内部控制框架概览38

3.1 理解内部控制框架39

3.2 2013版框架在商业和经营环境方面的主要变化41

3.3 2013版COSO内部控制框架46

3.4 2013版COSO内部控制原则48

3.5 COSO目标与经营业务49

3.6 其他信息来源51

第4章 COSO内部控制要素：控制环境53

4.1 控制环境要素的重要性53

4.2 控制环境原则一：诚信与道德观55

4.3 控制环境原则二：董事会职能61

4.4 控制环境原则三：对权力与责任的要求63

4.5 控制环境原则四：加强人力资源建设65

4.6 控制环境原则五：个人的内部控制责任68

4.7 正确实施COSO控制环境70

第5章 COSO内部控制要素：风险评估72

5.1 风险评估的原则73

5.2 风险识别与分析75

5.3 风险应对策略81

5.4 舞弊风险分析84

5.5 COSO风险评估及修订后的内部控制框架85

注释86

第6章 COSO内部控制要素：控制活动87

6.1 控制活动要素的原则88

6.2 COSO控制活动的现状100

第7章 COSO内部控制要素：信息与沟通101

7.1 信息与沟通要素的变化102

7.2 信息与沟通原则一：相关信息的使用104

7.3 信息与沟通原则二：内部沟通110

7.4 信息与沟通原则三：外部沟通114

注释117

第8章 COSO内部控制要素：监控活动118

8.1 监控活动要素的重要性119

8.2 监控活动原则一：持续评估与个别评价121

8.3 监控活动原则二：评估与沟通内部控制缺陷126

8.4 正确运用监控活动128

注释129

第9章 COSO内部控制治理、风险及合规营运控制130

9.1 COSO营运目标131

9.2 计划和预算控制132

9.3 IT系统营运控制137

9.4 营运过程控制和服务目录148

9.5 COSO营运控制的重要性151

注释151

第10章 COSO报告程序152

10.1 COSO报告目标153

10.2 COSO外部财务报告控制154

10.3 COSO内部财务报告控制157

10.4 COSO外部非财务报告控制166

10.5 COSO内部非财务报告控制167

10.6 COSO报告控制的重要性169

注释170

第11章 COSO合法、合规与遵循目标171

11.1 企业合规性控制的重要性171

11.2 合规控制问题173

11.3 内部控制与法律问题175

11.4 专业和其他标准的合规性176

第12章 内部控制主体与组织的治理、风险及合规的关系179

12.1 组织GRC视角下的内部控制180

12.2 公司治理总体概念181

12.3 企业层面内部控制186

12.4 分支机构层面内部控制194

12.5 业务层面内部控制198

12.6 组织与GRC控制视角198

注释200

第13章 COSO、服务管理和有效的IT控制201

13.1 IT一般控制的重要性202

13.2 IT治理的一般控制204

13.3 IT管理的一般控制205

13.4 客户服务器和小型系统的IT一般控制210

13.5 信息技术基础架构库服务管理最佳实践213

13.6 服务交付最佳实践223

注释224

第14章 云计算、虚拟化和无线网络225

14.1 IT无线网络的内部控制227

14.2 云计算和COSO内部控制232

14.3 虚拟化存储管理239

14.4 COSO内部控制和最新技术240

注释241

第15章 其他框架：COSO企业全面风险管理框架242

15.1 企业全面风险管理定义与风险组合观243

15.2 COSO企业全面风险管理框架模型248

15.3 企业全面风险管理框架的其他维度269

15.4 COSO企业全面风险管理和新版内部控制框架270

注释271

第16章 COBIT的内涵与应用272

16.1 向高级管理人员介绍COBIT273

16.2 运用COBIT评价企业内部控制283

16.3 COBIT与COSO内部控制的对应关系288

注释289

第17章 ISO内部控制与风险管理标准290

17.1 ISO标准的背景及其在全球商业世界的重要性291

17.2 ISO标准综述293

17.3 ISO标准与COSO内部控制整合框架302

注释303

第18章 董事会中的COSO内部控制304

18.1 董事会决策与内部控制程序305

18.2 董事会架构与治理规则309

18.3 公司章程与董事会结构310

18.4 审计委员会与内部控制管理314

18.5 董事会成员的内部控制知识要求317

18.6 COSO内部控制与公司治理318

注释320

第19章 服务组织控制报告和COSO内部控制321

19.1 服务组织内部控制的重要性322

19.2 早期服务商的内部控制鉴证方法：SAS 70324

19.3 服务组织控制报告325

19.4 审计权利条款329

19.5 内部控制的局限性331

第20章 2013版COSO内部控制框架的实施332

20.1 2013版内部控制框架的最新变化333

20.2 2013版COSO指南的过渡问题334

20.3 2013版COSO内部控制框架的实施步骤335