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第一篇 总论1

第一章 内部审计的概念3

第一节 内部审计的发展3

第二节 内部审计的定义10

第三节 内部审计的对象12

第二章 内部审计的职能、作用和特征17

第一节 内部审计的职能17

第二节 内部审计的作用20

第三节 内部审计的特征25

第三章 内部审计的机构和人员32

第一节 内部审计机构32

第二节 审计委员会39

第三节 内部审计人员及其职业管理42

第四章 内部审计的程序54

第一节 确立内部审计程序的意义54

第二节 内部审计的规划阶段55

第三节 内部审计的实施阶段61

第四节 内部审计的报告阶段69

第五节 后续审计阶段71

第五章 内部审计的依据和证据74

第一节 内部审计依据的意义和分类74

第二节 内部审计依据的特点77

第三节 内部审计依据的选择79

第四节 内部审计证据的意义和分类81

第五节 内部审计证据应具备的条件及约束因素85

第六节 内部审计证据的收集和鉴定87

第二篇 内部审计规划91

第六章 内部审计期间计划93

第一节 内部审计期间计划的意义93

第二节 内部审计期间计划编制的步骤96

第三节 内部审计期间计划的执行、调整和考核99

第七章 内部审计项目计划103

第一节 内部审计项目计划的意义103

第二节 审计项目具体计划和作业方案的编制105

第八章 内部控制评审111

第一节 内部控制概述111

第二节 内部控制评审121

第一节 销售循环及其内部控制139

第二节 销售决策与计划的审查141

第三节 销售定单合同的审查146

第四节 销售客户信用的审查150

第五节 销售开单结算的审查151

第三篇 内部审计实施157

第九章 销售循环的审计159

第十章 采购循环的审计165

第一节 采购循环及其内部控制165

第二节 采购决策与计划的审查168

第三节 采购方式及合同的审查175

第四节 采购成本结算的审查178

第十一章 生产循环的审计185

第一节 生产循环及其内部控制185

第二节 成本决策与计划的审查188

第三节 成本管理的审查193

第四节 新产品开发及其效益的审查199

第五节 成本效益评价207

第十二章 工薪和人事循环的审计216

第一节 工薪和人事循环及其内部控制216

第二节 工薪和人事决策与计划的审查219

第三节 人事管理制度的审查221

第四节 工薪结算的审查223

第五节 劳动力利用效率的审查225

第十三章 存货循环的审计234

第一节 存货循环及其内部控制234

第二节 存货计划的审查237

第三节 存货收发的审查243

第四节 存货保管制度的审查251

第五节 存货利用效益的审查254

第一节 固定资产循环及其内部控制260

第十四章 固定资产循环的审计260

第二节 固定资产投资决策及计划的审查265

第三节 工程招标及发包的审查270

第四节 工程项目施工和竣工的审查274

第五节 设备使用及其效益的审查278

第六节 技术改造及其效益的审查283

第十五章 理财循环的审计——筹资业务审计287

第一节 筹资业务及其内部控制287

第二节 筹资决策与计划的审查291

第三节 借款业务的审查303

第四节 债券发行业务的审查308

第五节 股票业务的审查311

第一节 投资业务及其内部控制316

第十六章 理财循环的审计——投资业务审计316

第二节 投资决策与计划的审查321

第三节 证券投资的审查324

第四节 其他投资的审查327

第五节 投资效益的审查330

第十七章 货币资金循环的审计340

第一节 货币资金循环及其内部控制340

第二节 货币资金预算的审查343

第三节 货币资金收支业务的审查346

第四节 货币资金保管制度的审查353

第五节 货币资金利用效果的审查356

第十八章 经济责任审计360

第一节 经济责任审计的意义和对象360

第二节 经济责任审计的种类及评价原则362

第三节 经营责任目标审计364

第四节 离任责任审计365

第四篇 内部审计报告和后续审计371

第十九章 内部审计报告373

第一节 内部审计报告的意义373

第二节 内部审计报告的种类及报送376

第三节 内部审计报告的编报过程379

第四节 内部审计报告的基本格式和内容382

第二十章 后续审计与审计评价391

第一节 后续审计概述391

第二节 后续审计中应考虑的问题394

第三节 审计评价400